Огку «Центр занятости населения Парабельского района»

Скачать 0.62 Mb.

Название	Огку «Центр занятости населения Парабельского района»
страница	5/5
Тип	Документы

filling-form.ru > Договоры > Документы

1 2 3 4 5

В ходе проверки установлены следующие замечания:
1) данные в учетной политике о нормативно – правовых актах, используемых в финансово-хозяйственной деятельности учреждения, не соответствуют действующим, не применены, действующие с 2018 года, федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора и рабочий план счетов учреждения (приложение 1 к учетной политике, утвержденной приказом от 31.11.2018 № 11) не соответствует счетам, применяемым казенными учреждениями;

2) оформление регистров и первичных учетных документов проводится несвоевременно;

3)отсутствует систематизация документов;

4) в ходе проверки установлены некорректно оформленные платежные поручения: при перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством от 05.09.2018 платежные поручения № 403021 и № 403022, а также от 03.11.2017 № 511314 и № 511312 в назначении платежа указано: «Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ТФОМ», когда как в поле «104» указан верный код бюджетной классификации.

5) в ходе проверки установлено, ОГКУ ЦЗН Парабельского района в ноябре 2017 года была проведена корректировка кассового расхода с кода бюджетной классификации 839 0401 0516000000 321 262 на код 839 0113 1428200000 321 262 (справка по расходам от 09.11.2017 № 2569). В учете данный факт был отражен двумя «платежными документами» от 09.11.2017 № 864491 и № 864491. В случае корректировки кассового расхода необходимо оформлять справку по расходам.

6) установлены случаи при нахождении сотрудника Y в очередном отпуске и при отсутствии в связи с временной нетрудоспособностью, что подтверждается табелем учета рабочего времени, оформление авансовых отчетов указанным сотрудником и выдача денежных документов в подотчет этому сотруднику.

7) в нарушение положений приложения 5.10 Приказа ОГКУ ЦЗН Парабельского района от 05.09.2014 № 69 «Об утверждении приказа по учетной политике», при проведении внезапной ревизии кассы акты инвентаризации наличных денежных средств за 2017 год подписываются иным составом комиссии, чем определен в указанном положении.

8) в ходе проверки установлено несвоевременное принятие к учету расходов: заместитель директора ОГКУ ЦЗН Парабельского района Y после возвращения из командировки представляет авансовый отчет от 20.11.2017 № 30 на сумму … руб. (суточные и проезд) без указания расходов на проживание без подтверждающих документов и лишь 04.12.2017 ею представляется дополнительный авансовый отчет № 32 на сумму … руб.

9) состав комиссии по поступлению и выбытию имущества учреждения, утвержденный приказом по учетной политике, не соответствует действующему штатному расписанию и списочному составу учреждения (сотрудники уволились либо изменились должности).

10) в отдельных путевых листах остаток ГСМ в баке на начало/конец дня составляет более 64 литров (размер топливного бака автомобиля ГАЗ-27527), например: в путевом листе от 03.02.2017 № 20 остаток бензина в баке на конец дня составил 69,19 литров, в путевом листе от 29.12.2017 № 197 остаток бензина в баке на конец дня составил 111,07 литров, аналогично в путевых листах с № 1 по № 7 за январь 2018 года остаток бензина в баке превышает размер бака.

11) в нарушение абз.28 п. 31 Положение об оплате труда работников ОГКУ ЦЗН Парабельского района от 2012 года начислена и выплачена премия Y по приказу от 02.05.2017 № 45 после даты увольнения (28.04.2017).

12) излишне оформляются приказы на премии директора в связи с государственным праздниками, на отпуск директора.
Кроме того, по результатам проверки выявлены нарушения, установленные предыдущей проверкой:

В нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (ранее 173н):

– журнал операций с безналичными денежными средствами составляется общий по всем лицевым счетам учреждения,

– в предъявленных к проверке авансовых отчетах не заполнены все обязательные реквизиты, предусмотренные формой,

– нарушена хронологическая последовательность авансовых отчетов;

– в предъявленных к проверке инвентарных описях не заполнены все обязательные реквизиты, предусмотренные формой,

– в инвентарных описях отсутствуют подписи членов инвентаризационной комиссии.

В нарушение Приказа Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции
по его применению» отражены операции на счетах бюджетного учета, не соответствующих экономическому содержанию.
В нарушение распоряжения Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» выявлена неточность при подсчетах норм списания ГСМ, что привело к неправомерному списанию.
В нарушение Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» премиальные выплаты учитывались не в периоде их фактического начисления, а относились в период, за который начислены данные премии (данное нарушение так же отражено в проверке, проведенной в мае 2016).
Наименования начислений в карточках-справках и расчетных ведомостях часто не соответствуют видам начисления по приказам (данное нарушение так же отражено в проверке, проведенной в мае 2016).

К проверке не представлены: инвентарные карточки объектов основных средств, журналы операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям за 2018 год, расчетные ведомости по заработной плате, записки-расчет в случаях начисления среднего заработка.

Руководствуясь материалами проверки предлагаем:

Не допускать нарушения бюджетного Кодекса Российской Федерации в части эффективного и целевого использования средств областного бюджета.
Вести бюджетный/бухгалтерский учет, своевременно отражая актуальные данные хозяйственной жизни, и при изменении инструкций по учету, применению плана счетов, бюджетной классификации, учет приводить в соответствие с текущими требованиями законодательства.
Своевременно проводить работу по возврату в доход бюджета Томской области дебиторской задолженности прошлых лет.
Принять меры по взысканию неправомерно использованных бюджетных средств, излишне начисленной и выплаченной заработной платы.
Исключить в дальнейшей работе по ведению бюджетного учета нарушение хронологической последовательности отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета и группировки
их по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
Привести в соответствие с правилами бюджетного (бухгалтерского) учета учет активов и обязательств, исключив отрицательные значения данных учета.
Обеспечить достоверность бюджетной отчетности за 2018 год и последующие отчетные периоды.
Обеспечить ведение бюджетного учета в АИС «БАРС.Web-Бухгалтерия» по всем счетам бюджетного учета.
Обеспечить осуществление внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни.
Строго соблюдать Приказы Минфина РФ по бюджетному учету, отчетности, применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета.
Принять меры по устранению выявленных нарушений и замечаний путем принятия соответствующего приказа учреждения с утверждением соответствующих мероприятий, сроков их исполнения и утверждения ответственных лиц за их исполнением.
Не допускать впредь выявленные нарушения и недостатки, привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях и недостатках.
План мероприятий и информацию об устранении нарушений и привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях и недостатках, указанных в акте проверки необходимо направить в Департамент труда и занятости населения Томской области в срок до 04 мая 2018 года.

Председатель комитета

финансового обеспечения Y
Заместитель председателя комитета

финансового обеспечения Y
Консультант комитета

финансового обеспечения Y
Консультант комитета

финансового обеспечения Y
Ведущий специалист комитета

финансового обеспечения Y

Расписка
В ходе проведения проверки все необходимые документы, касающиеся вопросов, отраженных в данном акте проверки, а так же обстоятельств, имеющих значение для принятия правильного решения по результатам проверки, были предоставлены в полном объеме. Сокрытых документов для последующего дополнительного представления не имеем.

Директор ОГКУ ЦЗН

Парабельского района Y
Главный бухгалтер Y

Акт получен «___» _________ 201_г. Роспись: ____________
Срок согласования и подписания акта проверки устанавливается до 26.04.2018г.

При наличии возражений или замечаний по акту, подписывающие его должностные лица делают об этом оговорку перед своей росписью в акте и одновременно представляют письменные возражения и замечания или пояснения.

В случае несоблюдения сроков подписания акта последний принимается в настоящей редакции.

1 2 3 4 5

	Огку «Центр занятости населения Парабельского района» Департамента труда и занятости населения Томской области от 27. 02. 2015 №24 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр...		Огку «Центр занятости населения Чаинского района» Департамента труда и занятости населения Томской области от 03. 06. 2015 №54 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр...
	Огку «Центр занятости населения Бакчарского района и города Кедрового» Томской области от 15. 12. 2015 №116 «О проведении плановой документарной проверки огку «Центр занятости населения Бакчарского района...		Огку «Центр занятости населения города Асино» Департамента труда и занятости населения Томской области от 30. 04. 2015 №45 «О проведении плановой выездной проверки огку «Центр...
	Акт о результатах проведения плановой выездной проверки управления... Барнаула», «Центр занятости населения Бурлинского района», «Центр занятости населения Кулундинского района», «Центр занятости населения...		Акт о результатах проведения в Приморском крае плановой выездной... Артема», «Центр занятости населения города Большой Камень», «Центр занятости населения города Владивостока», «Центр занятости населения...
	Акт о результатах проведения в Тульской области плановой выездной... Тулы», «Центр занятости населения города Алексина», «Центр занятости населения города Богородицка», «Центр занятости населения города...		Задача плановой выездной проверки оценка результатов работы Министерства... Чеченской Республики и государственными бюджетными учреждениями: «Центр занятости населения Заводского района»; «Центр занятости...
	Акт №4 о результатах проведения в краевом государственном казенном... Камчатского края от 11. 01. 2013 №4 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти...		Акт о результатах проведения в краевом государственном казенном учреждении... Камчатского края от 06. 08. 2012 №145 проведена плановая выездная проверка осуществления полномочий органов государственной власти...

Огку «Центр занятости населения Парабельского района»

Похожие: