Контрольно-счетная палата милютинского района
Скачать 0.62 Mb.
|
ЛПХ -8390,00 руб. или 639,73 м3 в т.ч. Январь-июнь по тарифу 13,01 руб. - 7229,00 руб. или 555,60 м3. Июль по тарифу 13,8 руб. - 1161,руб. или 84,13м3 Население - 128661,00 руб. или 9705,51 м3. Январь-июнь по тарифу 13,01 руб. - 86872,00 руб. или 6677,32 м3. Июль по тарифу 13,8 руб. – 41789 руб. или 3028,19м3 Разница между объемом поднятой воды и реализованной 20200м3-11624,98м3=8505,02м3. Неучтенные доходы от потери воды – 8505,02м3*средний размер рарифа13,41(13,0+13,8\2=13,41)= 111561,34 руб. Планируемый объем подачи воды в 2015 году – 50м3 , объем отпущенной воды -47,7м3 доля потерь воды в централизованных системах водоснабжения при транспортировке в общем объеме воды, поданной в водопроводную сеть – 4,6 % , плановая потеря воды в тыс. м3- 2,3, (постановление РСТ от13.11.2014г. №66\31). Фактически поднято воды -20,2 м3, при нормативе потерь 4,6% потери не должны превышать 0,9м3., потери воды составили – 42,1%, норматив превышен на 41,2%
Из данных таблицы видно, что наибольший процент потери воды происходит в I , т.е. в зимний период, когда происходит неучтенный расход воды. Всего потери воды в натуральном выражении за 2015 год составили 8505,02 м3, что в денежном эквиваленте составляет 111561,34 рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что Предприятие от потери воды за 2015 год недополучило доходов в размере 111,6 тыс. рублей. В связи с передачей с 1 июля комплекса системы питьевого водоснабжения в МУП «Чистая станица», предприятие МУП «Родник» перестало осуществлять деятельность, направленную на получение доходов (связанную с доходами). В соответствии с решением Собрания депутатов Орловского сельского поселения от 15.11.2010г. № 50-1 «Об утверждении Положения о порядке предоставления субсидии из бюджета Орловского сельского поселения МУП «Родник», осуществляющему деятельность в сфере коммунального хозяйства и обосновавшим затраты на предоставление услуг водоснабжения, на компенсацию выпадающих доходов из-за разницы между тарифом, утвержденным региональной службой по тарифам и экономически обоснованным тарифом» субсидия предоставлялась в целях компенсации выпадающих доходов из-за разницы между тарифом по водоснабжению, утвержденным региональной службой по тарифам и экономически обоснованным тарифом. В соответствии с пунктом 7 Положения, расходование средств субсидии осуществляется Предприятием на возмещение выпадающих доходов, связанных с предоставлением населению услуг водоснабжения. В нарушение вышеуказанного пункта Решения в период с августа по декабрь 2015 года Администрацией Орловского сельского поселения перечислена субсидия в сумме 108586,07 руб.(в августе-93405,93 руб., в сентябре в сумме- 15180,14 руб.), по выставленным счету-фактуры от 19.08.2015г. № 51 на сумму-93405,93руб., и от 15.09.2015г. №52 на сумму-15180,14 руб. на возмещение затрат на содержание водонапорной башни, хотя услуги водоснабжения и основные средства с 1 августа переданы в МУП «Чистая станица». В соответствии с п. 4.8. Предприятие обязано не позднее 1 апреля каждого года ( и ежеквартально) направлять в сектор экономики и финансов Орловского сельского поселения копию годового отчета(баланса), заверенную ИМНС, а также отчет о деятельности предприятия по форме, утвержденной Администрацией. Проверкой выявлено, что Предприятием отчетность не предоставлялась. В нарушение статьи 20 Федерального закона № 161-ФЗ бухгалтерская отчетность и показатели экономической эффективности деятельности предприятия учредителем не утверждались. 11.Учет материально-производственных запасов. В главной книге по счету 10 «Материалы» открыты субсчета по видам материальных ценностей. Приказом от 12.12.2015г. № 1.1, создана комиссия по списанию материальных запасов. Приказ директором не подписан, в состав комиссии включены сотрудники не состоящие в штате предприятия. Выборочной проверкой оприходования, списания и внутреннего перемещения ценностей Предприятия за 2015 год установлено, что в учетной политике предприятия порядок отпуска материалов в производство и иное их выбытие в проверяемом периоде не закреплен. Списание материалов на предприятии производилось комиссией, утвержденной приказом директора № 1/1 от 12.12.2015 г. на основании актов о списании материальных запасов форма по ОКУД 0504230. 12.Проверка правильности ведения расчетов с подотчетными лицами. Для учета расчетов с подотчетными лицами используется унифицированная форма № АО-1 «Авансовый отчет», утвержденная Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001г № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации. В соответствии с пунктом 4 раздела 2 «Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) , утвержденного приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г №106 на Предприятии приказами от 01.04.2015г. № 7\1, от от 01.06.2015г. № 10\2 утвержден перечень лиц, которые имеют право на получение денежных средств под отчет, с которыми заключены договора полной материальной ответственности. Случаев выдачи денежных средств под отчет лицам, не состоящим в штате предприятия, не установлено. Проведена проверка авансовых отчетов работников Предприятия за период с января по декабрь 2015года. В течение проверяемого периода работникам выдавались денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, выдача денежных средств из кассы производилась на основании письменных заявлений получателей. Выдача наличных денежных средств под отчет производилась после полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег. По расчетам с подотчетными лицами дебиторская и кредиторской задолженность на предприятии по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в проверяемом периоде осуществляется в разрезе каждого месяца в журнале - операций № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». В нарушение п.2,4 ст.9 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г «О бухгалтерском учете» за 2015 год к учету принимались авансовые отчеты без заполнения обязательных показателей. В авансовых отчетах отсутствуют: - получено (сумма, выданная из кассы под отчет, с указанием даты получения); - порядковый номер документа; - в табличной части отсутствует номер и дата расходного кассового ордера, по которому выдавался аванс подотчетному лицу; - не указано назначение аванса; - не проставлен дебет корреспондирующего счета, субсчета. В учетной полите предприятия, утвержденной директором МУП «Родник» Орловского сельского поселения Милютинского района 11 января 2011 года, не утвержден рабочий план счетов. Так, купленные подотчетным лицом канцелярские товары относятся на субсчет 10/1 «Сырье и материалы» вместо субсчета 10/9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», услуги по оформлению отчетности ООО «ИНФОРМ-Технология», услуги МУП «Редакция газеты «Луч» относятся на субсчет 10/6 «Прочие материалы», услуги по заправке картриджа ИП Сушковым А.А. на субсчет 10/1 «Сырье и материалы», диск для триммера, масло относятся на субсчет 10/7 «Материалы переданные в переработку на сторону». Списание материалов на предприятии производилось комиссией, утвержденной приказом директора № 1/1 от 12.12.2015 г. на основании актов о списании материальных запасов форма по ОКУД 0504230. Отсутствуют акты на списание в январе 2015 г., не произведено списание материалов на сумму 1415,00 руб. (стержни, ластик, книги учета), в феврале на сумму 330,00 руб.(файлы, папки), в апреле на сумму 766,00 руб.(канцелярские товары), в мае на сумму 188,00 руб. (папки), в июле на сумму 200,00 руб. (бумага), в октябре . на сумму 850,00 руб.(картридж, бумага). Во всех актах о списании материальных запасов отсутствует запись в графе «Направление расходования (причина списания)», бухгалтерская запись. В нарушение статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов были приняты к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений. Так к авансовым отчетам в качестве документов, оправдывающих произведенные расходы по приобретению товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ), приложены товарные чеки на общую сумму 2966,00 рублей, в которых отсутствуют необходимые реквизиты: ИНН ИП, наименование юридического лица, адрес юридического лица, номер чека: товарный чек № 427 от 16.01.2015 г., сумма документа 330,00 руб. (не заполнено наименование организации, ИНН, КПП, юридический адрес организации, телефон), товарный чек № 680 от 20.02.2015 г., сумма документа 330,00 руб. (не конкретизировано наименование купленной продукции), товарный чек № 868 от 01.04.2015 г., сумма документа 261,00 руб. (не конкретизировано наименование купленной продукции), товарный чек № 935 от 15.04.2015 г., сумма документа 505,00 руб. (не конкретизировано наименование купленной продукции), товарный чек б/н от 20.05.2015 г. на сумму 540,00 руб.(не заполнено наименование организации, ИНН, юридический адрес организации, телефон, отсутствует порядковый номер документа), товарный чек № 184, сумма документа 800,00 руб. (отсутствует дата документа), товарный чек б/н от 10.07.2015 г., сумма документа 200,00 руб. (отсутствует порядковый номер документа). Всего за 2015 год принято первичных документов без обязательных реквизитов на общую сумму 2966,00 рублей. 13. Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проведена за 2015 год. Аналитический учет расчетов с поставщиками и покупателями в проверяемом периоде осуществляются в Главной книге по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Регистр бухгалтерского учета (журнал ордер) ведется по счетам 60 и 62 совместно, что приводит к путанице в оборотах. Журналы ордера должны вестись в разрезе каждого счета. Дебиторская задолженность по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. составила в сумме 43159,12 рублей; по состоянию на 01.01.2016 г. в сумме 14746,40 рублей. Кредиторская задолженность по счету 62 по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует, по состоянию на 01.01.2016г. в сумме 15822,20 рублей. Кредиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует; по состоянию на 01.01.2016 г. – 12900,00 рублей. Дебиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015г. составила в сумме 4450,72 руб., по состоянию на 01.01.2016г. составила в сумме 4865,74 руб. В нарушение п.1.3, 1.5 ст.1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приложение к Приказу Министерства финансов РФ от 13.06.1995 г №49), ст.11 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г № 402-ФЗ не проводилась инвентаризация активов и обязательств. Отсутствуют первичные учетные документы (счет) за май на сумму 91,07 – дет. Сад.Доброполье., за июнь на сумму 35845,30 руб.- ОАО Энергосбыт, за июнь на сумму 39,01 – дет. Сад.Доброполье., за июль на сумму 57072,10 - ОАО Энергосбыт за август на сумму 55125,83 - ОАО Энергосбыт за октябрь на сумму 563,36 – дет. Сад.Доброполье., за октябрь на сумму 6000 – ООО Эркон. В журнале ордере за май искажены суммы счетов выставленных ОАО Донэнергосбыт за электроэнергию. Выставлено поставщиков счетов за февраль и март в сумме 62814,00 руб. (сч. 2308\12868 от 31.03.2015г. – 29329,6 руб., №2308.7278 от 28.02.2015г. – 33484,41 руб.) а принято к учету в сумме 56926,50 руб., что меньше на 5887,51 руб. А в апреле счет №2308.18045 от 30.04.2015г. в сумме 16995,49 руб. завышен на 5887,51 руб. Не отражен счет № 33 от 07.05.2015г. выставленный за услуги по содержанию кладбища. Не отражены расчеты с ЗАО «Каменное» в сводном регистре бухгалтерского учета по всем операциям за 2015 год. Имеется зачет встречных обязательств между МУП «Родник» и ЗАО «Каменное». Между организациями заключено два самостоятельных договора. По договору от 15.02.2015г. № 15 ЗАО «Каменное» выступает как кредитор предмет договора – оказание услуг, по договору от 01.01.2015г. № 1- как дебитор, предмет договора покупка товаров и услуг. Обязательство прекращается в соответствии со ст. 407 ГК РФ по основаниям предусмотренным договором. В нарушение ст. 407 ГК РФ возможность зачета не предусмотрена в обоих договорах. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г «О бухгалтерском учете» зачет взаимных требований, как и любая другая хозяйственная операция, не оформлен первичным учетным документом. Расчеты с юридическими лицами за воду ведутся не на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» а на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В результате проверки по данным КСП кредиторская задолженность составляет: Дебиторская задолженность по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. составила в сумме 47609,84 рублей; по состоянию на 01.01.2016 г. в сумме 29509,59 рублей. Кредиторская задолженность по счету 62 по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует, по состоянию на 01.01.2016г. в сумме 5000,00 рублей. (Приложение к акту проверки № 3). Кредиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015 г. отсутствует; по состоянию на 01.01.2016 г. – 38620,00 рублей. Дебиторская задолженность по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.01.2015г. и 01.01.2016г. отсутствует. (Приложение к акту проверки № 4). В ходе проверки были рассмотрены договоры, заключенные с поставщиками в 2015 году. Проведена выборочная проверка соответствия юридического оформления общим требованиям действующего законодательства, предъявляемым ко всем видам договоров, которые были предоставлены проверке, и выполнения условий этих договоров. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Муниципальном унитарном предприятии «Чистая станица» Милютинского сельского поселения Милютинского района Ростовской области | | Контрольно-счетная палата Республики Коми (далее Контрольно-счетная палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного... |
| Контрольно-счетная палата муниципального образования город-курорт Анапа (далее – контрольно-счетная палата) является постоянно действующим... |  | На основании Федерального закона от 02. 05. 2006 №59-фз «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», и в целях... |
| Предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия | | Лыхма, план работы контрольно-счётной палаты Белоярского района на 2015 год, утвержденный распоряжением контрольно-счетной палаты... |
| Нижегородской области в 2014 году, итогах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен на основании... | | |
| Целью Порядка является обеспечение реализации Контрольно-счетной палатой полномочия по составлению протоколов об административных... | | Приложение №6 Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия |