Оглавление Оглавление 2
1.Общие положения 3
2.Общие критерии отнесения клиентов Банка к категории клиента – иностранного налогоплательщика 3
3.Критерии отнесения клиентов Банка к категории клиента – налогоплательщика США 4
4.Способы передачи запроса и получения информации от клиентов, соответствующих критериям клиента – иностранного налогоплательщика 6
5.Последствия непредоставления клиентом документов, подтверждающих или опровергающих статус клиента – иностранного налогоплательщика, и согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган 7
Общие положения Настоящее Положение о критериях отнесения клиентов к категории клиента – иностранного налогоплательщика и способах получения от них необходимой информации (далее – Документ) разработаны ООО КБ «РЭБ» (далее – Банк) в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации, в том числе Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Закон).
Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, а также их бенефициарных владельцев, тех лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (далее – клиент – иностранный налогоплательщик).
Если иное не установлено федеральными законами, не подлежит сбору и передаче предусмотренная Законом информация о клиентах:
1) физических лицах - гражданах Российской Федерации, за исключением физических лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах "а" и "б" подпункта 1) пункта 1.3 Документа).
Общие критерии отнесения клиентов Банка к категории клиента – иностранного налогоплательщика Банк устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
клиент – физическое лицо не является гражданином Российской Федерации;
клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза);
клиент – физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации вид на жительство в иностранном государстве.
Банк устанавливает следующие общие критерии отнесения клиентов – юридических лиц к категории клиента – иностранного налогоплательщика:
клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации;
клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации, при этом не менее 10 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или косвенно контролируются физическими лицами, относящимися к категории клиента –иностранного налогоплательщика, в соответствии с критериями, указанными в п.п. 2.1.1. – 2.1.3. настоящего Документа, или юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации.
Данные критерии могут не являться для Банка исчерпывающими. Наличие других критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от клиента.
Окончательное решение об отнесении клиента к категории клиента – иностранного налогоплательщика принимается Банком на основании анализа всех документов и информации, полученных от клиента.
|