Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)

Скачать 7.81 Mb.

Название	Акб «Спурт» (оао) на 2012 г. «Утверждаю» Председатель Правления акб «Спурт» (оао)
страница	29/63
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 ... 25 26 27 28 29 30 31 32 ... 63

4.6.2.6.6. Продление банковских карт.

Продление банковских карт по окончании срока действия осуществляется на основании заявления клиента. При поступлении заявления на продление карты уполномоченный сотрудник ОПСиЭ списывает соответствующую плату за ведение счета в размере, установленном Тарифами банка.
Дт Картсчет

Кт 70601 810 «Комиссия за расчетное обслуживание банковских пластиковых карт»

Для карт, открытых для сотрудников корпоративных клиентов в рамках соответствующих договоров, продление карт осуществляется в автоматическом режиме. Условием продления карты в этом случае является факт нахождения сотрудника данного корпоративного клиента в штате (т.е. клиент не уволен на момент продления карты), о чем выполнятся письменный запрос организации – работодателю.

4.6.2.6.7. Закрытие картсчетов.

Закрытие картсчетов производится на основании письменного заявления держателя карты – владельца картсчета.

Для закрытия картсчета клиент обязуется сдать карту в банк. Уполномоченный сотрудник банка производит блокировку все карт, выпущенных к данному картсчету (в т.ч. дополнительных карт, выпущенных на имя третьих лиц).

Карты, сданные держателями, подлежат уничтожению. Уполномоченный сотрудник банка ставит свою подпись и дату в заявлении клиента в подтверждение приема карты.

Сумма остатка по картсчету выдается держателю карты через кассу по завершении всех расчетов в сроки, установленные договором с клиентом.

4.6.2.6.8. Оформление претензионных операций.

Претензия по спорной транзакции оформляется Держателем в письменном виде на бланке установленного образца, с указанием Ф.И.О держателя, номера карты, даты операции, суммы операции в валюте операции и валюте картсчета, причины опротестования. При необходимости, к заявлению держателя карты могут быть приложены дополнительные документы (копии терминальных чеков, слипов и т.п.). Поступившее заявление направляется в ОПСиЭ для проведения предварительного расследования.

Если установлено, что оспариваемая операция произведена в торгово-сервисной сети, банкомате или пункте выдачи наличных Банка, сотрудник группы пластиковых карт проводит сбор оригиналов расчетных документов (выемку журнальной ленты банкомата, запрос оригиналов чеков/слипов торговых точек, сбор бухгалтерских документов), их анализ на соответствие действующим правилам и подготовку документов для возмещения сумм по спорным операциям или об отказе в их возмещении. Если установлено, что оспариваемая операция произведена в сети других банков, уполномоченный сотрудник Банка направляет заявление в подразделение по работе с пластиковыми картами расчетного банка.

При опротестовании клиентом операции, совершенной вне сети обслуживания пластиковых карт Банка, расчетный банк по запросу Банка проводит самостоятельное расследование по указанным транзакциям. В случае признания претензии обоснованной в соответствии с условиями Договора и правилами платежной системы, после завершения цикла опротестования, расчетный банк перечисляет средства на корреспондентский счет Банка в расчетном банке, для последующего зачисления на картсчет клиента.

Фактически понесенные расходы по опротестованию внешних операций в соответствии с тарифами платежных систем, в случае необоснованности претензий держателя карты, взимаются с картсчета держателя карты по мере их списания расчетным банком.

4.6.2.6.9. Схема информационного обмена между Банком и Процессинговым Центром

Информация об операциях, совершенных с использованием банковских карт, выданных Банком, поступает из платежных систем (Visa International, MasterCard International), а также из банкоматов, ПВН и торгово-сервисной сети Банка в процессинговый центр.

На основании полученной информации из платежных систем, а также информации по операциям совершенным в ПВН, банкоматах и торгово-сервисной сети Банка, ПЦ формирует отчеты (входящие транзакционные файлы) для Банка.

После завершения процедуры закрытия дня ПЦ направляет в Банк:

- отчет по операциям держателей карт Банка;

- отчет по незавершенным транзакциям операциям держателей карт Банка;

- детализированный отчет по операциям по картам Банка;

- сводный отчет по операциям по картам Банка, в том числе расчет итоговой позиции по эмиссионному потоку;

- детализированный отчет по операциям в торгово-сервисной сети, ПВН, банкоматах Банка;

- сводный отчет по операциям в торгово-сервисной сети, ПВН, банкоматах Банка, в том числе расчет итоговой позиции по эквайринговому потоку;

- проверочно-сальдовые ведомости по операциям в торгово-сервисной сети, ПВН, банкоматах Банка.
На основании полученных транзакционных файлов и отчетов уполномоченный сотрудник ОПСиЭ отражает суммы транзакций и комиссий банка по лицевым счетам держателей карт Банка, оформляет Распоряжения бухгалтерии на совершение итоговых проводок по счетам бухгалтерского учета.

Изменение платежных лимитов, а также выпуск, продление, блокирование, изменение параметров банковских карт выполняется процессинговым центром на основании файлов установленных форматов (исходящих транзакционных файлов), формируемых Банком.

В установленное время обмена информацией с ПЦ уполномоченный сотрудник ОПСиЭ формирует, подписывает электронной цифровой подписью, шифрует и передает в ПЦ исходящие транзакционные файлы, содержащие информацию об изменении расходных лимитов (далее - лимитах) по картам, либо информацию о внесении изменений в базу данных банковских карт.

Периодически, в соответствии с установленным регламентом обмена с ПЦ, уполномоченный сотрудник ОПСиЭ производит формирование и передачу файлов остатков на счетах банковских карт, содержащих информацию об установленном расходном лимите по картам Банка.
Формы документов, используемые при проведении операций с использованием пластиковых карт приведены в Приложении № 8.

4.7. Операции с физическими лицами.

4.7.1 Учет кредитных операций физических лиц.
Бухгалтерский учет кредитных операций физ. лиц в банке ведется в соответствии с Положением. № 302-П и другими законодательными актами ЦБ РФ.

Размещение (предоставление) денежных средств осуществляется как в национальной валюте РФ, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

Отражение в учете операций, связанных с размещением (предоставлением) денежных средств, производится на основании распоряжений, составляемых специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанных уполномоченным должностным лицом банка. Указанные распоряжения передаются в бухгалтерию банка и являются подтверждающими документами для проведения операций по счетам бухгалтерского учета.

В распоряжении на размещение (предоставление) денежных средств указываются:

номер и дата договора / соглашения,
сумма предоставляемых (размещаемых) средств,
срок уплаты процентов и размер процентной ставки,
срок / сроки (дата) погашения (возврата) средств,
группа кредитного риска или портфель однородных ссуд,
размер неиспользованного лимита кредитной линии (в случае выдачи транша по договору кредитной линии)

стоимость залога (если имеется договор залога), указывается сумма залога.

В случае если имеется последующий залог, то сумма залога указывается с учетом последующего залога и вновь принимаемого залога,

другая необходимая информация.

Отражение в учете операций, связанных с возвратом размещенных (предоставленных) денежных средств и уплатой процентов за пользование размещенными (предоставленными) средствами, происходит банковским ордером.

Для учета кредитных операций используется счет первого порядка 455. Кредиты относятся на счета второго порядка в зависимости от срока предоставления.

Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. В случаях, когда ранее установленные сроки изменены (пролонгация), новые сроки исчисляются путем прибавления дней отсрочки к ранее установленным срокам. При этом может возникнуть необходимость изменения номера балансового счета второго порядка.

Для учета неиспользованных лимитов кредитных линий при заключении договора кредитной линии используются внебалансовые счета 91316 - "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов". 91317 - "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности". Суммы на соответствующие счета по типу лимита относятся в момент заключения договора.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
Выдача кредита осуществляется следующей проводкой:

Д-т 455 «Кредиты предоставленные физическим лицам»

К-т счета вклада до востребования, текущего счета.
Открытие лимита кредитной линии при заключении договора кредитной линии осуществляется следующей проводкой:

Для невозобновляемой кредитной линии:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кт 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов"

Для возобновляемой кредитной линии:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кт 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"
В случае предоставления очередного транша по договору кредитной линии осуществляется корректировка неиспользованного лимита кредитной линии:

Для невозобновляемой кредитной линии:

Дт 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов"

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Для возобновляемой кредитной линии:

Дт 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности"

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Учет залога, полученного в обеспечение кредита, в виде ценных бумаг осуществляется на внебалансовом счете 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам», в виде гарантий и поручительств – на внебалансовом счете 91414 «Полученные гарантии и поручительства», другого имущества – на внебалансовом счете 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов». Указанные ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.

Если сумма обеспечения превышает сумму остатка по ранее выданному кредиту и позволяет в дальнейшем использовать ее при заключении новых кредитных договоров, то при отражении в учете суммы полученного обеспечения при заключении договора последующего залога сумма последующего залога повторно на внебалансовых счетах не отражается.

При полном погашении ранее выданного кредита (по которому имеется последующий залог) происходит списание предметов залога и, одновременно, если данное обеспечение проходит как залог по другому кредиту, то осуществляется приход на соответствующие внебалансовые счета по данному кредиту.

В случае, если договором поручительства не определена конкретная cумма поручительства, поручительство учитывается на внебалансовых счетах в размере суммы кредита и процентов за весь срок кредита в соответствии с графиком.

При оформлении договора поручительства в качестве обеспечения по кредитной линии и овердрафту сумму поручительства необходимо учитывать на внебалансовых счетах № 91414 «Полученные гарантии и поручительства» в размере суммы лимита.

В течение срока действия договора поручительства сумма поручительства, учитываемая на вышеуказанных счетах, не изменяется.

В зависимости от вида обеспечения, для учета принятого обеспечения на внебалансовых счетах выполняется одна из следующих проводок:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Кт 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам" - на сумму, предусмотренную договором залога;

или
Кт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов" - на сумму, предусмотренную договором залога;

Дт 91414 "Полученные гарантии и поручительства"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму, предусмотренную договором гарантии/поручительства.
Списание обеспечения с соответствующих внебалансовых счетов осуществляется при прекращении действия договора залога/поручительства после возврата заемщиком ссудных средств и по другим основаниям, предусмотренным законодательством РФ:

Дт 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам" - на сумму, предусмотренную договором залога;

или
Дт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов" - на сумму, предусмотренную договором залога;

Кт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

Дт- 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами».

Кт- 91414 «Полученные гарантии и поручительства».
Аналитический учет на счете 91311, 91312 и 91414 ведется на лицевых счетах, открываемых на каждый вид обеспечения и договор.

Формирование резервов
Выдача неоднородных кредитов по второй и выше категориям качества сопровождается формированием резерва на возможные потери по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется в соответствии с Положением ЦБР № 254-П от 26.03.04г. и Положением о порядке создания резервов на возможные потери АКБ «Спурт» (ОАО)

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Резерв регулируется:

- по портфелям однородных ссуд не реже одного раза в месяц на отчетную дату в последний рабочий день месяца;

- в момент реклассификации ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва;

- при изменении суммы основного долга по неоднородной ссуде, кроме случаев изменения суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда;

- ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день месяца при изменении суммы основного долга по ссуде в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой номинирована ссуда.

При отнесении кредита к портфелям однородных ссуд формируются следующие проводки при регулировании резерва по ссудной задолженности:

Дт 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45515 – «Резервы на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва по срочной ссудной задолженности в целом по портфелю к которому отнесена ссуда.

Дт. 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45818 – «Резервы на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва по просроченной ссудной задолженности в целом по портфелю.
Дт 45515 - «Резервы на возможные потери».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по срочной ссудной задолженности в целом по портфелю

Дт 45818 - «Резервы на возможные потери».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по просроченной ссудной задолженности в целом по портфелю

При отнесении кредита к портфелям однородных ссуд формируются следующие проводки при регулировании резерва по требованиям по получению процентных доходов:

Дт 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 47425 – «Резервы на возможные потери по прочим активам», на сумму формирования (до формирования) резерва по срочным процентным требованиям в целом по портфелю к которому отнесена ссуда.

Дт. 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45918 – «Резервы на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва по просроченным процентным требованиям в целом по портфелю.
Дт 47425 - «Резервы на возможные потери по прочим активам».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по срочным процентным требованиям в целом по портфелю

Дт 45918 - «Резервы на возможные потери».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по просроченным процентным требованиям в целом по портфелю
При регулировании резерва по ссудной задолженности по неоднородной ссуде формируются следующие проводки:

Дт 70606 - «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45515 – «Резерв на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва на срочную ссудную задолженность по отдельной ссуде.

Дт. 70606 - «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45818 – «Резервы на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва на просроченную ссудную задолженность по отдельной ссуде.

Дт 45515 - «Резерв на возможные потери»

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва на срочную ссудную задолженность по отдельной ссуде.

Дт 45818 - «Резервы на возможные потери»

Кт 70601 – « Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва на просроченную ссудную задолженность по отдельной ссуде.
При регулировании резерва по требованиям по получению процентных доходов по неоднородной ссуде формируются следующие проводки:

Дт 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 47425 – «Резервы на возможные потери по прочим активам», на сумму формирования (до формирования) резерва по срочным процентным требованиям по отдельной ссуде.

Дт. 70606 – «Отчисления в резерв на возможные потери»

Кт 45918 – «Резервы на возможные потери», на сумму формирования (до формирования) резерва по просроченным процентным требованиям по отдельной ссуде.
Дт 47425 - «Резервы на возможные потери по прочим активам».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по срочным процентным требованиям по отдельной ссуде

Дт 45918 - «Резервы на возможные потери».

Кт 70601 – «Восстановленная сумма резерва на возможные потери», на сумму восстановления резерва по просроченным процентным требованиям по отдельной ссуде.