Утвержден Законом Республики Узбекистан от 25. 12. 2007 г. N зру-136 Вводится в действие с 1 января 2008 г
Скачать 4.55 Mb.
|
| РАЗДЕЛ VI. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Глава 29. Налогоплательщики, объект налогообложения и налогооблагаемая база (Статьи 167-170) Глава 30. Совокупный доход физических лиц (Статьи 171-178) Глава 31. Льготы (Статьи 179-180) Глава 32. Ставки налога и налоговый период (Статьи 181-183) Глава 33. Налогообложение дохода у источника выплаты (Статьи 184-188) Глава 34. Налогообложение на основании декларации о доходах (Статьи 189-196) ГЛАВА 29. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА Статья 167. Налогоплательщики Статья 168. Особенности налогообложения физических лиц - нерезидентов Республики Узбекистан Статья 169. Объект налогообложения Статья 170. Налогооблагаемая база Статья 167. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, имеющие налогооблагаемый доход в соответствии с настоящим Кодексом. Статья 168. Особенности налогообложения физических лиц - нерезидентов Республики Узбекистан Доходы физических лиц - нерезидентов Республики Узбекистан подлежат налогообложению в соответствии со статьями 169-181, 183-196 настоящего Кодекса, за исключением доходов нерезидентов Республики Узбекистан, полученных от источников в Республике Узбекистан, не связанных с постоянным учреждением, облагаемых в соответствии со статьей 182 настоящего Кодекса. Статья 169. Объект налогообложения Объектом налогообложения являются доходы физических лиц: резидентов Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан и за ее пределами; нерезидентов Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан. Не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, которые облагаются фиксированным налогом в соответствии с главой 58 настоящего Кодекса. Статья 170. Налогооблагаемая база Налогооблагаемая база определяется исходя из совокупного дохода за вычетом доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьями 179 и 180 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налогооблагаемую базу. Доходы физического лица, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную валюту по курсу Центрального банка Республики Узбекистан, установленному на дату фактического получения доходов. ГЛАВА 30. СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 171. Состав совокупного дохода физических лиц Статья 172. Доходы в виде оплаты труда Статья 173. Выплаты стимулирующего характера Статья 174. Компенсационные выплаты (компенсация) Статья 175. Оплата за неотработанное время Статья 176. Имущественные доходы Статья 177. Доходы в виде материальной выгоды Статья 178. Прочие доходы Статья 171. Состав совокупного дохода физических лиц В совокупный доход физических лиц включаются: 1) доходы в виде оплаты труда; 2) имущественные доходы; 3) доходы в виде материальной выгоды; 4) прочие доходы. Не рассматриваются в качестве дохода физических лиц следующие расходы, производимые юридическими лицами: 1) по обеспечению работников молоком и другим лечебно-профилактическим питанием, средствами индивидуальной защиты и гигиены в соответствии с нормами, установленными законодательством; 2) выплаты, производимые профсоюзным комитетом, в том числе материальная помощь, членам профсоюза за счет членских взносов, за исключением вознаграждения и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей работникам профсоюзного комитета; 3) по содержанию служебного транспорта, связанные с перевозкой работников к месту работы и обратно; 4) на проведение ритуальных обрядов и церемоний, праздничных торжеств, представительские расходы, а также другие расходы юридического лица, связанные с обеспечением условий труда и отдыха работников и не являющиеся доходом конкретных физических лиц; 5) по выдаче работнику специальной одежды, специальной обуви, форменной одежды, необходимых для осуществления производственной деятельности; 6) оплата расходов или их возмещение по проезду, провозу имущества, найму помещения (подъемные) при переводе либо переезде работника на работу в другую местность; 7) компенсационные выплаты при служебных командировках: фактически произведенные выплаты на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату бронирования, на основании подтверждающих документов. В случае отсутствия проездных документов - в размере стоимости проезда железнодорожным транспортом (междугородным автобусом, если железнодорожное сообщение отсутствует), но не более 30 процентов стоимости авиабилета; фактически произведенные выплаты по найму жилого помещения. При отсутствии подтверждающих документов на проживание - в пределах норм, установленных законодательством; выплаты на бронирование жилья на основании подтверждающих документов; суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в пределах норм, установленных законодательством; другие выплаты, установленные законодательством и подтвержденные документально; 8) компенсационные выплаты (компенсация) в пределах норм, предусмотренных законодательством, работнику: постоянная работа которого протекает в пути или имеет подвижной и (или) разъездной характер; за использование личного автомобиля для служебных поездок, кроме командировок; полевое довольствие; другие компенсационные выплаты (компенсация), предусмотренные законодательством; 9) выплаты по возмещению вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, в размере: ежемесячной выплаты в процентах к среднему месячному заработку, получаемому потерпевшим до трудового увечья, соответствующей степени утраты им профессиональной трудоспособности (в случае трудового увечья несовершеннолетнего вред возмещается исходя из размера его заработка (дохода), но не ниже пятикратного минимального размера заработной платы, установленного законодательством); двукратной минимальной заработной платы в месяц на дополнительные расходы потерпевшим, нуждающимся в специальном медицинском уходе; пятидесяти процентов минимальной заработной платы ежемесячно в виде дополнительных расходов на бытовой уход за потерпевшим; годового среднего заработка пострадавшего в виде единовременного пособия, выплачиваемого работодателем в связи с причинением вреда здоровью работника; 10) выплаты в связи со смертью кормильца в размере: доли среднемесячного заработка умершего, приходящейся нетрудоспособным лицам, состоявшим на иждивении умершего кормильца и имеющим право на возмещение вреда в связи с его смертью; шести среднегодовых заработков умершего в виде единовременного пособия лицам, имеющим право на возмещение вреда в связи со смертью кормильца; 11) средства, перечисляемые за обучение студентов на платно-контрактной основе по прямым договорам с высшим учебным заведением в Республике Узбекистан, если иное не предусмотрено законодательством; 12) средства, перечисляемые по договору альтернативной службы на счета Министерства обороны Республики Узбекистан; 13) страховые премии по страхованию имущества и (или) долгосрочному страхованию жизни. При досрочном прекращении договора страхования имущества и (или) долгосрочного страхования жизни и возврате страховщиком части или всей страховой премии страхователю размер возвращенной страховой премии включается в совокупный доход физического лица, подлежащий налогообложению; 14) средства, полученные членами молодых семей от юридического лица - работодателя на приобретение жилья. При продаже жилья в течение пяти лет с даты приобретения (государственной регистрации прав на имущество) доходы, указанные в настоящем пункте, подлежат налогообложению в установленном порядке. Статья 172. Доходы в виде оплаты труда Доходами в виде оплаты труда признаются все выплаты, начисляемые и выплачиваемые физическим лицам в соответствии с трудовым договором или по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. К доходам в виде оплаты труда также относятся: выплаты стимулирующего характера в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса; компенсационные выплаты (компенсация) в соответствии со статьей 174 настоящего Кодекса; оплата за неотработанное время в соответствии со статьей 175 настоящего Кодекса. Статья 173. Выплаты стимулирующего характера К выплатам стимулирующего характера относятся: 1) вознаграждение по итогам работы за год, единовременные премии; 2) выплаты стимулирующего характера, предусмотренные положением юридического лица о премировании; 3) надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, наставничество; 4) ежегодные доплаты к отпуску; 5) вознаграждение и выплаты за выслугу лет; 6) выплата за рационализаторское предложение. Статья 174. Компенсационные выплаты (компенсация) К компенсационным выплатам (компенсации), включаемым в доход в виде оплаты труда, относятся: 1) дополнительные выплаты, связанные с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями; 2) надбавки за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда по списку профессий и перечню работ, утверждаемому Кабинетом Министров Республики Узбекистан; 3) надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, сверхурочную работу в выходные и праздничные (нерабочие) дни, предусмотренные графиком технологического процесса; 4) надбавки за работу в многосменном режиме, а также за совмещение профессий, должностей и расширение зоны обслуживания; 5) надбавки к заработной плате работников, постоянная работа которых протекает в пути, имеет подвижной и (или) разъездной характер, а также при выполнении работ вахтовым методом в случаях, предусмотренных законодательством; 6) суммы, выплачиваемые при выполнении работ вахтовым методом в размере тарифной ставки, оклада за дни в пути от места нахождения юридического лица (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям и по вине транспортных организаций; 7) доплаты работникам, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время их передвижения в шахте (руднике) от ствола к месту работы и обратно; 8) полевое довольствие сверх норм, установленных законодательством; 9) суточные во время служебных командировок сверх норм, установленных законодательством; 10) выплаты за дни отдыха (отгулы), предоставляемые работникам в связи со сверхнормальной продолжительностью рабочего времени при вахтовом методе организации работ, при суммированном учете рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством; 11) выплаты за использование личного автомобиля для служебных поездок или другого имущества работника для служебных целей сверх норм, установленных законодательством; 12) суммы, полученные в возмещение вреда, связанного с трудовым увечьем или иным повреждением здоровья, сверх размеров, указанных в пункте 9 части второй статьи 171 настоящего Кодекса. Статья 175. Оплата за неотработанное время К оплате за неотработанное время относятся: 1) оплата в соответствии с законодательством очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованные очередные (ежегодные) и дополнительные отпуска, оплата льготных часов подростков, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинского осмотра; 2) выплаты работникам, находящимся в вынужденном отпуске с частичным сохранением основной заработной платы; 3) плата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови; 4) оплата труда за выполнение государственных или общественных обязанностей в соответствии с Трудовым кодексом Республики Узбекистан; 5) заработная плата, сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы; 6) выплата разницы в окладе работникам, трудоустроенным из других юридических лиц с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а также при временном заместительстве; 7) заработная плата по месту основной работы работникам юридических лиц во время их обучения с отрывом от работы в системе переподготовки и повышения квалификации кадров; 8) оплата простоев не по вине работника; 9) доплата работникам в случае временной утраты трудоспособности; 10) оплата за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы в соответствии с законодательством или по решению юридического лица; 11) оплата дополнительного отпуска женщинам, имеющим двух и более детей в возрасте до двенадцати лет или ребенка-инвалида в возрасте до шестнадцати лет, в соответствии с законодательством; 12) оплата труда квалифицированных работников юридических лиц, освобожденных и не освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников, для руководства производственной практикой учащихся и студентов; 13) выплаты членам органа управления юридического лица (наблюдательного совета или другого аналогичного органа), осуществляемые самим юридическим лицом; 14) выплата материальной помощи; 15) доплаты к пенсиям и пособиям, стипендии, выплачиваемые за счет средств юридического лица; 16) пособия, выплачиваемые за счет юридического лица молодым специалистам за время отпуска по окончании высшего учебного заведения; 17) поощрительная выплата работнику в связи со знаменательной датой, долголетней службой, достижениями в общественной деятельности. Статья 176. Имущественные доходы В состав имущественных доходов физических лиц включаются: 1) проценты; 2) дивиденды; 3) доходы от сдачи имущества в аренду; 4) доходы от реализации имущества, принадлежащего физическим лицам на праве частной собственности; 5) доход, полученный физическим лицом, являющимся обладателем патента (лицензии) на объекты промышленной собственности, при продаже патента (лицензии); 6) роялти; 7) доходы от реализации ценных бумаг и доходы от реализации доли (пая) в уставном фонде (уставном капитале) юридических лиц; 8) остающаяся в распоряжении собственника частного предприятия и главы фермерского хозяйства, нотариуса, занимающегося частной практикой, сумма прибыли после уплаты налогов и других обязательных платежей. Статья 177. Доходы в виде материальной выгоды Доходами в виде материальной выгоды, полученными налогоплательщиком, являются: 1) оплата юридическим лицом в интересах физического лица товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе: обучения, содержания детей физических лиц в дошкольных образовательных учреждениях; коммунальных услуг, предоставленного работникам жилья, эксплуатационных расходов, места в общежитии, или стоимость их возмещения; стоимости питания, проездных билетов или их возмещения; стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, оплата отдыха, стационарного и амбулаторного лечения, или стоимость их возмещения; другие расходы юридического лица, являющиеся доходом физического лица; 2) стоимость подарков, безвозмездно выданных товаров, в том числе по договору дарения, выполненных работ и оказанных услуг в интересах налогоплательщика; 3) отрицательная разница между ценой, по которой товары (работы, услуги) реализуются работникам, и стоимостью этих товаров (работ, услуг), исчисленной в соответствии с частями второй и третьей настоящей статьи; 4) сумма предоставляемых работникам в соответствии с законодательством льгот по проезду железнодорожным, авиационным, речным, автомобильным транспортом и городским электротранспортом; 5) списанные по решению юридического лица суммы долга физического лица перед ним; 6) суммы, уплаченные работодателем в счет платежей, подлежащих удержанию, но не удержанных с работника. При получении налогоплательщиком от юридического лица товаров (работ, услуг) их стоимость определяется исходя из цены приобретения или себестоимости этих товаров (работ, услуг). В случае получения физическим лицом от юридического лица подакцизных товаров или товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, в стоимости таких товаров (работ, услуг) учитывается соответствующая сумма акцизного налога и налога на добавленную стоимость. Статья 178. Прочие доходы К прочим доходам физических лиц относятся: 1) пособия по государственному социальному страхованию, пособия по безработице, социальные пособия и пенсии; 2) стипендии; 3) материальная помощь, оказываемая физическим лицам из средств благотворительных и экологических фондов; 4) вознаграждение за донорство; 5) алименты; 6) доходы от продажи животных (скота, птицы, пушных и других зверей, рыб и других) в живом виде и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде, тутового шелкопряда, продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства в натуральном и переработанном виде; 7) стоимость безвозмездно полученного от физических лиц (в том числе по договорам дарения) имущества, имущественных прав; 8) призы, денежные награды, присуждаемые за призовые места на соревнованиях, смотрах, конкурсах; 9) выигрыши; 10) суммы, полученные по грантам, в том числе поступающие из иностранных государств; 11) обязательные накопительные пенсионные взносы, процентные и другие доходы по ним, накопительные пенсионные выплаты; 12) доходы, полученные физическими лицами за созданные произведения (предметы) науки, литературы и искусства; 13) единовременное государственное денежное вознаграждение или стоимость равноценных памятных подарков, полученных физическими лицами, удостоенными государственных наград и государственных премий Республики Узбекистан; 14) единовременное денежное вознаграждение, полученное спортсменами за призовые места на международных спортивных соревнованиях; 15) выходное пособие и другие выплаты, производимые в соответствии с трудовым законодательством в качестве материальной поддержки при прекращении трудового договора с работником по отдельным основаниям. |
Похожие:
 | Четвертая настоящего Кодекса вводится в действие с 1 января 2008 г. Федеральным законом от 18 декабря 2006 г. N 231-фз |  | Ввп. Инфляция в Узбекистане на потребительском рынке в январе-июне 2008 года составила 3,4% против 2,7% по итогам января-июня 2007... |
| Утвержден и введен в действие постановлением Министерства образования от 10 января 2007 г. №2 | | В соответствии с положениями "Закона о гражданстве Республики Узбекистан" выход из гражданства Республики Узбекистан разрешается... |
| В соответствии с положениями "Закона о гражданстве Республики Узбекистан" выход из гражданства Республики Узбекистан разрешается... | | |
| Внесены изменения и дополнения, утвержденные Правлением Центрального банка Республики Узбекистан от 5 марта 1999 года за №61-1 и | | Республики Узбекистан, то Вы должны представить письменные, нотариально удостоверенные заявления этих лиц об отсутствии к Вам имущественных... |
| Законом Республики Беларусь от 18. 05. 2007 n 233-З; в ред. Законов Республики Беларусь от 20. 06. 2008 n 347-З, от 28. 12. 2009... | | Настоящим Законом Свердловской области в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах на территории Свердловской... |