Тема 1. Классификация внешнеторговых документов по группам в зависимости от выполняемых функций
Таможенные органы проверяют документы и сведения, представленные при совершении таможенных операций, с целью установления достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления.
Проверка достоверности сведений, представленных таможенным органам при совершении таможенных операций, осуществляется путем их сопоставления с информацией, полученной из других источников, анализа сведений таможенной статистики, обработки сведений с использованием информационных технологий, а также другими способами, не запрещенными таможенным законодательством таможенного союза.
При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе мотивированно запросить в письменном форме дополнительные документы и сведения с целью проверки информации, содержащейся в таможенных документах (ст. 111 Таможенный Кодекс Таможенного Союза ТК ТС).
Подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу определенных групп документов, на основании которых заполнена таможенная декларация (ст. 183 ТК ТС).
К таким группам документов относятся:
1) документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию. Это учредительные уставы юридических лиц, доверенности от организаций или таможенных представителей, свидетельства о постановке в налоговом органе, паспорта физических лиц;
2) документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а в случае отсутствия внешнеэкономической сделки (контракта) - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;
3) транспортные (перевозочные) документы, коносаменты, авианакладные, ж/д накладные, автотранспортные накладные, зависимости от вида транспорта, выполнявшего международные перевозки товаров и пассажиров ;
4) коммерческие документы - счет-фактура (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза;
5) таможенные документы – таможенная декларация, декларация на товары, транзитная декларация, декларация таможенной стоимости, корректировка таможенной стоимости, а также разрешительные документы, подтверждающие соблюдение ограничений в связи с применением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, подтверждающие страну происхождения товаров – сертификаты по форме «А», СТ-1 в случаях, предусмотренных ТК ТС;
6) страховые документы, необходимые в случае подтверждения условий поставки товаров, согласно «Инкотермс 2010», которые используются для правильного определения таможенной стоимости товаров – договор страхования, страховой полис, транспортное страхование товаров и пассажиров.
Перечень документов, представляемых при таможенном декларировании товаров, в зависимости от формы таможенного декларирования (письменная, электронная), видов таможенной декларации, таможенной процедуры, категорий товаров и лиц, может быть сокращен в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза или законодательством государств-членов таможенного союза.
Тема 2.Виды предоставляемых документов.
Если отдельные документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, не могут быть представлены при подаче таможенной декларации, по мотивированному обращению декларанта таможенный орган разрешает представление таких документов до выпуска товаров, а в случаях, предусмотренных законодательством государств-членов таможенного союза, - после выпуска товаров.
При таможенном декларировании товаров представляются оригиналы документов либо их копии. Таможенный орган вправе проверить соответствие копий представленных документов их оригиналам в случаях, установленных законодательством государств-членов таможенного союза. Если при таможенном декларировании товаров в таможенный орган ранее представлялись документы, которые используются при таможенном декларировании, достаточно представления копий таких документов либо указания сведений о представлении таможенному органу таких документов.
При таможенном декларировании товаров документы могут представляться в виде электронных документов в соответствии с ТК ТС. Порядок представления и использования электронных документов, определяется таможенным законодательством таможенного союза. Подача таможенной декларации в электронной форме может не сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, в том числе документов, установленных статьями 240, 253, 265, 294, 299 и 308 ТК ТС, если в таможенный орган ранее представлялись такие документы, либо они могут быть представлены впоследствии в соответствии законодательством государства-члена таможенного союза.
Таможенные органы могут принимать и использовать при таможенном декларировании документы и сведения, составленные на государственных языках государств-членов таможенного союза и на иностранных языках. Таможенный орган вправе потребовать перевод сведений, содержащихся в документах, составленных на языке, не являющемся государственным языком государства-члена таможенного союза.
Раздел II.Группы документов по подготовке внешнеторговой сделки
Тема 3.Основные документы
Коммерческие документы
Счет-фактура (инвойс). Спецификации. Отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза (ст. 4 п. 12 ТК ТС). К коммерческим документам необходимо отнести: техническую документацию, упаковочные листы, гарантийное обязательство или гарантийное письмо, протокол испытаний, учредительные уставы юридических лиц, доверенности от организаций или таможенных представителей, свидетельства о постановке в налоговом органе, паспорта физических лиц.
Документы по платежно-банковским операциям
Инструкция по банковскому переводу. Платежное поручение. Заявление на банковский перевод. Заявка на банковскую гарантию. Банковские гарантии: платежные и договорные. Гарантия оферты. Гарантия исполнения. Гарантия аванса. Гарантия платежа на случай исполнения. Гарантийное письмо по товарному аккредитиву. Заявление на товарный аккредитив. Товарный аккредитив,012. Извещение об открытии товарного аккредитива. Заявление об изменении товарного аккредитива. Извещение об изменении товарного аккредитива. Инкассовое поручение. Извещение об инкассовом платеже. Заявка на банковскую тратту. Банковская тратта. Паспорт сделки. Чек. Вексель. Долговое обязательство.
Страховые документы
Договор страхования. Страховой полис. Транспортное страхование грузов. Страхование ответственности. Перестрахование. Страховой сертификат. Страховое уведомление. Страховое объявление. Счет страховщика. Открытый ковернот.
Транспортные документы. Транспортно-экспедиторские документы
Коносамент. Штурманская расписка. Чартер. Чартерный (фрахтовый), сквозной, «грязный» коносамент. Судовая роль. Отгрузочная спецификация. Коммерческий график. Морская накладная. Коммерческий акт. Железнодорожная накладная. Дорожная ведомость. Маршрутный лист. Генеральная декларация. Карго – манифест. Авиагрузовая накладная. Автотранспортная накладная (CMR). Речная накладная. Универсальный транспортный документ. Документ смешанной перевозки. Фрахтовый счет. Манифесты: грузовой, фрахтовый, контейнерный. Отгрузочное поручение. Экспедиторская инструкция. Экспедиторское свидетельство о транспортировке. Экспедиторское свидетельство о получении груза.
Таможенные документы
Таможенная декларация. Декларация на товары. Транзитная декларация. Декларация таможенной стоимости. Корректировка таможенной стоимости. Экспортные и импортные лицензии. Декларация об опасных грузах. Акт экспертизы происхождения товара. Сертификат о происхождении товара. Сертификат о происхождении товара по форме «А». Сертификат о происхождении товара по форме «СТ-1». Сертификат качества (соответствия). Ветеринарные, санитарные, фитосанитарные и карантинные свидетельства.
Книжка МДП. Декларация соответствия. Книжка АТА. Сертификат регистрации контракта. Сертификат о безопасности товара.
|
