ТЕМА №10. НДС.
Перед формированием документов по НДС необходимо настроить следующие блоки:
Учетная политика по организации, закладка НДС (в частности галочка “Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС по 0% ставке”)
Проставить галочку “Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС” на закладке Дополнительно в справочнике “Договора контрагентов” с видом “С поставщиком” (при необходимости)
Обработки по НДС
|
Комментарий
|
Обр. Проведение документов по регистрам НДС
|
|
Обр. Восстановление последовательности расчетов
|
|
Обр. Регистрация счет-фактур на аванс
Обр. Регистрация счет-фактур на суммовые разницы
Обр. Регистрация счет-фактур налогового агента
|
Контроль авансов на счете 76.АВ на конец периода = Остаток на счете 62.02/1.18*0.18
|
Документы по НДС
|
Комментарий
|
Док. Выбор номенклатуры для ведения сложного учета по НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
|
Док. Распределение НДС косвенных расходов
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
В документе задается пропорция по 3-ем блокам:
Ставка Без НДС (Дт 26 Кт 19.04)
Ставка 0% (Дт 19.07 Кт 19.04)
Ставка 18% (остается на 19.04)
|
Док. Расчет НДС по продукции
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Документ производит расчет партии НДС, т.е. формируется привязка партий входящего НДС к документам выпуска ГП и реализациям.
|
Док. Подтверждение 0% ставки НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Подтверждение ставки 0%. Когда будет сформирован документ ”Подтверждение 0% ставки НДС”:
данные реализации попадут в документ “Формирование книги продаж” с галочкой “По реализации 0%”
входящий НДС связанный с данными реализациями будет принят к вычету в документе “Формирование книги покупок” с галочкой “Предъявлен к вычету НДС 0%”
|
Док. Восстановление НДС
|
При наличии ставки 0% / без НДС.
Если в прошлом периоде был принят к вычету входящий НДС, а в новом периоде оказалось, что данная входящая поставка была использована на реализацию по 0% ставке, то необходимо сделать данный документ, чтобы сторнировать примененный к вычету входящий НДС прошлого периода, т.е. данный документ формирует проводку Кт 19.07 Дт 68.02.
Далее данная реализация проходит по схеме учета НДС по реализациям с 0% ставкой и соответственно вычет по входящему НДС, соответствующему данной реализации применяется все равно, но уже в другом разделе.
|
Док. Формирование книги покупок
|
При использовании ставки 0% создается два документа (с галочкой к вычету 0% и без).
|
Док. Формирование книги продаж
|
При использовании ставки 0% создается два документа (с галочкой по реализациям 0% и без).
|
Долг по НДС перед налоговым органом (Кт остаток 68.02) =
НДС к уплате (КО 68.02) – НДС к вычету (ДО 68.02)
4 последовательности выделения НДС
|
Формируемые документы
|
№1 Реализация => Оплата
|
Док. Реализация товаров и услуг (Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 90.03 Кт 68.02)
Док. Счет-фактура выданный На реализацию
Док. Формирование записей книги продаж,
закладка “По реализации”
|
№2. Аванс нам => Реализация
|
Док. Платежное поручение входящее (Дт 51 Кт 62.02)
Док. Счет-фактура выданный На аванс (Дт 76.АВ Кт 68.02)
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “С авансов”
Док. Реализация товаров и услуг (Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 62.02 Кт 62.01)
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “По реализации”
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС с полученных авансов” (Дт 68.02 Кт 76.АВ)
|
№3. Поступление => Оплата
|
Док. Поступление товаров и услуг (Дт 26.01 Кт 60.01, Дт 19.04 Кт 60.01)
Док. Счет-фактура полученный На поступление
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС по приобретенным ценностям” (Дт 68.02 Кт 19.04)
|
№4. Мы делаем аванс => Поступление
|
Док. Платежное поручение исходящее (Дт 60.02 Кт 51)
Док. Счет-фактура полученный На аванс
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС с выданных авансов” (Дт 68.02 Кт 76 ВА)
Док. Поступление товаров и услуг (Дт 26.01 Кт 60.01, Дт 19.04 Кт 60.01, Дт 60.01 Кт 60.02)
Док. Формирование записей книги покупок, закладка “Вычет НДС по приобретенным ценностям ” (Дт 68.02 Кт 19.04)
Док. Формирование записей книги продаж, закладка “Восстановление по авансам” (Дт 76.ВА Кт 68.02)
|
ВАЖНО!!!
По расчету НДС лучше всего использовать подготовленную процедуру бизнес-процесса ”Закрытие месяца”, внутри него процедура бизнес-процесса ”Расчет НДС” (пункт меню Операции – Бизнес-процессы).
После закрытия квартала не должно быть остатка по счету 19, за исключением отложенной передачи права собственности и неподтвержденной ставки 0% (счет 19.07).
Документ учета по
налоговому агенту
|
Проводки
|
Спр. Договоры контрагентов
|
Должно стоять 2 галочки по учета налогового агента
|
Док. Поступление товаров и услуг
|
Сделка на 1118 000 руб.
Дт 25 Кт 60 100 000 руб.
Дт 19 Кт 76.НА 18 000 руб.
|
Док. Платежное поручение исходящее
|
Дт 60 Кт 51
|
Док. Счет-фактура выданная
(Вид = Налоговый агент)
(прикрепляется к ППИ, создается вручную или обработкой ”Регистрация счет-фактур налогового агента”)
|
Дт 76.НА Кт 68.32
|
Док. Формирование записей книги покупок
Закладка “Вычет НДС по налоговому агенту”
|
Дт 68.02 Кт 19
|
Док. Формирование записей книги продаж
Закладка “НДС к уплате”
|
| |
