Доклад на тему Налоги с физических лиц (виды, порядок исчисления и уплаты, льготы)
Скачать 393.2 Kb.
|
Порядок и сроки уплаты налога: Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Налоговые льготы: Федеральные льготы: От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
Местные льготы: Представительные органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и предусматривать основания для их использования налогоплательщиком. Вопрос «установление, изменение и отмена местных налогов и сборов поселения» относится к вопросам местного значения поселения. Органы местного самоуправления муниципального района обладают полномочием поселения по установлению, изменению и отмене местных налогов и сборов на межселенных территориях. Отмечу, что в ближайшее время планируется введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц. Об установлении единого срока уплаты имущественных налогов Федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее - Федеральный закон) в часть вторую Налогового кодекса РФ (далее - Налоговый кодекс) и Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" внесены изменения в части установления для физических лиц единого срока уплаты земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц - не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нормы по изменению сроков уплаты налогов для физических лиц вступят в силу 1 января 2015 года. Таким образом, обязанность уплачивать имущественные налоги по новому единому сроку возникнет у граждан начиная с 2015 года, в том числе при уплате таких налогов за налоговый период 2014 года. О налоговых уведомлениях Обязанность по исчислению имущественных налогов физических лиц возлагается на налоговый орган, который не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа направляет по адресу регистрации (пребывания) налогоплательщика налоговое уведомление. В налоговом уведомлении указаны: расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, а также срок уплаты налога. Налогоплательщик обязан уплатить налог не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим уплате. Вместе с налоговым уведомлением направляются платежные документы на уплату налогов, а также форма заявления. В случае обнаружения некорректной информации в налоговом уведомлении, налогоплательщики, заполнив данное заявление, могут сообщить об этом в налоговый орган. Иначе в дальнейшем не избежать получения уведомлений с теми же ошибками. Налоговые органы рассмотрят заявление, в случае необходимости направят запросы в регистрирующие органы и по итогам рассмотрения направят ответ заявителю. В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, то будет произведен перерасчет и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета. При не подтверждении регистрирующими органами сведений, представленных налогоплательщиком, налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика информационное письмо, в котором сообщает налогоплательщику о результатах рассмотрения его обращения. Налогоплательщики, которые по каким либо причинам не получили налоговое уведомление, могут самостоятельно обратиться в налоговый орган, воспользоваться электронным сервисом и оплатить налог чрез Интернет, либо распечатать налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, такое уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма. Ответственность по доставке заказных писем несет оператор почтовой связи. В случае неполучения налогового уведомления по почте, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по вопросу получения налогового уведомления и платежных документов на уплату налога. Кроме того у налогоплательщиков есть возможность, не дожидаясь получения заказного письма, распечатать налоговое уведомление, воспользовавшись электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», который размещен на сайтах Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Чтобы получить личный пароль для входа к сервису, необходимо лично обратиться в налоговый орган с документом, удостоверяющим личность. В соответствии с приказом ФНС России от 27.11.2012 № ММВ-7-1/908 «О передаче функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов в ФКУ «Налог – Сервис» ФНС России» с 2013 года массовая рассылка единых налоговых уведомлений и требований на уплату имущественных налогов физических лиц осуществляется филиалом ФКУ «Налог – Сервис» ФНС России в г. Уфа. Непосредственно на самих документах, вложенных в конверт (уведомлениях, требованиях), имеется информация о налоговой инспекции, в которой был сформирован документ и в которую налогоплательщик должен обращаться в случае возникновения вопросов. Об изменении механизма уплаты имущественных налогов физическими лицами Граждане, не получающие налоговые уведомления и не уплачивающие имущественные налоги по имеющимся у них объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, начиная с 1 января 2015 года обязаны представить в налоговые органы сведения о таком имуществе. Сделать это необходимо один раз. Данная норма закреплена Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". В случае если физическое лицо получало налоговое уведомление или не получало в связи с предоставлением налоговой льготы в отношении имеющихся у него объектов недвижимого имущества или транспортных средств, сведения о таких объектах в налоговый орган не представляются. Важно подчеркнуть, что функции по расчету суммы имущественных налогов и направлению налоговых уведомлений как и прежде сохраняются за налоговыми органами. Введение данной нормы для большинства налогоплательщиков (получающих налоговые уведомления) принципиально ничего не изменит, но при этом позволит вовлечь в налоговый оборот объекты недвижимого имущества и транспортные средства, имущественные налоги по которым не уплачиваются. Кроме того, до 1 января 2017 года предусмотрен переходный период, позволяющий гражданам, заявившим о наличии объектов налогообложения, в отношении которых имущественный налог не уплачивался, начать уплачивать налог с того налогового периода (года), в котором гражданином заявлено о наличии объекта. С 1 января 2017 года заканчивается переходный период, и в случае получения сведений о таких объектах из внешних источников исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года, а также взиматься штраф за непредставление соответствующих сведений в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Данная мера призвана привлечь максимальное количество граждан, владеющих имуществом и не уплачивающих налоги, самостоятельно заявить в налоговые органы об имеющемся имуществе именно в переходный период. Обратиться в налоговые органы можно лично или через уполномоченного представителя, а также используя почту и электронные сервисы. Мероприятия по снижению недоимки по налогам и сборам В настоящее время в соответствии с соглашением между Администрацией Кондинского района и Межрайонной инспекцией ФНС России № 2 по ХМАО - Югре в адрес Администрации Кондинского района регулярно поступает информация о недоимке физических лиц по налогам и сборам. Информация представляется в целях проведения мероприятий по мобилизации доходов в консолидированный бюджет района. Как правило, при поступлении информация подлежит распределению: - по юридическим лицам, являющимся работодателями, - по администрациям поселений. Перед работодателями и администрациями поселений ставится задача по информированию налогоплательщиков об имеющейся задолженности, также возможно по вручению налоговых уведомлений, квитанций, требований об уплате налогов. Часто задаваемые вопросы Вопрос: Как предоставляются льготы физическим лицам и как подать заявление на такую льготу? В соответствии с Налоговым кодексом РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Льготы для налогоплательщиков – физических лиц устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ и муниципальных образований. По каждому налогу определены категории налогоплательщиков, имеющих право на льготное налогообложение. Льготы по налогам носят заявительный характер, поэтому налогоплательщики, имеющие на них право, должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие льготу копии документов (например, пенсионное удостоверение или удостоверение инвалида). В целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов налоговики призывают граждан обращаться в налоговый орган в течение марта, апреля, т.е. до начала массового расчета имущественных налогов. Вопрос: Что посоветуете сделать для того, чтобы оперативно получать информацию о своих налогах? На сегодняшний день существует возможность использования интернет – сервисов, особенно наиболее популярный – «Личный кабинет налогоплательщика», позволяющий получать актуальную информацию об объектах налогообложения, задолженности, распечатывать налоговые уведомления, обращаться в налоговую инспекцию без личного визита посредством электронного обращения. Чтобы зарегистрироваться в Личном кабинете, необходимо заполнить заявление, вам будет присвоен пароль, и с помощью этого сервиса Вы можете узнать любую интересующую вас информацию. Использование онлайн-сервисов позволяет гражданам, не приходя в налоговый орган, решать интересующие вопросы. Сервис "Узнай ИНН" позволяет оперативно узнать свой ИНН. Чтобы получить информацию о своем ИНН, необходимо заполнить форму запроса. Для этого достаточно набрать свои паспортные данные и нажать на кнопку "Отправить запрос". Если же у Вас нет ИНН, сервис «Получить ИНН» позволяет встать на учет в налоговом органе и получить свидетельство о постановке на учет. Воспользовавшись сервисом, Вы можете заполнить заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории РФ, зарегистрировать и отправить в налоговый орган заполненное заявление, получать информацию о состоянии обработки заявления в налоговом органе, распечатать заявление. Очевидно преимущество электронных запросов в налоговую службу направленных с помощью сервиса "Обращение в УФНС, ИФНС России". Сервис позволяет сформировать запрос и отправить его в Управление ФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югры, или свою налоговую инспекцию. Ответ на обращение, подлежащее рассмотрению в налоговых органах в зависимости от выбранного Вами значения поля "Как вам направить ответ", направляется либо по адресу электронной почты, указанному в обращении, либо в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении. Сервис "Заполнить платежное поручение" позволяет формировать платежные поручения в автоматизированном режиме как юридическим, так и физическим лицам. В программу внесена информация, необходимая для формирования платежного документа КБК, ОКТМО, реквизиты получателя бюджетных средств и т.д. Сервис «Узнай свою задолженность» предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц (только для физических лиц, граждан РФ) и распечатать платежный документ (извещение) по форме №ПД (налог). Сервис «Узнать о проверке декларации 3-НДФЛ» позволяет отслеживать этапы налоговой проверки деклараций о доходах физических лиц по форме №3-НДФЛ. Сервис «Налоговый калькулятор» позволяет самостоятельно рассчитать транспортный налог и произвести расчет стоимости патента. Пользователи сервиса получат сведения об установленных законодательством ставках транспортного налога и льготах. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам, о суммах начисленных и уплаченных налогов, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления без личного визита в налоговый орган. Заключение На основании статьи 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право: 1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; 2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах. Учитывая, что финансовый орган муниципалитета не является администратором налоговых платежей, в случае возникновения каких-либо вопросов о налогообложении следует обращаться в налоговый орган. Необходимо помнить, что уплата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью граждан РФ. |
Похожие:
 | Имущественные налоги с физических лиц: порядок исчисления и уплаты, организованной Управлением Федеральной налоговой службы по Рязанской... |  | Работой стоит пользоваться в качестве образца для написания собственной, оригинальной вкр по заданной теме |
| До 3 апреля[1] 2006 года налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о доходах физических лиц за 2005 год по... | | До 3 апреля[1] 2006 года налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о доходах физических лиц за 2005 год по... |
| Каждый налогоплательщик будь то физическое или юридическое лицо, обязан предоставить налоговым органам и их должностным лицам документы... | | Информирует налогоплательщиков физических лиц о едином сроке уплаты имущественных налогов. Срок уплаты транспортного, земельного... |
| Xxxiii. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл) | | Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Механизм исчисления ндс в бюджет. Элементы ндс: налогоплательщики, порядок... |
| Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Механизм исчисления ндс в бюджет. Элементы ндс: налогоплательщики, порядок... | | Изменения в части исчисления и уплаты ндс, вступающие в силу с 01. 01. 2015 года, и отражение их в налоговой декларации. 5 |