9. Контролируемые сделки 28 Задайте свои вопросы: kisi
Скачать 0.5 Mb.
|
| Обзор изменений в законодательстве РФ за сентябрь 2015 г. Оглавление 1.АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2 2.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 9 3.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 12 4.НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 14 5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 18 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 20 7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 23 8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 26 9. Контролируемые сделки 28  Задайте свои вопросы: kisi@agrico.ru
Любой работодатель, который исправно платит взносы в ФСС и ведет деятельность больше трех лет, может рассчитывать на скидку от фонда. Для этого нужно подать заявление в ФСС до 1 ноября 2015 года. И фонд автоматически рассчитает скидку к страховому тарифу на взносы в 2016 году, но не более 40%. Но есть условие — скидка положена тем, у кого основные показатели меньше аналогичных по основному виду экономической деятельности, которые рассчитываются и утверждаются ФСС.
От того, как в платежном поручении сформулирована запись в поле «Назначение платежа», зависят налоговые последствия по сделке. Если организация в этом поле допустила ошибку, это поправимо. Даже если банк уже перечислил деньги по этой платежке. Достаточно согласовать с получателем изменение назначения платежа и письменно уведомить свой банк. Типовой формы письма об уточнении назначения платежа не установлено.
На 2016 год предельная база для начисления страховых взносов в ПФР установлена в размере 800 тыс. руб. На Едином портале опубликован проект постановления правительства РФ с показателями, которые начнут действовать с 1 января 2016 года. Сейчас лимит по взносам в ПФР составляет 711 тыс. руб. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС будет равняться 723 тыс. руб. Сейчас этот показатель равен 670 тыс. руб. В течение прошлого года был принят ряд законов, которые внесли изменения в порядок расчета и уплаты страховых взносов, а также представления отчетности.
Документы, которые запросила инспекция по требованию, можно представлять в электронной форме только в том случае, если они составлены по форматам, установленным ФНС России. В письме от 07.09.15 № ЕД-4-2/15669 ФНС пояснила, что если документы составлены в электронной форме по не установленным ФНС России форматам, такие документы распечатываются и представляются в инспекцию на бумажном носителе в виде заверенных копий (п. 2 ст. 93 НК РФ). При этом компания может выбрать, каким способом представить истребуемые документы: 1) лично или через представителя, направление по почте заказным письмом; 2) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика в порядке, установленном ФНС России.
В Госдуму внесен законопроект, в котором для региональных бюджетов предлагается установить норматив 50% доходов от налога. А остальные 50% направить напрямую в муниципальные образования. В пояснительной записке к проекту закона отмечается, что сейчас до местных бюджетов доходит только от 2 до 15% собранного в регионе налога. И этого не достаточно на все нужды и проекты местных властей. Законодатели особо подчеркнули, что поправки не изменят порядок администрирования и процедуру сбора налога на доходы физических лиц.
Если работник попросил предоставить ему отпуск с завтрашнего дня, рискованно выплачивать деньги в день, которым датировано заявление. Дело в том, что в этом случае компания нарушает правило трех дней (ст. 136 ТК РФ). А эта норма носит императивный характер и исключений не имеет (письмо Минтруда от 26.08.15 № 14-2/В-644). При этом за нарушение норм трудового права руководителю полагается предупреждение или административный штраф от 1000 руб. до 5000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП). А юрлицу — штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.
Столичные налоговики подвели итоги работы по урегулированию налоговых споров в досудебном порядке за 8 месяцев 2015 года. Выяснилось, что 17% жалоб было рассмотрено в пользу компании. УФНС России по г. Москве за этот период рассмотрело 2 034 жалобы. И каждая шестая компания смогла в досудебном порядке доказать, что инспекторы на местах были не правы. Одновременно налоговики отрапортовали, что смогли повысить процент выигрышных дел по судебным спорам. А это уже вызывает беспокойство.
Так Центробанк прокомментировал инициативу о введении запрета на операции в иностранной валюте. По мнению Банка России, введение запрета также «приведет к возвращению «черного рынка» валюты. Также это может привести к росту количества сомнительных операций. Более того, как только появляется необходимость получать разрешение на валютные счета, сразу же возникает риск, что подобные вопросы будут решаться через различные коррупционные схемы». Банкиры напомнили, что решения о запрете или ограничении хождения валюты ни в одной стране, где они применялись, не привели к тому, что ее экономика стала сильнее.
Если обособленное подразделение применяет контрольно-кассовую технику, которая зарегистрирована по месту учета другого подразделения, то его могут оштрафовать за неприменение ККТ. Такой вывод следует из постановления Верховного суда от 11.08.15 № 302-АД15-3955. Cуть: В ходе проверки магазина инспекторы заявили, что при реализации товаров неправомерно используется контрольно-кассовый аппарат, зарегистрированный по месту учета другого магазина (объекты торговли находятся в одном муниципальном образовании, но подведомственны разным инспекциям). По мнению ревизоров, нарушение порядка использования ККТ приравнивается к неприменению кассовой техники. На этом основании организация была оштрафована на основании статьи 14.5 КоАП РФ на сумму 40 тысяч рублей. Налогоплательщик оспорил штраф в суде. При этом он сослался на письмо Минфина от 18.08.10 № 03-01-15/7-183. В нем сказано, что организация, осуществляющая деятельность через обособленные подразделения, находящиеся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, вправе зарегистрировать всю ККТ в инспекции по месту нахождения одного из подразделений. К тому же действующее законодательство не предусматривает обязанности использовать контрольно-кассовую машину именно по месту регистрации. Поэтому использование кассового аппарата не по месту ее регистрации не может быть расценено как ее неприменение. Решение: Суды всех инстанций, включая Верховный суд, приняли решение в пользу инспекции. Арбитры рассуждали следующим образом. Контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика (п. 1 ст. 4 Федерального закона № 54-ФЗ). Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством РФ. Пунктом 15 Положения о регистрации и применении ККТ (утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470) установлено, что налоговый орган одновременно с регистрацией ККТ выдает пользователю карточку регистрации. В данном случае по адресу расположения обособленного подразделения использовалась контрольно-кассовая техника, которая не могла применяться в данном объекте торговли, поскольку местом ее установки, согласно карточке регистрации, является другое обособленное подразделение. Это свидетельствует о том, что организация использует ККТ без регистрации ее в налоговом органе по адресу ее фактического использования. Поскольку законом запрещено осуществлять расчеты с покупателями без применения ККТ, либо используемой с нарушением установленного порядка, суд признал привлечение к ответственности правомерным.
Контрольно-кассовая техника, которая включена в Государственный реестр ККТ и применяется при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, должна соответствовать ряду параметров. Один из них — наличие знака «Сервисное обслуживание» установленного образца. ФНС России в письме от 07.09.15 № ЕД-4-2/15725 напомнила, какой знак используется в настоящее время. Знак «Сервисное обслуживание» наклеивается на корпус ККТ (на сторону, обращенную к покупателю) во время ежегодного технического обслуживания кассы в центре техобслуживания. Наличие такого знака свидетельствует о том, что аппарат прошел «техосмотр» и технически исправен. В настоящее время знак «Сервисное обслуживание» изготавливается по образцу, утвержденному приказом Минфина России от 09.08.13 № 77н. Налоговики отмечают, что данный знак не является защищенной полиграфической продукцией, а действующее законодательство не обязывает сертифицировать образец знака. Авторы письма отмечают, что знак «Сервисное обслуживание», соответствующий установленному образцу, могут изготавливать разные производителями. Можно предположить, что знаки разных изготовителей могут немного отличаться друг от друга. При этом ФНС не доводила до сведения территориальных налоговых органов образцы знаков разных изготовителей. См. также «В следующем году на ККТ будет наноситься знак «Сервисное обслуживание» нового образца».
Организация, которая оказывает услуги по техническому осмотру транспортных средств в целях допуска их к участию в дорожном движении, может применять «вмененку». На уплату ЕНВД могут перейти те налогоплательщики, которые оказывают услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом, как гласит статья 346.27 НК РФ, к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств отнесены, в частности, платные услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств на предмет их соответствия обязательным требованиям безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении на территории РФ. Соответственно, организация, основным видом деятельности которой является платный техосмотр легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, автобусов и других автотранспортных средств, может применять ЕНВД. При этом в Минфине обращают внимание, что такие услуги должны оказываться в соответствии с нормами и требованиями Федерального закона от 01.07.11 № 170-ФЗ о техническом осмотре транспортных средств. Об этом сообщил Минфин России в письме от 26.08.15 № 03-11-06/3/49070
Министерство транспорта утвердило нормы расхода топлива и смазочных материалов для ряда марок легковых автомобилей, автобусов, тягачей и других видов транспорта, выпущенных с 2008 года. Кроме того, скорректированы условия, при которых нормы расхода топлива могут повышаться или снижаться. Соответствующие изменения в распоряжение Минтранса от 14.03.08 № АМ-23-р утверждены распоряжением от 14.07.15 № НА-80-р*. Обновленные методические рекомендации (они действуют с 14 июля) дополнены новыми моделями транспортных средств. Среди них: - легковые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; - легковые автомобили зарубежные выпуска с 2008 года; - автобусы отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; - автобусы зарубежные выпуска с 2008 года; - грузовые бортовые автомобили отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года; - грузовые бортовые автомобили зарубежные выпуска с 2008 года; - тягачи отечественные и стран СНГ выпуска с 2008 года и другие виды транспорта. Кроме того, скорректированы повышающие коэффициенты к нормам при эксплуатации автотранспорта в городах-миллионниках. Так, нормы расхода топлива увеличиваются в населенных пунктах с численностью от 1 млн. до 5 млн. человек до 25%, а в городах с населением более 5 млн. человек — до 35%. Ранее для городов с численностью населения от 1 млн. до 3 млн. человек применялся коэффициент 20%, а свыше 3 млн. — 25%. Для населенных пунктов с меньшей численностью населения повышающие коэффициенты остались прежними: от 250 тыс. до 1 млн. человек — до 15%; от 100 до 250 тыс. человек — до 10%; до 100 тыс. человек (при наличии регулируемых перекрестков, светофоров или других знаков дорожного движения) — до 5%. Напомним, что данные нормы для ГСМ предназначены для определения себестоимости перевозок и других видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в обеспечении нефтепродуктами, проведения расчетов с пользователями транспортных средств, водителями и т д. Указанными нормами Минфин рекомендует также руководствоваться при списании расходов на ГСМ. Однако в финансовом ведомстве признают, что учитывать расходы на ГСМ в пределах лимитов, утвержденных распоряжением Минтранса, — это право, а не обязанность налогоплательщика. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть уменьшена на полную стоимость израсходованного бензина (см. «Налогоплательщики не обязаны нормировать затраты на бензин для служебного транспорта»). Также в комментируемом распоряжении оговорено, что для автомобильной техники, на которую нормы расхода топлива не утверждены, «по решению юрлица или индивидуального предпринимателя могут вводиться базовые нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике» (п. 6 распоряжения Минтранса № АМ-23-р). * Название документа — «О внесении изменений в Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.08 № АМ-23-р». |
Похожие:
 | Утверждены рекомендуемые форматы уведомлений об открытии счета в банке за границей | | Совет Федерации одобрил введение обязательного досудебного урегулирования налоговых споров |
| Налоговая служба начала публиковать списки организаций, не представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность | | Фнс и ск РФ подготовили поправки, изменяющие порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям |
| Фнс рассказала, в каком случае сумма налога в налоговом уведомлении указывается без округления | | Формы отчетности, в которых с 1 января вместо кодов окато нужно указывать коды октмо |
| Фнс россии рекомендовало налоговикам во время выездных проверок чаще запрашивать у налогоплательщиков пояснения | | Пенсионный фонд предлагает компаниям и ип подключиться к интернет-сервису «Личный кабинет плательщика» в опытном режиме |
| Индивидуальный предприниматель должен заверять доверенность на своего уполномоченного представителя в нотариальном порядке, о чем... | | Основные нововведения Федерального закона от 26. 06. 2013 №134−фз о «о внесении изменений в отдельные законодательные акты российской... |