Программа курса повышения финансовой грамотности военных пенсионеров
Скачать 2.9 Mb.
|
Кто имеет право на налоговые вычеты.Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей. Виды налоговых вычетов:1. Cтандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые льготы предоставляются:
2. Имущественные налоговые вычеты. В соответствии со статьей 220 НК РФ имущественный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья (с 2005 года доли (долей) в жилом доме или квартире), а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации. Размер вычета ограничен суммой 2000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику на основании заявления при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих право на данный вычет. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья не допускается. 3. Социальные налоговые вычеты. Согласно статьи 219 НК РФ социальные налоговые льготы предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы. Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:
4. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок предоставления профессиональных вычетов рассмотрен в статье 221 НК РФ. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, то профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Воспользоваться профессиональным налоговым вычетом могут лица, которые:
Существует предел вычета – сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Ниже указаны предельные суммы для налоговых вычетов.
Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов. Пример – слайд № 5. Вы купили квартиру по ипотеке за 5 млн. рублей. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 4 миллиона рублей. Суммарно можно будет вернуть НДФЛ на сумму: (2 млн. + 4 млн.) *13% = 786,7 тыс. руб. С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ и Закон «О рынке ценных бумаг» внесены изменения, призванные улучшить условия налогообложения для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами – им предоставляется право на получение инвестиционного налогового вычета. Налоговый вычет предоставляется в размере положительного финансового результата, полученного в налоговом периоде (календарный год) от реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (фондовая биржа) и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет и при условии, что они приобретены после 1 января 2014 года. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, с точки зрения Налогового Кодекса РФ относятся:
Предельный размер налогового вычета за налоговый период определяется как произведение срока владения реализуемыми ценными бумагами и суммы, равной 3 млн. рублей. Таким образом, предельный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности клиента 3 года, составит 9 млн. руб. При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика рассчитывается коэффициент Кцб – средневзвешенный срок владения ценными бумагами в реализуемом портфеле. Предельный размер вычета в данном случае равен: Кцб х 3 млн. руб. Пример – слайд № 6. Гражданин приобрел в 2014 году ценных бумаг на сумму 30 млн. руб. Предположим, что через 3 года рыночная стоимость его портфеля ценных бумаг составляет 40 млн. руб. Гражданин принимает решение о продаже всех ценных бумаг. Положительный финансовый результат операции составляет 10 млн. руб. (40 – 30). При расчете налоговой базы по уплате НДФЛ гражданин имеет право на налоговый вычет в сумме 9 млн. руб. (3 млн. руб. х 3 года). Таким образом, налоговая база для определения величины НДФЛ, подлежащего к уплате составляет: 10 млн. руб. – 9 млн. руб. = 1 млн. руб. Практическое занятие № 1.3 «Расчет величины имущественного налогового вычета при покупке квартиры с учетом взятого в банке ипотечного кредита» (30 мин.) – слайд № 1. Цель: обучить слушателей алгоритму расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры – слайд № 2. Формы контроля: контрольный опрос слушателей в малых группах о результатах решения выданных задач. Мотивационная часть занятия. Беседа со слушателями о возможностях гражданина использовать налоговую систему для решения его личных финансовых задач. Содержательная часть занятия. По действующему законодательству при покупке недвижимости гражданин имеет право получить один раз в жизни имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму величины стоимости недвижимости, но не более 2 млн. руб. и процентов за использование заемных средств, если недвижимость приобреталась с привлечением кредитных ресурсов. Пример слайд № 3. Вы купили квартиру по ипотеке за 5 млн. рублей. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 3 миллиона рублей. Суммарно можно будет вернуть НДФЛ на сумму: (2 млн. + 3 млн.) *13% = 650 тыс. руб. Задача 1. Вы купили квартиру за 3 млн. рублей, при этом для ее покупки Вы брали в банке ипотечный кредит в сумме 2 млн. руб. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 1 миллион рублей. Рассчитайте величину имущественного налогового вычета по НДФЛ, который Вы можете получить. Задача 2. Вы купили квартиру за 2 млн. рублей, при этом для покупки недвижимости Вы брали в банке ипотечный кредит в сумме 1,5 млн. руб. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 700000 рублей. Рассчитайте величину имущественного налогового вычета по НДФЛ, который Вы можете получить. Задача 3. Вы купили квартиру за 1,5 млн. рублей, при этом для покупки недвижимости Вы брали в банке ипотечный кредит. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 350000 рублей. Рассчитайте величину имущественного налогового вычета по НДФЛ, который Вы можете получить. Задача 4. Вы купили квартиру за 1,3 млн. рублей, при этом для покупки недвижимости Вы брали в банке ипотечный кредит. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 900000 рублей. Рассчитайте величину имущественного налогового вычета по НДФЛ, который Вы можете получить. Задача 5. Вы купили квартиру за 1,2 млн. рублей, при этом для покупки недвижимости Вы брали в банке ипотечный кредит. За весь период пользования кредитом Вы уплатили банку за пользование кредитом в виде процентов 650000 рублей. Рассчитайте величину имущественного налогового вычета по НДФЛ, который Вы можете получить. Задача («средний» уровень компетенции). Гражданин приобрел в 2014 году ценных бумаг на сумму 7 млн. руб. Через 2 года рыночная стоимость его портфеля ценных бумаг составила 9 млн. руб. Гражданин принимает решение о продаже всех ценных бумаг. Рассчитайте налоговую базу для определения величины НДФЛ, подлежащего к уплате. Используемые термины (глоссарий): Активы (от лат. activus – действенный, англ. assets) - это ресурсы, принадлежащие юридическому или физическому лицу (имущество, денежные средства, ценные бумаги, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, а также патенты, авторские права и т.п.), возникшие в результате прошлых событий, от которых владелец активов ожидает экономической выгоды в будущем. Акция (англ. share) – это ценная бумага, удостоверяющая право собственности ее владельца (акционера) на долю в уставном капитале акционерного общества и предоставляющая акционеру право на: участие в управлении компанией путем голосования на собрании акционеров, получение дивидендов и получение части имущества общества при его ликвидации после всех остальных кредиторов. Аннуитет (от лат. annuitas ежегодный платеж) – равные друг другу денежные платежи, выплачиваемые через определённые промежутки времени. Безрисковая процентная ставка – ставка процента по государственным ценным бумагам стран с низким политическим риском. Дивиденд (лат. dividendum – то, что подлежит разделу) – часть чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с количеством и видом акций, находящихся в их владении. Решение о выплате дивидендов и их окончательном размере принимает общее собрание акционеров, но оно не вправе по закону увеличить размер дивиденда, который рекомендован ему советом директоров акционерного общества. Доход – в общем смысле слова обозначает любой приток денежных средств. В частном смысле под доходами понимаются доходы государства, доходы предприятий и доходы граждан. Доходы государства – доходы, получаемые государством за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, внешнеторговых операций, иностранных кредитов, иностранной помощи и используемые для осуществления государственных функций. Доходы граждан – личные доходы граждан, семей и домохозяйств, получаемых в виде денежных средств. К ним относятся: заработная плата, проценты и дивиденды, пенсия, стипендия, пособия, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества, сдачи его в аренду. Доходы предприятия – выручка, денежные поступления от продажи товаров и услуг, выполнения работ, от продажи имущественных ценностей, проценты, получаемые за счет предоставления денег в кредит, и другие денежные и материальные поступления. Инвестиции – долгосрочные вложения капитала с целью получения дохода. Инвестиционный портфель – это целенаправленно сформированная совокупность ценных бумаг разного вида, разного срока действия и разной степени ликвидности, принадлежащая одному инвестору и управляемая как единое целое, с целью получения дохода. Инфляция – обесценивание денег, проявляющееся в форме роста цен на товары и услуги, необусловленного повышением их качества. Инфляция вызывается, прежде всего, увеличением денежной массы при отсутствии адекватного увеличения товарной массы. Капитал (от лат. capitalis – главный) – это источник средств, за счет которых сформированы активы субъекта. В зависимости от источника происхождения, капитал подразделяется на собственный капитал и заемный капитал. Собственный капитал это источник собственных средств субъекта, накопленная прибыль. Заемный капитал это обязательства субъекта перед третьими лицами (кредиты, облигационные займы и т.п.). С позиции материально-вещественного представления капитал обезличен, то есть он размещен по различным активам субъекта. Кризис (др.-греч. κρίσις – решение, поворотный пункт) - переворот, пора переходного состояния, перелом, состояние, при котором существующие средства достижения целей становятся неадекватными, в результате чего возникают непредсказуемые ситуации и проблемы. Кризис проявляет скрытые конфликты и диспропорции. Яркий пример кризиса революция. Личный бюджет – это совокупность доходов и расходов конкретного человека или семьи, запланированных на определенный период времени. Личные финансы – совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств и финансовых активов, необходимых для обеспечения жизнедеятельности гражданина или семьи. Упрощенно, личные финансы это доходы и расходы, имеющиеся в распоряжении и которыми можно оперировать. Главная задача управления личными финансами – наиболее эффективно (наиболее выгодно) распорядиться имеющимися ресурсами. Личный финансовый план (ЛФП) – это индивидуально разработанный для конкретного человека или семьи план действий по достижению желаемых финансовых целей (получение пассивного дохода, покупка квартиры, машины и т.д.), включая подбор подходящих кредитных, инвестиционных, страховых, пенсионных и иных финансовых продуктов. Облигация (от латинского obligatio – обязательство) – ценная бумага, представляющая собой долговое обязательство государства, корпорации, банка и т.д., дающее владельцу (кредитору) право на получение годового дохода в виде процента или выигрыша в специальном тираже. По истечении срока займа облигация выкупается заёмщиком. Облигации обращаются на фондовых биржах и во внебиржевом обороте. Прибыль – один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность. Прибыль исчисляется как разность между доходом (выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности) и суммой затрат на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг в денежном выражении. Пассивный доход (резидуальный доход) – это доход, который создают активы, а не каждодневная трудовая деятельность человека. Активами можно считать все, что приносит доход: собственный бизнес, имущество, сдаваемое в аренду, ценные бумаги и т.п. Рантье (фр. rentier от rente – рента) человек (собственник капитала), живущий на проценты (доходы) с капитала. Рынок ценных бумаг (фондовый рынок) – это совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Регулирование рынка ценных бумаг закреплено в Законе «О рынке ценных бумаг». Рыночная капитализация (англ. market capitalization) – финансовый показатель, используемый для оценки совокупной стоимости рыночных инструментов, субъектов и рынков. Различают: а) рыночная капитализация ценной бумаги – стоимость ценной бумаги по биржевому курсу; б) рыночная капитализация акционерного общества – рыночная стоимость всех акций этого акционерного общества, которая вычисляется как произведение курсовой стоимости акций компании на число акций, составляющих ее акционерный капитал; в) рыночная капитализация фондового рынка – суммарная рыночная стоимость обращающихся на этом рынке ценных бумаг. Рыночный риск (англ. market risk) это риск снижения стоимости активов вследствие изменения рыночных факторов. Сложный процент (англ. Compound interest), капитализация процентов процент, выплачиваемый и на проценты, начисленные ранее, и на основную сумму. Спекуляция (от лат. speculatio – выслеживание, высматривание) – покупка и продажа ценностей (акций, товаров, валюты и т. д.) с целью получения прибыли от разницы между ценой покупки и ценой продажи. Счастье – психологическое состояние, при котором человек испытывает внутреннюю удовлетворённость условиями своего бытия, полноту и осмысленность жизни, и осуществление своего предназначения. Успех – достижение поставленных целей в задуманном деле. Финансовая независимость (финансовая свобода) – это такой уровень жизни, при котором у человека отсутствует необходимость в целенаправленной трудовой деятельности, направленной на обеспечение жизни и удовлетворение основных человеческих потребностей. Финансовая независимость основывается на получении пассивного дохода. Фондовая биржа – организация, предметом деятельности которой являются обеспечение необходимых условий нормального обращения ценных бумаг, определение их рыночных цен и распространение информации о них, поддержание высокого уровня профессионализма участников рынка ценных бумаг. Финансовые активы (англ. financial assets) – активы, представляющие собой финансовые ресурсы: денежные средства и ценные бумаги, предполагающие получение дохода. Фондовый индекс (биржевой индекс) – показатель состояния и динамики рынка ценных бумаг, условная величина, которая отражает цену группы наиболее важных акций котирующихся на бирже. Финансовая пирамида – мошенническая схема привлечения денежных средств граждан путём обещания получения гарантированной доходности, значительно превышающую рыночную доходность. При этом доход по привлеченным денежным средствам выплачивается не за счет их вложения в прибыльные активы, а за счет поступления денежных средств от привлечения новых участников пирамиды. Принципиальным отличием финансовой пирамиды от реального бизнеса является источник выплаты дохода. Если сумма выплат дохода стабильно превышает размер прибавочной стоимости, которую обеспечивает данный бизнес, то данный бизнес является пирамидой. Финансовый кризис – резкое уменьшение стоимости каких-либо финансовых инструментов. Наиболее известным кризисом этого рода было начало Великой депрессии 1929 г., Мировой финансовый кризис 2008 г. Термин также часто применяется в отношении ситуации на фондовом рынке, когда лопаются, так называемые, «экономические пузыри». Человеческий капитал – это врожденные способности и таланты, приобретенные знания, умения и навыки, а также определенный запас физического и психического здоровья, воплощенные в индивидууме в виде способности приносить доход. Экономика (от греч. οίκοςνομος – букв. искусство ведения домашнего хозяйства) хозяйственная деятельность общества, а также вообще совокупность отношений, складывающихся в системе производства, распределения, обмена и потребления. Экономический кризис – серьезные нарушения в обычной экономической деятельности. Одной из форм проявления кризиса является систематическое, массовое накопление долгов и невозможность их погашения в разумные сроки. Причину экономических кризисов часто усматривают в нарушении равновесия между спросом и предложением на товары и услуги. Список рекомендуемой литературы и Интернет-источников: 1. Гражданский Кодекс РФ. 2. Налоговый Кодекс РФ. 3. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации». 4. Закон Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей». 5. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии / А.З. Бобылева. – ИНФРА-М, 2009. – 492 с. 6. Зеленцова А. В. Повышение финансовой грамотности населения: международный опыт и российская практика / А.В. Зеленцова, Е.А. Блискавка, Д.Н. Демидов. – М.: КноРус, 2012. – 106 с. 7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М. Финансы и статистика. – 2011. – 768 с. 8. Хамильтон К. Личное финансовое планирование (страхование, инвестиции, пенсии, наследство) / К. Хамильтон. Пер. с англ. под ред. В.Х. Эченикэ, Е.В. Эченикэ. М.: ИНФРА-М, 2010. – 306 с. 9. Мытарева Л.А. Личный финансовый план домашнего хозяйства: Учебно-методическое пособие (в рамках курса «Финансы домашних хозяйств») / Л.А. Мытарева. – Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2011. - 53с. 10. Сахаровская Ю.А. Куда уходят деньги? Как грамотно управлять семейным бюджетом. / Ю.А. Сахаровская. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2012. Интернет-ресурсы: 1. Азбука финансов - www.azbukafinansov.ru 2. Академия личных финансов - www.homecredit.ru 3. Ассоциация российских банков - www.arb.ru 4. Журнал «Пенсионные деньги» - www.pensionmoney.ru 5. Журнал «Финанс» - www.finansmag.ru 6. Информационный сервер Investfunds - www.investfunds.ru 7. Коллективные инвестиции - www.cic.ru 8. Министерство Финансов РФ - www.minfin.ru 9. Основы финансовой грамотности – www.finbas.ru 10. РосБизнесКонсалтинг - www.rbc.ru 11. Финансовая грамотность - myfinance.ane.ru 12. Центр повышения финансовой грамотности Фин-грамота.ру www.fin-gramota.ru 13. Школа личных финансов- www.familyfinance.ru Модуль 2. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ИНВЕСТИРОВАНИЯ ЛИЧНЫХ ФИНАНСОВ Лекция 2.1. «Основные принципы сбережений. Понятие доходности и риска» (30 мин.) – слайд № 1. Цель: добиться усвоения понятий «доход», «доходность», «риск», наиболее распространенных алгоритмов финансовых вычислений; актуализация проблемы взаимосвязи доходности и риска – слайд № 2. Формы контроля: фронтальная беседа по вопросам: «В чем разница между терминами «доход» и «доходность»?», «Что Вы понимаете под риском при проведении инвестиций?» Мотивационная часть занятия. Беседа со слушателями о необходимости знания основных алгоритмов финансовых вычислений при формировании сбережений. Содержательная часть занятия. |
Похожие:
 | Проекта «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» |  | Программа предназначена для обучения взрослых в рамках реализации целевой программы Калининградской области «Повышение уровня финансовой... |
| Очевидно, что уже в школьном возрасте у ребёнка необходимо сформировать те базовые понятия и навыки, которые в последующем позволят... | | Учебно-методическое и материально-техническое обеспечение курса «международная полиция на английском языке» |
| Проект Минфина России и мбрр «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской... | | Учебно-методическое и материально-техническое обеспечение курса «военно-морской флот на английском языке» |
| Проект «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» | | Об утверждении Порядка организации обучения компьютерной грамотности неработающих пенсионеров, проживающих на территории Камчатского... |
| Проект Минфина России и мбрр «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской... | | Порядок проведения отбора граждан Российской Федерации для прохождения военной подготовки в учебных военных центрах, на факультетах... |