Скачать 2.99 Mb.
|
2.5. Первичные и учетные документыОперации, совершаемые Банком, оформляются оправдательными документами, которые являются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. По операциям, проводимым Отделом дилинга и Отделом ценных бумаг Департамента операций на финансовых рынках, первичными документами являются: тикеты; распечатки диалогов, проходивших в системе REUTERS DEALING, Bloomberg; документы, содержащие информацию о параметрах сделки, заключённой по телефону; выписки из реестра сделок (ММВБ); выписки из лицевых счетов, открытых в расчетном центре. По операциям, совершаемым с использованием международных банковских карт, первичными документами являются: документы, приведённые в «VisaNet Settlement Service Reference Guide», «Clearing and Settlement Guide», «Monthly Invoice», «Visa Int. Operating Regulation» (клиринговые файлы и отчеты платежных систем), платежные инструкции «Diners Club», электронные журналы. При осуществлении внешних платежей Банком используются сообщения соответствующих форматов S.W.I.F.T. и документы в формате «телекс». В определенных случаях вышеуказанные сообщения подвергаются ключеванию. Использование при внешних операциях надлежащим образом оформленных расчетных (платежных) документов, переданных по факсу, допускается в порядке исключения. Основанием для бухгалтерских проводок по операциям, совершаемым в системе «Ваш Банк в Вашем офисе», являются электронные платежные документы при условии, что они защищены от несанкционированного доступа и заверены соответствующими электронными подписями, кодами, паролями, подтверждающими, что распоряжение составлено уполномоченным на это лицом. Учетные документы по операциям Банка составляются на бланках действующих форм или программным способом и оформляются сотрудниками Банка в соответствии с требованиями действующих нормативных документов и делового оборота. Банк использует унифицированные формы учетных документов, содержащиеся в Перечне типовых форм документов Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (ОКУД) по классу 04 «Унифицированная система банковской документации», утвержденного постановлением Госстандарта России от 30.12.93 № 299 (с изменениями и дополнениями). При учете основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, применяются формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве», а также формы, приведенные в Правилах ведения бухгалтерского учета и в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденном постановлением Госкомстата России от 06.04.2001 № 26. В отдельных случаях Банк использует формы учетных документов, отличные от приведенных в вышеперечисленных нормативных актах, утвержденные Председателем Правления Банка и содержащие следующие обязательные реквизиты: наименование Банка; наименование документа; дата составления документа; содержание операции; измерители операции в денежном (и натуральном) выражении; подпись работника, оформившего документ и совершившего операцию; подпись контролирующего работника по операциям, подлежащим дополнительному контролю. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Федеральной службы государственной статистики типовые формы первичных учетных документов, утверждаются приказами по Банку. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, не утвержденные отдельными приказами по Банку, приведены в приложении 2 к настоящей Учетной политике. Введение и утверждение новых форм учетных документов не является изменением Учетной политики Банка. Право подписи первичных учетных документов предоставляется сотрудникам, в соответствии с их должностными обязанностями, Председателем Правления и главным бухгалтером Банка. Своевременное и качественное оформление учетных документов, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы. |
Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | ||
Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | ||
Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | Порядок организации документооборота и технология обработки учетной документации 22 | ||
Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... | Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | ||
Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-фз от 21. 11. 1996 г и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |