Заключение Ассоциации российских банков по проекту Положения Банка России
Скачать 336.84 Kb.
|
26. Предлагаем следующую редакцию пункта 14.1: «Перед изъятием сумок из автоматического сейфа работники, ответственные за обслуживание программно-технических средств, выводят распечатку, в которой указано общее количество внесенных сумок и общая сумма в разрезе номиналов валют, и изымают из автоматического сейфа сумки. Работники, ответственные за обслуживание программно-технических средств, сверяют данные распечатки автоматического сейфа с нанесенными реквизитами на сумки, изъятые из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписывают распечатку автоматического сейфа за их соответствие». Данная корректировка связана с тем, что вывод на печать наименования организации, фамилии, имен, отчеств физических лиц или их номеров, закрепленных за ними при заключении договоров банковского счета (вклада), номеров сумок непосредственно в печатающем устройстве автоматического сейфа потребует больших финансовых затрат и будет крайне неудобным для использования. (Печать осуществляется на узкой ленте и при большом количестве клиентов лента будет составлять несколько метров, реквизиты будут переноситься на несколько строк, что неудобно для прочтения и может вызвать ошибки). Полные данные о каждой совершенной операции хранятся в электронном виде и могут быть выведены на печать службой банка, осуществляющей мониторинг технических устройств. 27. Учитывая, что при самостоятельном вложении клиентом сумки с наличной валютой, пересчет вложения и проверка подлинности банкнот осуществляется кассовыми работниками после изъятия сумок из технического устройства и доставки на место пересчета, предлагаем следующую редакцию пункта 19.15: «Банкоматы и кассовые терминалы, конструкция которых предусматривает возможность вложения в них наличной валюты непосредственно клиентами (кроме программно-технических средств, предназначенных для приема наличной валюты, упакованной в сумки) должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности банкнот, а также отдельной сумкой для сомнительных банкнот. 28. По пункту 7.1 предлагаем для всех случаев оставить «Сводную справку о кассовых оборотах». При использовании справки о суммах принятой и выданной наличной валюты подсчет суммы остатка будет неверным, так как сумма подкрепления оформляется приходным кассовым ордером, и в справке о суммах принятой и выданной наличной валюты указывается в строке «Получено для совершения операций», и в оборотах по приходу. 29. По Главе 10 предлагаем исключить из обязанностей инкассатора принимать наличную валюту от кассира организации при осуществлении размена полистным пересчетом, так как этот порядок обязывает инкассатора контролировать подлинность купюр, а также иметь необходимые приборы для пересчета и контроля подлинности. Если сумма наличной валюты достаточно велика и на предприятии отсутствуют необходимые приборы, инкассатор не сможет произвести пересчет. При осуществлении операции размена предлагаем руководствоваться положениями главы 9 проекта, с учетом особенностей, которые отражаются в договоре, а именно: -передача разменной монеты кассиру организации производится под роспись на описи, составленной в банке. -передача наличной валюты от кассира организации инкассаторам производится упакованной в сумку по описи, составленной кассиром организации; -форма описи к сумке устанавливается договором; -урегулирование кассовых просчетов, выявленных в ходе пересчета сумки в банке, осуществляется в соответствии с договором. 30. В пунктах 13.3 и 13.5 проекта Положения в целях уточнения после слов “кассового терминала” предлагаем дополнить словами “установленных вне помещения кредитной организации”. 31. Пункт 21.1 проекта Положения после слов “приходные и расходные кассовые ордера” предлагаем дополнить словами “мемориальные ордера”. 32. По пункту 22.5 предлагаем не наклеивать ярлык на обложку дела с кассовыми документами, а помещать его под обложку первым листом. Папку с кассовыми документами оформлять в соответствии с правилами ведения архивного дела, так как при работе с большим количеством валют ярлык будет состоять из нескольких листов, что не позволит качественно приклеить листы к обложке. Использование штампа в подобной ситуации невозможно. 33. В пункте 25.1 проекта Положения предлагаем предусмотреть проведение ревизии наличной валюты и ценностей не реже 1 раза в квартал, так как кассовая работа зачастую требует тщательной и систематической проверки в течение года. 34. В связи с применением в банках Автоматизированных Банковских Систем (АБС), позволяющих формировать бухгалтерским работникам приходно-расходные кассовые документы, заверяя их электронной подписью, передавать электронные аналоги сформированных кассовых документов в режиме on-line кассовым работникам, вести автоматический учет кассовых операций, иметь образцы подписей кассовых и бухгалтерских работников нет необходимости. Учитывая вышеизложенное, предлагаем пункт 3.3 проекта Положения до слов «Кассовые работники снабжаются» дополнить словами «По усмотрению кредитной организации». 35. В условиях широкого применения в банках электронных технологий, в том числе позволяющих клиентам банков передавать расчетные и кассовые документы по системе «Банк-Клиент», в пункте 3.4 проекта Положения считаем возможным закрепить, наряду с другими документами, формирование денежного чека с применением компьютерного оборудования, соответственно представив форму денежного чека в отдельном Приложении. Это позволит существенно сократит время обслуживания для клиентов банков, а также снизит себестоимость кассовых операций. 36. В пункте 11.1 проекта Положения способ передачи заявки на подкрепление наличной валютой внутреннего структурного подразделения банка предлагаем определять руководителем кредитной организации (по аналогии с абзацем 3 пункта 2.8 проекта Положения), так как предложенный вариант письменной заявки со штампом сделает невозможным оперативное подкрепление наличной валютой внутреннего структурного подразделения банка. 37. В пункте 22.2 проекта Положения предлагаем исключить требование о формировании кассовых документов в порядке возрастания номеров лицевых счетов, так как при большом количестве кассовых документов (1000 документов в день и более) данный порядок формирования и подсчета кассовых документов крайне трудоемок. Предлагаем порядок формирования и хранения кассовых документов определять кредитной организацией самостоятельно. 38. В тексте проекта Положения неоднократно встречаются требования о необходимости оформления кредитными организациями тех или иных операций с применением контрольно-кассовой техники. При этом пункт 2.4. проекта Положения устанавливает, что порядок применения кредитными организациями контрольно-кассовой техники регламентируется иными нормативными актами Банка России. Однако по состоянию на сегодняшний день таких нормативных актов Банком России не издано и порядок применения контрольно-кассовой техники кредитными организациями остается не урегулированным. При этом по аналогии, например, с абзацем 2 пункта 2.7 и пунктом 2.17 проекта Положения полагаем предпочтительнее закреплять отсылочную норму с указанием конкретного нормативного акта Банка России. Наряду с названным выше предлагаем главу 1 проекта Положения дополнить пунктом 1.16, в котором будет закрепляться определение понятия контрольно-кассовой техники. 39. Пунктом 2.13 проекта Положения предусмотрено заключение с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, договоров о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. В то же время Постановлением Минтруда от 31.12.02 № 85 предусмотрено, что с лицами, непосредственно не работающими с ценностями, договор о материальной ответственности не заключается, т.е. руководители филиалов прием от клиентов, пересчет наличности и ее выдачу не производят. 40. Пунктом 2.14 проекта Положения предусматривается применение программно-технического оборудования и соответствующего программного обеспечения в случае выполнения кассовым работником функций бухгалтерского работника и исключения возможности доступа кассового работника к проведению операций по счету клиента без его ведома. Исходя из этого, также предлагаем главу 1 проекта Положения дополнить пунктами, в которых будут даны определения понятиям программно-технического оборудования и программного обеспечения. 41. В абзаце 3 пункта 5.9 проекта Положения предлагаем закрепить единый порядок в части количества вкладываемых препроводительных ведомостей в сумку, так как на практике это поможет избежать определенных разногласий по этому вопросу. В этой связи предлагаем определить количество вкладываемых в сумку препроводительных ведомостей. 42. В том случае, если одновременно с вступлением в силу новой редакции Положения № 199-П не предполагается внесение изменений в Приложение 1 Положения Банка России от 05.12.02 № 205-П и Приложение 4 Инструкции Банка России от 28.04.04 № 113-И в части исключения из них фразы «Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля – «810»», то предлагаем в абзаце втором пункта 3.5 проекта Положения перед словом «валюты» добавить слово «иностранной». Либо предлагаем абзац второй пункта 3.5 проекта Положения дополнить фразой, аналогичной пункту 1 Приложения 1 к Положению Банка России от 05.12.02 № 205-П и Приложению 4 к Инструкции Банка России от 28.04.04 № 113-И: «Для указания кода валюты Российской Федерации используется признак рубля – «810»». В противном случае в реестрах операций по приёму и выдаче наличной валюты и чеков и в номерах корреспондирующихся лицевых счетов в приходных и расходных кассовых ордерах валюта Российской Федерации будет иметь обозначение (признак) «810», а в кассовых документах, оформляемых кассовым работником (справка о суммах принятой и выданной наличной валюты, описи к сумкам с наличной валютой и чеками, в книге учета принятой и выданной наличной валюты, ценностей и т.д) валюта Российской Федерации должна быть обозначена в соответствии с Общероссийским классификатором валют («643»). Считаем, что обозначение валюты Российской Федерации во всех документах, оформляемых кассовым работником, должно быть таким же, как в приходных/расходных кассовых ордерах и реестре операций с наличной валютой и чеками, иначе сверка кассовых оборотов и остатков будет затруднена. 43. Абзац второй пункта 3.7 проекта Положения («операции по приёму и выдаче наличной валюты и чеков, предусмотренные Инструкцией от 28.04.04 № 113-И, оформляются приходными и/или расходными ордерами на общие суммы принятой и/или выданной наличной валюты в разрезе видов операций или по каждой операции в соответствии с учетной политикой кредитной организации (филиала)») не позволяет однозначно толковать, что должно быть определено учетной политикой: возможность оформления ордеров в разрезе видов операций/по каждой операции, или каким документом (приходным/расходным ордером) оформляются операции, предусмотренные Инструкцией от 28.04.04 № 113-И, либо то и другое. В этой связи предлагаем дополнить пункт 3.7 проекта Положения нормой, устанавливающей порядок оформления приходными и/или расходными ордерами операций по приему и выдаче наличной валюты и чеков, предусмотренных Инструкцией от 28.04.04 № 113-И минуя счета (код операции по Инструкции от 28.04.04 № 113-И: с 01 по 13 включительно). При совершении валютно-обменной операции осуществляется поступление (приход) одной наличной валюты и выдача (расход) другой наличной валюты. Возникает вопрос, чем следует руководствоваться при определении, каким документом эта операция должна быть оформлена: приходным или расходным ордером. Полагаем, что это должно определяться видом операции (например: покупка (код операции 01, 07, 08, 09) и прием (код операции 14, 15) оформляется приходным ордером, продажа (код операции 02, 03, 10, 11) и выдача (код операции 16, 17) оформляется расходным ордером, но тогда неясно каким документом оформлять замену поврежденных денежных знаков на неповрежденные (код операции 05 и 06)) или чем-то иным? Учитывая, что оформление приходных и расходных ордеров осуществляется бухгалтерским работником, а так называемые валютно-обменные операции, предусмотренные Инструкцией от 28.04.04 № 113-И производятся минуя бухгалтерских работников (за исключением операций по счетам физических лиц) и находят отражение в реестре операций с наличной валютой и чеками по мере совершения операций, а затем на основании реестра будут оформляться приходные и расходные ордера (т.е. без присутствия получателя или вносителя наличной валюты), следует пункт 3.7 проекта Положения дополнить, нормой предусматривающей, что: приходные и расходные кассовые ордера по операциям, предусмотренным Инструкцией от 28.04.04 № 113-И (код операции 01-17 или операции, перечисленные в пункте 3.1 Инструкции от 28.04.04 № 113-И) оформляются без подписи клиента (вносителя или получателя наличной валюты); в расходных кассовых ордерах по операциям, предусмотренным Инструкцией от 28.04.04 № 113-И минуя счета, строки о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя, не заполняются, если операция с наличной валютой и чеками совершена на сумму равную или более 600 000 руб. (либо инвалюта эквивалентная или превышающая указанную сумму). Отсутствие сведений о документе, удостоверяющем личность получателя, связано с порядком оформления реестра операций с наличной валютой и чеками по Инструкции от 28.04.04 № 113-И, и тем что часть операций, предусмотренных Инструкцией от 28.04.04 № 113-И, осуществляется минуя бухгалтерских работников. Указанное уточнение касается оформления приходными и расходными кассовыми ордерами каждой операции по Инструкции от 28.04.04 № 113-И. Если оформление ордеров будет производиться по видам операций, то необходимо определить: как будут в приходных ордерах заполняться строка «от кого», а в расходных ордерах строка «Выдать (фамилия, имя, отчество)….», а также то, что строка о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя, не заполняется (независимо от суммы, так как получатели разные). Кроме того, необходимо внести изменения в Указание № 1446-У, так как в пункте 3.1 Указания № 1446-У предусмотрено, что операции с наличной валютой и чеками отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера, а не приходных и расходных ордеров (как предусмотрено проектом Положения). Ведение оформления всех операций, предусмотренных Инструкцией от 28.04.04 № 113-И, приходными и расходными кассовыми ордерами, требует одновременно внести изменения в пункт 1.8 Положения Банка России от 05.12.02 № 205-П в части составления бухгалтерским работником кассовых журналов по приходу и расходу. Действующий в настоящий момент порядок составления кассовых журналов, в частности, кассового журнала по расходу, предусматривает исключение возможности поступления в кассу кассовых расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролеров, а фактически валютно-обменные операции совершаются кассовыми работниками операционных касс минуя бухгалтерских работников и кассовые ордера будут оформляться бухгалтерским работником уже после того, как операция осуществилась. Исходя из вышеизложенного, предлагаем отказаться от введения оформления всех операций по приему и выдаче наличной валюты и чеков, предусмотренных Инструкцией от 28.04.04 № 113-И, приходными и расходными кассовыми ордерами, и сохранить существующий в настоящее время порядок оформления операций, которые не проводятся по счетам физических лиц, мемориальными ордерами. При этом нам представляется целесообразным рассмотреть следующие варианты оформления операций с наличной валютой и чеками:
либо
|
Похожие:
 | Департамент финансового мониторинга и валютного контроля направляет ответы на актуальные вопросы банков – членов Ассоциации, поступившие... |  | Рассмотрев запрос Ассоциации российских банков относительно применения валютного законодательства Российской Федерации, Московское... |
| ... | | Ассоциацией российских банков. Мероприятие собрало 120 участников из 50 банков и организаций, включая коммерческие банки не только... |
| Банка России на территории Российской Федерации все организации обязаны сдавать в учреждения банков поступающие в их кассы наличные... | | Предполагается ли со стороны Банка России рассмотрение вопроса об изменении «порогового» значения суммы обязательств по внешнеэкономической... |
| Пресс-релиз: Удовлетворенность потребителей работой банков, Россия, epsi rating 2013 | | Просим вас ознакомиться со структурой справочника Ассоциации банков Северо-Запада «Банковские и финансовые услуги» и заполнить формы... |
| Понятие и роль кассовых операций банков в организации налично-денежного обращения 7 | | Жение разработано в соответствии с Уставом Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России,... |