Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики,
Скачать 0.55 Mb.
|
| Продукция и доходы от вышеуказанной деятельности, а также имущество, приобретенное по договору или иным основаниям, в т.ч. подаренное или поступившее в качестве безвозмездных, благотворительных взносов или пожертвований, приобретенное за счет средств, выделенных Учредителем или переданное другими муниципальными и государственными органами, предприятиями или учреждениями, поступает в оперативное управление Бюджетного учреждения и закрепляется в муниципальной собственности в установленном законодательством порядке. Смета доходов и расходов по средствам полученным от внебюджетной и иных приносящей доход деятельности за проверяемый период составлены. В разрезе предметных статей бюджетной классификации перерасхода кассового исполнения от плановых назначений не допущено.
Проверка кассовых операций по бюджетным средствам проведена за период с 01.01.2012 по 01.01.2015 сплошным методом. Учет движения наличных денежных средств осуществляется в кассовой книге 0310004. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Регистрация приходных (0310001) и расходных (0310002) кассовых ордеров осуществлялась в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров установленной формы. За период с 01.01.2012 по 28.02.2015 денежные средства, полученные в кассу, оприходованы своевременно и в полном объеме. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установленный финансовым отделом администрации Аликовского района на 2012 год в сумме 2000 руб., в проверяемом периоде соблюдался. Все произведенные кассовые операции за ревизуемый период подтверждены соответствующими первичными оправдательными документами. Инвентаризации денежных средств в кассе за период с 01.01.2012 по 28.02.2015 производились один раз в год т.е. на 01 октября. Проверкой кассовых операций за период с 01.01.2012 по 28.02.2015 нарушений не выявлено. Проверка банковских операций: - достоверности и законности операций по бюджетным и внебюджетным счетам (перечислить действующие счета, указать сроки закрытия счетов, действующих в проверяемом периоде) Проверка банковских операций по бюджетным средствам проведена сплошным методом за период с 01.01.2012 по 28.02.2015. Ко всем выпискам из лицевых счетов приложены соответствующие оправдательные документы, подтверждающие произведенные расходы. Остатки денежных средств по данным выписок финансового отдела администрации Аликовского района соответствуют данным бухгалтерского учета. В ходе проверки фактов направления средств на депозитные счета, приобретения депозитных сертификатов и ценных бумаг, оказания финансовой помощи и другие цели, с нарушениями соответствующих нормативных документов, не выявлено. Проверкой банковских операций за период с 01.01.2012 по 28.02.2015 нарушений не выявлено.
В соответствие с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта12 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений", утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010г. № 174н, выбытие основных средств оформляется следующими бухгалтерскими записями: согласно принятому комиссией учреждения о поступлении и выбытии активов решению о списании объектов основных средств, оформленному первичными учетными документами: Актом о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306003), Актом о списании автотранспортных средств (ф. 0306004), Актом о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (ф. 0306033), Актом о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) (в части однородных предметов хозяйственного инвентаря), Актом о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144), выбытие отражается по балансовой стоимости объекта учета. В нарушение требований п.12 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений" в июне 2014 года списан библиотечный фонд с товарно- материального лица Медведевой Н.З. на сумму – 190 020,13 руб., однако в кассу учреждения доходы от сдачи макулатуры не поступили (прилагаются: объяснительное директора школы, копии квитанции и товарный чек). Также в феврале 2013 года с материально ответственных лиц списаны материальные ценности без составления акта списания: Клабашкина А.Н. на сумму - 7 386,62 руб. На основании приказа МБОУ «Карачуринская ООШ» от 10.03.2015 № 28 «О создании комиссии по инвентаризации» произведена выборочная инвентаризация основных средств, при этом установлено, что внутреннее перемещение объектов нематериальных активов между материально ответственными лицами учреждения производится без оформления первичных учетных документов – т.е. накладных на внутреннее перемещение объектов основных средств (форма 0306032). Недостачи или излишков не установлено. Согласно бухгалтерской отчетности на 01.01.2012 на балансе Учреждения числились основные средства на общую сумму 6 540,9 тыс. руб. Таким образом, на 01.01.2013 на балансе Учреждения числились основные средства на общую сумму 7 641,7 тыс. руб., на 01.01.2014 на балансе Учреждения числились основные средства на общую сумму 9 495,2 тыс. руб. на 01.01.2015 на балансе Учреждения числились основные средства на общую сумму 9 458,7 тыс. руб. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2012 на сч.105 «Материальные запасы» числились материальные запасы на общую сумму 332,1 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2013 - 380,0 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2014 - 416,3 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2015 - 392,8 тыс. руб. По данным бухгалтерского отчета по состоянию на 01.01.2015 на балансе Учреждения числится 1 автомашина ГАЗ-33-07. Списание ГСМ производилось в соответствии с нормами, установленными распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Произведено снятия остатков автобензина и показания спидометра у водителей по состоянию на 11 марта 2015 года. При этом излишек или недостача не установлены (акты снятия прилагаются). Проверкой использования автотранспортных средств в период проверки выявлены следующие нарушения и недостатки: в нарушение Федерального закона от 10 декабря 1995 г. N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" (с изменениями и дополнениями) на путевых листах не имеются отметки о прохождении послерейсового медицинского осмотра. Питание школьников осуществлялось за счет добровольных родительских взносов. Денежные средства, внесенные родителями на организацию питания детей, зачислялись на лицевой счет Учреждения, открытый в финансовом отделе администрации Аликовского района. Постановлениями администрации Аликовского района от 29.01.2014 № 87, от 10.10.2014 № 805 «Об утверждении норматива по расходам на содержание одного ребенка в дошкольных группах муниципальных образовательных учреждений Аликовского района и размера родительской платы» утвержден размер платы родителей за содержание детей в дошкольных группах муниципальных образовательных учреждений Аликовского района с 01.01.2014 по 31.09.2014 в сумме 44 руб. в день, с 01.10.2014 по 31.12.2014 в сумме 48 руб. в день, с 01.02.2015 в сумме 57 руб. в день. 5,6. Проверка состояния расчетов и соблюдения расчетной дисциплины: - с дебиторами и кредиторами; - с подотчетными лицами. Проверка состояния расчетов и соблюдения расчетной дисциплины с дебиторами и кредиторами проведена за период с 01.01.2012 по 01.01.2015. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2012 на сч.302 «Расчеты по принятым обязательствам» числилась кредиторская задолженность в сумме 214 933 руб., по состоянию на 01.01.2013 кредиторская задолженность составила 216 955 руб. Таким образом, кредиторская задолженность увеличилась на 1 897 руб. На 01.01.14 кредиторская задолженность уменьшилась на 80802 руб. и составила 130 156 руб. На 01.01.15 кредиторская задолженность увеличилась на 30 674 руб. и составила 160 830 руб. По состоянию на 01.01.2012 на сч.303 «Расчеты по платежам в бюджеты» числилась кредиторская задолженность – 23 827 руб., по состоянию на 01.01.2013 кредиторская задолженность составляла 20 511 руб., на 01.01.2014 - 20 567 руб., на 01.01.2015 - 37 471 руб., т.е. увеличивается. Проверка состояния расчетов и соблюдения расчетной дисциплины с подотчетными лицами проведена за период с 01.01.2012 по 28.02.2015. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.2012, на 01.01.2013, на 01.01. 2014 и на 01.01.2015 на сч.208 «Расчеты с подотчетными лицами» дебиторская задолженность не числилась. Командировочных расходов нет. 7. Проверка правильности расходования средств, выделенных на выплату заработной платы, премирование и оказание материальной помощи, а также за классное руководство. Проверка расчетов с персоналом: Финансирование Муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Карачуринская основная общеобразовательная школа» Аликовского района Чувашской Республики осуществлялось за счет средств бюджета Аликовского района в пределах фонда оплаты труда. Тарификационный список педагогических по МБОУ «Карачуринская ООШ» за весь проверяемый период утверждался директором учреждения: на 2012-2013 учебный год по состоянию на 01 сентября 2012 года в количестве 17 единиц с фондом оплаты труда в сумме 124 341 руб. на 2012-2013 учебный год по состоянию на 01 января 2013 года в количестве 25,58 единиц с фондом оплаты труда в сумме 203 573 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 сентября 2013 года в количестве 25,58 единиц с фондом оплаты труда в сумме 235 812 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 октября 2013 года в количестве 25,78 единиц с фондом оплаты труда в сумме 254 840 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 января 2014 года в количестве 25,58 единиц с фондом оплаты труда в сумме 253 781 руб. на 2014-20135учебный год по состоянию на 01 сентября 2013 года в количестве 20,78 единиц с фондом оплаты труда в сумме 226 458 руб. Положение по оплате труда работников МБОУ «Карачуринская ООШ» рассмотрено в трудовом коллективе 28.04.2014 (пункт 6.1 раздел 6 с дополнениями и изменениями). Штатные расписания по Учреждению в проверяемом периоде утверждались директором учреждения без даты и без номера приказа: на 2012-2013 учебный год по состоянию на 01 сентября 2012 года в количестве 30,79 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 207 392 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 сентября 2013 года в количестве 31,9 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 254 605,5 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 октября 2013 года в количестве 31,9 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 264 655 руб. на 2013-2014 учебный год по состоянию на 01 января 2014 года в количестве 31,4 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 263 708 руб. на 2014-2015 учебный год по состоянию на 01 сентября 2014 в количестве 31,9 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 266 273 руб. на 2014-2015 учебный год по состоянию на 01 января 2015 года в количестве 31,9 единиц, с фондом оплаты труда в сумме 276 314 руб. Должностные оклады педагогических работников и учебно-вспомогательного персонала Учреждения установлены по профессиональным квалификационным группам должностей работников образования на основе отнесения занимаемых ими должностей к ПКТ, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 05.05.2008 № 216 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников образования» (в ред. приказа Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2011 № 1601). Размеры окладов работников Учреждения, занимающих должности рабочих, установлены по профессиональным квалификационным группам должностей рабочих, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 29.05.2008 № 248 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых профессий рабочих» (в ред. приказа Минздравсоцразвития РФ от 12.08.2008 № 147н). Постановлениями Администрации Аликовского района Чувашской Республики от 20.09.2013 № 751, от 29.01.2015 № 64 утверждены Положение об оплате труда работников муниципальных учреждений Аликовского района, занятых в сфере образования. В целях усиления материальной заинтересованности работников Учреждения в повышении качества образовательного и воспитательного процесса, развития их творческой активности и инициативы разработан Порядок о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда работников Учреждения (раздел 3), который утвержден приказом МБОУ «Карачуринская ООШ» от 25.09.2013 № 142 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно пункта 6,1 раздела V1 «Оплата и нормирование труда. Гарантийные и компенсационные выплаты» коллективного договора от 30.04.2014 размеры выплат компенсационного характера, доплат, надбавок, премий и других мер материального стимулирования установлены без ограничения их максимального размера. Согласно разделу III Положения о порядке установления стимулирующих выплат, утвержденных приказом учреждение от 25.09.2013 № 142, стимулирующие надбавки и доплаты устанавливаются в МБОУ «Карачуринская ООШ» приказами в пределах ФОТ и максимальными размерами не ограничиваются. Проверка начисления и выплаты заработной платы, а также за классное руководство работникам Учреждения за период с октября 2012 по февраль 2015года проведена выборочным методом, включая директора школы и его заместителей. Начисление и выплата заработной платы работникам Учреждения производилось в соответствии тарификационным спискам и штатным расписаниям, согласно табелям учета использования рабочего времени. При этом установлено: - Семенов К.Г,. принят на работу сторожем на 1,88 ед. с 01 июля 2014 года. Начислена заработная плата из расчета 1,88 ставки с сентября 2014 по 28 февраля 2015 в сумме 63 857 руб., а согласно табелю учета рабочего времени и расчета оплаты труда следовало начислить заработную плату за 1 ставку в сумме - 35 446 руб. в результате чего излишне начислено 28 411 руб. (табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда, расчет заработной платы прилагаются); - Семенова Л.А. принята на работу уборщицей на 1,0 ед. и сторожем 0,85 ед. Начислена заработная плата из расчета 1,85 ставки с сентября 2014 по 28 февраля 2015 в сумме – 56 870 руб., а согласно табелю учета рабочего времени и расчета оплаты труда следовало начислить заработную плату за 1 ставку в сумме – 35 146 руб., в результате чего излишне начислено 21 724 руб. (табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда, расчет заработной платы прилагаются). В соответствии со статьей 284 Трудового кодекса Российской Федерации продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников. Клабашкин А.Н., учитель математики (с 01.10.2012 по 31.08.2014 - 0,83 ст., с 01.09.2014 по 28.02.2015 – 0,78ст.) принят на работу по внешнему совместительству кладовщиком на 1 ставку. В результате чего излишне начислено 44 175 руб. (Прилагается расчет заработной платы, объяснительное директора школы Клабашкиной В.Ф.). Исходя из вышеперечисленного, незаконно израсходованы бюджетные средства в сумме – 122 794,22 руб. в том числе по подстатье 211 «Заработная плата» - 94 312, руб., по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 28 482,22 руб. Кроме того в соответствии с требованиями ст. 13.3 Федерального закона от 25 декабря 2008 года №273-ФЗ «О противодействии коррупции» организации обязаны разрабатывать и принимать меры по предупреждению коррупции независимо от их организационно-правовой формы. Одной из мер по предупреждению коррупции является обязанность по сообщению непосредственному начальнику или иному ответственному лицу о возможности возникновения либо возникшем у работника конфликте интересов. В Карачуринской основной школе на должности кладовщика работает Клабашкин А.Н., который является супругом директора школы и находится в ее прямом и непосредственном подчинении и при выполнении своих трудовых обязанностей подконтролен ей, т.е. кладовщик является материально-ответственным лицом, в связи с чем создается потенциальная возможность совершения коррупционных правонарушений при распоряжении имуществом образовательного учреждения. Исходя из вышеперечисленного, в несоблюдение требований статей 34, 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации не обеспечено в полной мере эффективное, результативное и целевое использование средств бюджета Аликовского района в сумме – 12 794,22 руб. в том числе по подстатье 211 «Заработная плата» - 94 312 руб., по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» - 28 482,22 руб. Нарушений сроков выплаты заработной платы, при наличии денежных средств на лицевом счете не выявлено. Вознаграждения за выполнение функции классного руководителя педагогическим работникам выплачена на основании Постановления Правительства РФ от 31.12.2010 г. № 1238 (с изменениями и дополнениями), пункта 3 Рекомендаций письмо Минобрнауки России от 25 апреля 2006г. № АФ-100/3 «О рекомендациях ЦК Профсоюза работников народного образования и науки Российской Федерации». 8. Анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закуп Приказом от 30.12.2013 № 180 «О возложении функций и обязанностей контрактного управляющего» функции контрактного управляющего возложены на директора Клабашкину В.Ф., прошедшего краткосрочное обучение в сфере закупок. Положение (регламент) о контрактом управляющем, утвержденное приказом учреждения от 24.01.2014 № 7, соответствует Типовому положению (регламенту), Закону № 44-ФЗ. Постановлением Администрации Аликовского района от 14.02.2014 № 125 «Об уполномоченном органе по осуществлению функций на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для муниципальных заказчиков муниципального образования Аликовский район» согласно части 1 статьи 26 Федерального закона от 05.04.2013 г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» создан уполномоченный орган по осуществлению функций на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для муниципальных заказчиков муниципального образования Аликовский район. Этим же постановлением утвержден ПОРЯДОК взаимодействия уполномоченного органа и муниципальных заказчиков при формировании, размещении и исполнении муниципальных закупок, контроля за размещением и исполнением муниципальных закупок для муниципального образования Аликовский район, в котором разграничены полномочия уполномоченного органа и заказчика. Постановлением Администрации Аликовского района от 14.03.2014 г. № 199 «Об утверждения Положения о Единой комиссии по осуществлению закупок путем проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений в муниципальном образовании Аликовский район» утверждены: Положение о Единой комиссии по осуществлению закупок путем проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений в муниципальном образовании Аликовский район и Единая комиссия по осуществлению закупок путем проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений в муниципальном образовании Аликовский район в составе 7 человек, прошедших повышение квалификации в сфере закупок, не относящихся к лицам, перечисленным в части 6 статьи 39 Закона № 44-ФЗ. В состав комиссии постановлением от 21.08.2014 № 677 внесены изменения в части назначения заместителя председателя комиссии. Постановлением Администрации Аликовского района от 20.03.2014г. № 221 «Об утверждения Положения о закупке товаров, работ, услуг для муниципальных образовательных учреждений Аликовского района Чувашской республики» утверждено Положение о закупке товаров, работ, услуг в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011г. № 223-ФЗ муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Карачуринская основная общеобразовательная школа» Аликовского района Чувашской Республик, которое размещено на общероссийском сайте в сети Интернет www.zakupki.gov.ru 28 марта 2014 года. Положение о закупке товаров, работ, услуг МБОУ «Карачуринская ООШ», утвержденная приказом учреждения от 29.12.2014 № 100, размещено на сайте 31.12.2014. В течении 2013 года заключены контракты: По итогам рассмотрения и оценки котировочных заявок заключен контракт на ремонт и замену оконных и дверных коробок, переплетов, полофорточек, замена скобяных изделий от 02.07.2013 № 26 на сумму 188 000,00 сроком исполнения июль 2013 года с Обществом с ограниченной ответственностью "Компания "Комфорт Строй". Контракт исполнен. Оплачено 188 000,00 руб. Последняя оплата произведена 08.11.2013. Сведения об исполнении контракта размещены на сайте 10.12.2013. Просрочен срок исполнения контракта и срок размещения информации на сайте. По итогам электронного аукциона от 17.04.2013г. заключен контракт на ремонт и замена оконных и дверных коробок, переплетов, полофорточек, замена скобяных изделий от 30.04.2013 № 10 на сумму 365 690.00 руб. с Обществом с ограниченной ответственностью "ВТО" сроком исполнения декабрь 2013 года. Оплачено по контракту 365 690,00 руб. Последняя оплата – 08.11.2013. Сведения об исполнении контракта размещены на сайте 10.12.2013. Нарушений не установлено. В соответствии с ч.2 ст.55 Федерального закона №94-ФЗ от 21.07.2005г. по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, относящихся к сфере деятельности субъектов естественных монополий, заключены муниципальные контракты: - от 08.02.2013 № 26/01-175-975 на поставку электроэнергии на 166 168.05 руб. с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) — Открытым акционерным обществом "Чувашская энергосбытовая компания" сроком с 01.01.2013 по 31.12.2013. Контракт в мае 2013 года был исполнен на сумму 170 598,51 руб., однако никаких изменений в контракт не вносились. 15 октября 2013 года было на сайте размещена информация о расторжении контракта по соглашению сторон в связи с исполнением на сумму 244 223.09 руб. При этом допущено нарушение требования части 6.4. статьи 9 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями), т.е. заказчиком в случае изменения в соответствии с законодательством Российской Федерации регулируемых государством цен (тарифов) на товары, работы, услуги субъектов естественных монополий, при исполнении контракта № 26/01-175-975 от 08.02.2013, заключенного на основании пункта 1 или 2 части 2 статьи 55 настоящего вышеуказанного закона, не была изменена цена контракта соответственно размеру изменения тарифов на соответствующие товары и услуги субъектов естественных монополий; - от 08.02.2013 № р59-5-7306 на поставку газа горючего природного с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) — Обществом с ограниченной ответственностью "Газпром межрегионгаз Чебоксары" на сумму 216 173.05 руб. сроком с 01.01.2013 по 31.12.2013. Контракт исполнен после уплаты 30.12.2013 г. Общая сумма составила 208 170.11 руб. 15 октября 2014 года контракт расторжен по соглашению сторон. Информация размещена на сайте 15.10.2014.; - от 08.02.2013 № 3500145 на услуги внутризоновой, междугородней и международной телефонной связи с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) - Открытым акционерным обществом "Ростелеком" на сумму 12 000,00 руб. сроком исполнения декабрь 2013 года. Изменения в контракт не вносились. Информация об исполнении контракта с оплатой за 2014 год в сумме 10 734,05 руб. размещена на сайте 24.02.2014. План-график на 2014 год опубликован на сайте 17.03.2014. Требования статьи 21 федерального закона 44-ФЗ вступают в силу с 01 января 2016 года. Содержание плана-графика закупок не соответствует установленным требованиям, в частности, отсутствуют: обоснование закупки, обоснование выбора способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя). В течении 2014 года заключены контракты. В соответствии с ч.2 ст.55 Федерального закона №94-фз от 21.07.2005г. по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг, относящихся к сфере деятельности субъектов естественных монополий, заключены муниципальные контракты: от 27.12.2013 № 26/01-424-975 на поставку электроэнергии на 248 520,00 руб. с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) - Открытым акционерным обществом "Чувашская энергосбытовая компания" сроком с 01.01.2014 по 31.12.2014. Информация об исполнении (о расторжении) контракта размещена на сайте 25.02.2015. За декабрь 2014 года оплачено 21.01.2015. (просрочен срок размещения информации об исполнении контракта на срок более 3 дней.) от 27.12.2013 № р59-5-7306 на поставку газа на 228 170.00 руб. с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) - Обществом с ограниченной ответственностью "Газпром межрегионгаз Чебоксары" сроком с 01.01.2014 по 31.12.2014. Последняя сумма платежа по контракту прошла 29.12.2014. Информация об исполнении (о расторжении) контракта размещена 25.02.2015. (просрочен срок размещения об исполнении контракта на срок более 3 дней.) от 27.12.2013 № 3500145 на услуги электросвязи на 6 650.00 руб. с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) Открытое акционерное общество "Ростелеком" сроком исполнения декабрь 2014 года. Последняя сумма оплаты по контракту прошла 22.10.2014. Информация об исполнении контракта размещена 24.02.2015. (просрочен срок размещения об исполнении контракта на срок более 3 дней.) Проверкой за 2014 год установлены нарушения требований федерального закона № 94-ФЗ –нарушены сроки размещения информации об исполнении контракта. План-график на 2015 год опубликован на сайте 17.01.2015. Требования статьи 21 федерального закона 44-ФЗ вступают в силу с 01 января 2016 года. В течении 2015 года заключены контракты: В соответствии с частью 29 статьи 93 Закона РФ 44-ФЗ: Договор энергоснабжения от 14.01.2015 № 26/01-284-975 на сумму 205 300.00 руб., с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) - гарантирующим поставщиком электрической энергии — "Чувашская энергосбытовая компания" сроком исполнения 31.12.2015. В соответствии с частью 1 статьи 93 Закона РФ 44-ФЗ произведена закупка товара, работы или услуги, которые относятся к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ «О естественных монополиях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 34, ст. 3426), а также услуг центрального депозитария: Договор об оказании услуг связи от 27.01.2015 № 3500145 на сумму 12 000.00 руб. с ОАО "Ростелеком" сроком исполнения 31.12.2015. Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) № 0315300054815000001 размещено на сайте 17.01.2015. Договор поставки газа от 25.12.2014 № р59-5-7306 с ОАО "Газпром Межрегионгаз Чебоксары" на сумму 249 552.28 руб. сроком исполнения 31.12.2015. Извещение о проведении закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) №0315300054814000001 размещены на сайте 19.12.2014. Проверкой установлены следующие нарушения: не соблюден порядок ведения и внесения изменений в план-график закупок 2014 год, в частности: В плане-графике на 2014 год, размещенном на сайте 17.03.2014.: - отражено размещение заказа в декабре 2014 года на поставку электрической энергии с единственным исполнителем на 2015 год на сумму 100 488,00 руб., но договор энергоснабжения заключен на сумму 205 300,00 руб., т.е. превышен сумму, указанную в Плане-графике на 104 812,00 руб. без указания причины превышения; - отражено размещение заказа в декабре 2014 года на оказание услуг связи с единственным исполнителем на 2015 год на сумму 6 650,00 руб., контракт заключен на сумму 12 000,00 руб., т.е. превышен сумму, указанную в Плане-графике на 5 350,00 руб. без указания причины. В контракте отсутствуют следующие условия: об ответственности сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом; указание, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта; - отражено размещение заказа в декабре 2014 года на поставку газа с единственным исполнителем на 2015 год на сумму 131 980,00 руб. объемом 24 902,0 м³, контракт заключен на сумму 249 552.28 руб. объемом 49 000,0 м³, с превышением на 117 572,28 руб. суммы, указанной в плане-графике на 2014 год без указания причины. План-график на 2015 год опубликован на сайте 17.01.2015. Требования статьи 21 федерального закона 44-ФЗ вступают в силу с 01 января 2016 года. В плане-графике на 2015 год в разделе «Информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ (товары, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей)» указаны суммы, превышающие 100,0 тыс. руб.: - по КБК 9740702Ц71Г012611226 - 144 622,00 руб. – закупка у единственного поставщика; - по КБК 9740702Ц71Г012611340 - 159 450,00 руб. - закупка у единственного поставщика. 9. Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности. В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", учетная политика и график документооборота утверждены приказом начальника отдела образования, социального развития, молодежной политики и спорта администрации Аликовского района Чувашской Республики от 19.02.2010 №07/1. Бухгалтерский учет в проверяемом периоде осуществлялся в соответствии с Приказам Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению". Бухгалтерский учет автоматизирован и ведется с использованием программного продукта «1-С: Предприятие, версия 8.2». Проведенной проверкой состояния учета и отчетности, правильности составления и оформления документов с 2012 по 2014 годы выявлены следующие нарушения: 1. В нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказа Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению", а именно: - внутреннее перемещение объектов нематериальных активов между материально ответственными лицами учреждения производятся без оформления первичных учетных документов – т.е. накладных на внутреннее перемещение объектов основных средств (форма 0306032); 2. В нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18. 09.2008 №»152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» письма Росстата от 03.02.2005 №ИУ-0-22/257 «О путевых листах» заполнение раздела «Движение горючего» не производится. 3. МБОУ «Карачуринская ООШ» не разработана и не утверждена в учетной политике форма учет пробега каждой автомобильной шины. Унифицированных форм первичных документов по учету автомобильных шин в настоящее время не предусмотрено. Единственная форма такого документа - карточка учета работы автомобильной шины, была установлена в Правилах эксплуатации автомобильных шин АЭ 001-04 (утверждены распоряжением Минтранса России от 21.01.04 г. N АК-9-р), которые утратили силу с 31 декабря 2007 г. в связи с истечением срока действия, установленного распоряжением Минтранса России. Поэтому организация должна самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике форму такого документа. Предложения
2. Направить представление Директор МБОУ «Карачуринская ООШ » Аликовского района 3.Направить представление Главе Администрации Аликовского района Чувашской Республики о рассмотрении выявленных в ходе проверки нарушений. 4. Направить отчет о результатах проведенной проверки в Прокуратуру Аликовского района Чувашской Республики. |
Похожие:
 | Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном... |  | Муниципальном бюджетном образовательном учреждении ««Большевыльская средняя общеобразовательная школа имени братьев Семеновых» Аликовского... |
| Муниципальном бюджетном образовательном учреждении «Аликовская средняя общеобразовательная школа им. И. Я. Яковлева» Аликовского... | | Муниципальном бюджетном образовательном учреждении «Егоркинская средняя общеобразовательная школа» Шумерлинского района Чувашской... |
| «Проверка законности и эффективности расходования средств бюджета мо «Нижнеилимский район», выделенных на оплату льготного проезда... | | «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея и средств, полученных по... |
| Целью внешней проверки является: установление полноты бюджетной отчетности, её соответствие требованиям нормативных правовых актов,... | | Муниципальном автономном учреждении культуры «Чановский районный Дом культуры» Чановского района Новосибирской области выборочным... |
| Целью проверки является определение законности, эффективности и рациональности использования бюджетных средств Сергиево-Посадского... | | Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счётной палаты Марёвского муниципального района |