- февраль:
- у всех работников 7.02 рабочий день неправомерно сокращен на 1 час;
- у всех работников 22.02 (предпраздничный день) полный рабочий день;
- у всех работников 23.02 и 24.02 (выходные дни) полные рабочие дни;
- Ф.И.О. – по табелю с 09.02 по 24.02 – отпуск, остальные дни – рабочие; фактически все дни – рабочие;
- Ф.И.О – по табелю 01.02 – командировка, 11.02, 12.02 (суббота, воскресенье) и 18.02, 19.02 (суббота, воскресенье) – отпуск, остальные дни – рабочие; фактически 09.02-22.02 – отпуск, остальные дни – рабочие;
- Ф.И.О. – по табелю 01.02 – командировка, 4.02, 5.02 (суббота, воскресенье) – больничный листок, остальные дни – рабочие; фактически с 01.02 по 07.02 – больничный листок, 16.02 – отпуск, остальные дни – рабочие;
- Ф.И.О. – по табелю 01.02-07.02 – отпуск, остальные дни – рабочие; фактически 27.02-28.02 – отпуск, остальные дни – рабочие;
- Ф.И.О. – по табелю 01.02-02.02 – отпуск без сохранения заработной платы, остальные дни – рабочие; фактически 28.02 – отпуск без сохранения заработной платы, остальные дни – рабочие;
- июль:
- Ф.И.О. – по табелю весь месяц заместитель начальника управления – начальник бюджетного отдела, фактически перевод на данную должность с 16.07.2017, т.е. в табеле учета рабочего времени должно быть две строки по разным должностям;
- сентябрь:
- Ф.И.О. – по табелю весь месяц начальник управления отдела – главный бухгалтер, фактически перевод на данную должность с 06.09.2017, т.е. в табеле учета рабочего времени должно быть две строки по разным должностям;
- октябрь:
- Ф.И.О. – по табелю выходные дни 14.10, 15.10, 21.10, 22.10, 28.10, 29.10 обозначены больничным листком;
- ноябрь:
- Ф.И.О. – по табелю выходные дни 04.11, 05.11, 06.11 обозначены больничным листком;
- Ф.И.О. – по табелю весь месяц ведущий бухгалтер отдела бухгалтерского учета и отчетности, фактически перевод на данную должность с 12.11.2017, т.е. в табеле учета рабочего времени должно быть две строки по разным должностям;
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что данные табеля учета рабочего времени не соответствуют действительности.
4. Расчетные листки
В соответствии со ст.136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан в письменной форме извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Письмом Роструда от 20.05.2011 № 1375-6-1 разъяснено, что расчетный листок должен содержать детальную информацию обо всех видах выплат, входящих в состав заработной платы и начисляемых работнику за каждый отработанный месяц.
Согласно ч.2 ст.136 ТК РФ форма расчетного листка утверждается работодателем.
В ходе контрольного мероприятия выявлено:
- данные расчетных листков не соответствуют фактически установленным доплатам и надбавкам:
- вместо установленной надбавки за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника производится начисление надбавки за совмещение;
- периоды, за которые производится начисление, не соответствуют действительности.
5. Карточка-справка
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», карточка-справка (код формы 0504417) применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы (оплаты труда) по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче.
В ходе проверки установлено:
- в представленных карточках-справках на работников указываются не все предусмотренные формой сведения, отсутствуют квалификация, категория, профессия, сведения об образовании, количестве детей, стаже работы, информация об установленной оплате труда, о предоставляемых отпусках, о приеме, перемещениях, увольнении.
6. Премирование
Согласно ст.135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, должностных окладов, доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
Премирование работников Управления финансов производится в соответствии Положением об оплате труда муниципальных служащих и Положением об оплате труда отдельных работников при наличии экономии фонда оплаты труда.
Все представленные приказы о премировании не содержат ссылки за счет каких средств выплачивается премия.
Приказом от 00.00.2017 № 00 в соответствии с п.9.1.7 раздела 9 Положения об оплате труда муниципальных служащих в связи с включением в состав Управляющего совета по реализации программы «Комплексное развитие моногорода «Ковдор» Ф.И.О. выплачена премия в размере 16000 рублей с учетом районного коэффициента и процентной надбавки.
Приказ не содержит информации о виде премии – премия за выполнение особо важных и сложных заданий. Кроме того, согласно Положения об оплате труда муниципальных служащих данная премия выплачивается по итогам выполнения заданий, а не за включение в состав Управляющего совета. При этом в приказе ссылка на п.9.1.7 Положения - большая организаторская работа по подготовке и проведению мероприятий муниципального (государственного и областного) значения или масштаба.
Приказом от 00.00.2017 № 00 в соответствии с п.9.1.10 раздела 9 Положения об оплате труда муниципальных служащих за апрель месяц Ф.И.О. выплачена премия в размере 6000 рублей с учетом районного коэффициента и процентной надбавки.
Приказ не содержит информации о виде премии – премия за выполнение особо важных и сложных заданий. Кроме того, согласно Положения об оплате труда муниципальных служащих данная премия выплачивается по итогам выполнения заданий, а не за месяц. При этом в приказе ссылка на п.9.1.10 Положения – качественное выполнение работ высокой напряженности и интенсивности (большой объем работ, систематическое выполнение срочных и неотложных работ, требующих повышенного внимания).
7. Надбавки и доплаты.
7.1. Надбавка за сложность, напряженность (интенсивность), высокие результаты работы
Пунктом 3.4.2 Положения об оплате труда предусмотрена надбавка за сложность, напряженность (интенсивность), высокие результаты работы.
Положением об оплате труда установлены критерии для определения размеров надбавок за сложность, напряженность (интенсивность), высокие результаты работы, согласно п.5.4.1 учитываются:
- инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда;
- участие в выполнении особо важных и срочных работ;
- интенсивность и напряженность работы, связанные со спецификой учреждения;
- непосредственное участие в реализации мероприятий целевых программ;
- разработка и реализация целевых программ;
- организация и проведение мероприятий, направленных на повышение авторитета и имиджа учреждения среди населения.
Использование стимулирующих выплат в целях повышения уровня оплаты без связи с достижениями в результатах и эффективности деятельности учреждения и каждого конкретного работника не правомерно.
В ходе проверки выявлено:
- Ф.И.О. установлена надбавка за сложность, напряженность, высокие результаты работы с 00.00.2017 в размере 15% (приказ от 00.00.2017 № 00/0), на период с 00.00.2017 по 00.00.2017 в размере 50% (приказ от 00.00.2017 № 00), на период с 00.00.2017 по 00.00.2017 в размере 50% (приказ от 00.00.2017 № 00), с 10.00.2017 в размере 50%. Фактически:
- по данным расчетного листа в период с 00.00.2017 по 00.00.2017
указана надбавка в размере 50%, вместо установленных 15%. Начисление произведено верно.
- в 00 месяце начислена надбавка в размере 50% за периоды с 00.00.2017 по 00.00.2017 и с 00.00.2017 по 00.00.2017. Не произведено начисление надбавки в размере 15% за 00.00.2017.
Итого не начисленная сумма с учетом районного коэффициента и полярной надбавки составила 102,37 рублей.
7.2. Доплата за расширение зоны обслуживания,
совмещение профессий (должностей), увеличение объема работы
или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника
В силу положений ст.60.2 ТК РФ, дополнительная работа может быть поручена работодателем только с письменного согласия работника и только за дополнительную оплату.
При расширении зон обслуживания, в случаях совмещения профессий (должностей), увеличения объема работы или исполнения обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от определенной трудовым договором работы, оплата труда работника производится с учетом положений ст.151 ТК РФ.
Размер доплаты в указанных случаях устанавливается по соглашению между работником и работодателем с учетом содержания и характера дополнительной работы (ч. 2 ст. 151 ТК РФ). Следовательно, указание в приказе содержания и характера дополнительной работы является обязательным. Приказ должен содержать: вид дополнительной работы (расширение зон обслуживания), срок, в течение которого работник будет выполнять дополнительную работу, содержание дополнительной работы, объем дополнительной работы.
В ходе проверки выявлено:
- в нарушение требований ч.2 ст.151 ТК РФ в представленных приказах об установлении доплат не указано содержание, объем дополнительной работы, на период отсутствия кого устанавливается доплата.
Данные выплаты можно считать обоснованными, но не оформленные должным образом.
- Ф.И.О. приказом от 00.00.2017 № 00 в 00 месяце установлена доплата на период отсутствия Ф.И.О. в размере 50% должностного оклада с 00.00 по 00.00, т.е. за два рабочих дня. Фактически оплата произведена за 1 рабочий день.
Итого не начисленная сумма с учетом районного коэффициента и полярной надбавки составила 325,70 рублей.
- Ф.И.О. приказом от 00.00.2017 № 00 установлена доплата на период отсутствия Ф.И.О. в размере 50% должностного оклада с 00.00 по 00.00, с 00.00 Ф.И.О. ушла на больничный, приказом доплата не отменена.
- Ф.И.О. приказом от 00.00.2017 № 00 установлена доплата на период отсутствия Ф.И.О. в размере 50% должностного оклада с 00.00 по 00.00, т.е. за 10 рабочих дней. Фактически оплата произведена за период с 00.00 по 00.00, т.е. за 17 рабочих дней.
Итого излишне начисленная сумма с учетом районного коэффициента и полярной надбавки составила 1 916,27 рублей.
8. Отпуска
Порядок предоставления отпусков регулируется главой 19 и главой 50 ТК РФ, Правилами об очередных и дополнительных отпусках, изданных на основании Постановления СНК СССР от 2 февраля 1930 г.
Согласно п.5.10 ПВТР ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в режиме ненормированного рабочего дня составляет:
- заместитель начальника управления финансов – начальник бюджетного отдела – 5 к.д.;
- начальник отдела (без права юридического лица) – 4 к.д.;
- водитель управления – 14 к.д.;
- делопроизводителю – 4 к.д.
Должности водителя управления и делопроизводителя в представленных штатных расписаниях отсутствуют.
Согласно действующего трудового законодательства:
- перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом (ст.101 ТК РФ);
- работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка и который не может быть менее трех календарных дней. Порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в муниципальных учреждениях устанавливаются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления (ст.119 ТК РФ).
В нарушение требований действующего трудового законодательства (ст.101 и 119 ТК РФ) дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день установлен распоряжением администрации от 30.08.2010 № 187-р, т.е. распорядительным документом.
В силу новой ч.5.1 ст.21 Закона N 25-ФЗ (введена ФЗ от 01.05.2017 N 90-ФЗ, вступившем в силу 12.05.2017) муниципальному служащему, для которого установлен ненормированный служебный день, предоставляется в связи с этим ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня. Законодатель убрал возможность устанавливать муниципальными актами отпуск за ненормированный рабочий день более 3 календарных дней.
Распоряжение об установлении отпуска за ненормированный рабочий день отменено распоряжением администрации от 17.08.2017 № 354-р, вступающего в силу с момента его подписания.
До настоящего времени в муниципальном образовании отсутствуют какие-либо нормативные документы, регламентирующие предоставление отпуска за ненормированный рабочий день в муниципальных учреждениях.
В связи с изменением законодательства не внесены изменения в ПВТР Управления финансов.
В ходе проверки установлены нарушения, указывающие на неправомерность предоставления работникам учреждения дополнительного оплачиваемого отпуска за ненормированный рабочий день, что приводит к систематическому неправомерному расходованию бюджетных средств.
9. Материальная помощь и единовременная выплата к ежегодному оплачиваемому отпуску
Согласно п.10 Положения об оплате труда муниципальных служащих один раз в календарном году муниципальным служащим производится единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного должностного оклада в соответствии с замещаемой ими должностью муниципальной службы на дату обращения.
Согласно п.11 Положения об оплате труда муниципальных служащих один раз в календарном году муниципальным служащим выплачивается материальная помощь в размере двух должностных окладов в соответствии с замещаемой ими должностью муниципальной службы на дату обращения.
В ходе проверки выявлено:
- Ф.И.О. распоряжением администрации от 00.00.2017 № 000-о установлена выплата материальной помощи в размере двух должностных окладов. Согласно данных расчетного листка за март месяц оплата материальной помощи не производилась. Фактически оплата материальной помощи произведена только в июле месяце.
- Ф.И.О. приказом от 00.00.2017 № 00 установлена единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного должностного оклада. Согласно данных расчетного листка за ноябрь месяц расчет единовременной выплаты производился из расчета должностного оклада 4817 рублей, при этом оклад Ф.И.О. по занимаемой должности составлял 5074 рублей.
Итого не начисленная сумма составила 591,10 рублей. |
