Томская область администрация зырянского района
Скачать 331.08 Kb.
|
Проверка обоснованности использования работником личного транспорта в служебных целях. Письмом Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-03/275 определено, что работнику компенсация за использование в служебных целях личного автотранспорта выплачивается исходя из фактически произведенных расходов на основании представленных первичных документов. Для выплаты работнику компенсации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность ему используемого имущества, а также документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов (письма Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/6-228, от 31.12.2010 № 03-04-06/327, от 24.03.2010 № 03-04-06/6-47). Таким образом, исходя из всего вышеперечисленного, а также с учетом мнения Минфина, высказанного в Письме от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140) для оплаты командировочных расходов работника, связанных с использованием его личного имущества необходимо: - с работником заключить соглашение о возмещении расходов, связанных с использованием его личного имущества, либо договор аренды транспортного средства, либо договор безвозмездного пользования автотранспортным средством. Основными документами, подтверждающими расходы на ГСМ, являются: - путевые листы; - кассовые чеки, подтверждающие оплату ГСМ; - документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы (распоряжение, о направлении работника в командировку, командировочное удостоверение, служебное задание, из которых можно установить характер командировки, цель, ее продолжительность, а также маршрут следования. Контрольным мероприятием установлено, что согласно представленных бухгалтерских документов за 2016 год, было установлено, что сотрудникам Учреждения, использующим личный (находящийся в пользовании по доверенности) автомобиль в служебных целях, компенсировались (бензином) расходы на ГСМ в количестве 785 литров в сумме 26844,20 рублей, на основании путевого листа. Информация представлена в таблице № 2.
Следует отметить, что расходы в сумме 26844,20 руб. произведены неправомерно, что привело к нецелевому использованию средств, т. к. в нарушении ст. 188 ТК РФ в Учреждении отсутствует соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспорта в служебных целях. Такое соглашение может содержаться в трудовом договоре, а может быть оформлено как отдельное дополнительное соглашение к трудовому договору. В Соглашении об использовании личного автомобиля в служебных целях необходимо зафиксировать следующую информацию: 1) Характеристики транспортного средства (тип ТС (легковой, грузовой), марка, год выпуска, регистрационный знак, рабочий объем двигателя и другие существенные характеристики); 2) Размер компенсации; 3) Расходы, которые подлежат возмещению, их размер (или порядок расчета) и порядок подтверждения; 4) Порядок и сроки выплаты компенсации и сумм возмещения расходов. К Соглашению необходимо приложить копию паспорта транспортного средства и копию свидетельства о государственной регистрации транспортного средства. В том случае, если работник управляет автомобилем, не принадлежащим ему на праве собственности, помимо перечисленных документов требуется копия полиса ОСАГО, в который вписан данный сотрудник. Частичный учет выезда вели в «Журнале учета использования личного автотранспорта работниками МОУ «ВСОШ» произвольной формы. Следует отметить, что списание ГСМ производилось на основании оформленных путевых листов (ф. 0345001), актов произвольной формы, обосновывающих пройденное расстояние (по району, по области), что не может подтвердить направленность использования автомобиля в служебных целях. Расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта учреждения. В 2016 году Учреждением было куплено запасных частей к автомобилю на сумму 36247 руб. Материально ответственным лицом, на котором числятся запасные части к автомобилю, является водитель Учреждения – Телков В. А. Запасные части к автомобилю в 2016 году списывались по акту о списании материальных запасов ф. 0504230 с материально-ответственным лицом (водителем) по ведомости, подтверждающей ее количественный расход, что соответствует указаниям по применению форм первичных учетных документов Инструкции 25н. Запасных частей списано за 2016 год на сумму 9847 руб. Ремонт в Учреждении в 2016 году проводился собственными силами. Целесообразность ремонта документально подтверждалось дефектной ведомостью. Проверка соблюдения Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». В соответствии со ст.15 ч.2 Федерального закона от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», при наличии правового акта, принятого бюджетным учреждением в соответствии с частью 3 статьи 2 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» и размещенного до начала года в единой информационной системе, данное учреждение вправе осуществлять в соответствующем году с соблюдением требований указанных Федерального закона и правового акта закупки. Принятое бюджетным учреждением решение об осуществлении указанных в части 2 настоящей статьи закупок в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, или в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» не может быть изменено в текущем году. В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Федеральный закон № 223-ФЗ) на официальном сайте www.zakupki.gov.ru 07.05.2015 года размещено положение о закупке товаров, работ, услуг для нужд Учреждения (Далее – Положение о закупке), утвержденное директором школы по приказу от 12.01.2015 г. № 5. Новая версия Положения о закупке размещена 05.10.2016 года. Содержание положения о закупке соответствует статьям 2, 3 Федерального закона № 223-ФЗ. В соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона № 223-ФЗ 29.12.2015 года в единой информационной системе размещен план закупки товаров, работ, услуг на 2016 г. При рассмотрении плана закупки на 2016 год выявлено, что допущена ошибка в графе 13 по строке 1 при заполнении формы, утвержденной в приложении к Требованиям № 932: не верно указан срок исполнения договора (декабрь 2015 года), хотя планируемая дата или период размещения извещения о закупке январь 2016 года. В течение 2016 года в план закупки товаров, работ, услуг вносились изменения. На сайте опубликовано 6 версий плана закупок на 2016 год. За 2016 год Учреждение заключило 9 договоров на общую сумму 3946434 рубля: по результатам состоявшихся конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителя) – 2 договора; с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) -7 договоров. Общая сумма договоров с единственным поставщиком в 2016 году, стоимость которых не превышает сто тысяч рублей составляет 3179761,58 рублей. Количество заключенных договоров с единственным поставщиком в 2016 году, стоимость которых не превышает сто тысяч рублей составляет 120 договоров. Согласно ч. 12 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ протоколы, составляемые в ходе закупки, размещаются в единой информационной системе не позднее чем через три дня со дня подписания таких протоколов. При проверке обнаружены протоколы, составляемые в ходе закупки, несвоевременно размещенные в единой информационной системе:
Согласно ч. 19 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ заказчик не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, размещает в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика). Учреждением сведения о количестве и общей стоимости договоров, заключенных по результатам проведенных закупок у единственного поставщика за март и апрель 2016 года, были размещены в единой информационной системе 16 мая 2016 года по истечении срока, установленного ч. 19 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ. В соответствии с частью 2 статьи 4.1 Федерального закона № 223-ФЗ установлен регламентированный срок размещения в единой информационной системе информации и документов по заключенным договорам – в течение трех рабочих дней со дня заключения договора. Проверкой были выявлены нарушения сроков размещения заключенных в 2016 году договоров, вносимых в реестр договоров: - договор на поставку продуктов питания для Шиняевского филиала № б/н от 11.07.2016 г. на сумму 200000 руб. размещен 01.08.2016 г.; - договор на поставку каменного угля на 2 квартал 2016 года № 01/04-2016 от 19.04.2016 г. на сумму 498240 руб. размещен 16.05.2016 г. Так же в соответствии с ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона № 223-ФЗ информация о результатах исполнения договора вносится в реестр договоров в течение десяти дней со дня исполнения, изменения или расторжения договора. В нарушение сроков: 26.06.2017 года размещена информация о результатах исполнения договоров 2016 года: - договор № б/н от 01.02.2016 г. на поставку продуктов питания для Шиняевского филиала (дата окончания исполнения договора 31.12.2016 г.); - договор № б/н от 11.07.2016 г. на поставку продуктов питания для Шиняевского филиала (дата окончания исполнения договора 31.12.2016 г.); - договор № 70030060001507 от 13.01.2016 г. на поставку электрической энергии (дата окончания исполнения договора 31.12.2016 г.); - договор № 41 от 12.09.2016 г. на выполнение работ по монтажу и настройке объектового оборудования ПАК «Стрелец-Мониторинг» (дата окончания исполнения договора 30.09.2016 г.); - договор № 1730 от 17.08.2016 г. на поставку учебной литературы (дата окончания исполнения договора 30.09.2016 г.); - договор № 01/01-2016 от 27.01.2016 г. на 1 квартал 2016 года (дата окончания исполнения договора 31.03.2016 г.); - договор № 01/04-2016 от 19.04.2016 г. на поставку каменного угля на 2 квартал 2016 года (дата окончания исполнения договора 31.03.2016 г.); В части обоснованности закупок, включая обоснованность объекта закупки, начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) нарушений не выявлено. Обстоятельства, свидетельствующие о нарушении контрагентами Учреждения условий заключенных договоров, влекущих применение установленных мер ответственности, не выявлено. Выводы: В результате проведенной плановой проверки МОУ «Высоковская СОШ» Зырянского района выявлено: 1) Оформление путевых листов не отвечает требованиям Приказа Министерства Транспорта РФ от 18.09.2008 г. № 152: - не проставлена дата (число, месяц, год) проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителя; - не указано время возвращения в гараж; - отсутствуют реквизиты водительского удостоверения (регистрационный номер, серия и №); - отсутствует информация о конкретном месте следования автомобиля; - имеются исправления показаний спидометра, пройденного маршрута. 2) В нарушении ст. 9 Закона № 402-ФЗ исправления в путевых листах не подтверждены подписью водителя, с указанием даты исправления. 3) В нарушении ст. 188 ТК РФ в Учреждении отсутствует соглашение между работником и работодателем об использовании личного транспорта в служебных целях. На основании вышеперечисленного, в нарушении п. 3.7, 3.15 Должностной инструкции главного бухгалтера, в Учреждении не проводилась работа по организации системы внутреннего контроля по правильности оформления хозяйственных операций, оказанию методической помощи руководителю и другим сотрудникам по вопросам бухгалтерского учета. В результате проведенной плановой проверки выявлены нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг: 1) требований, утвержденных Постановлением Правительства № 932 от 17.09.2012 года по заполнению плана закупок. 2) ч. 12, 19 ст.4 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ; 3) ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ. Данные нарушения носят признаки административного правонарушения. За несоблюдение сроков размещения в ЕИС информации о закупке товаров, работ, услуг грозит административное взыскание. Штраф в установленном размере от 2 тыс. руб. до 5 тыс. руб. в соответствии с ч. 4 ст. 7.32.3 КоАП накладывается на должностное лицо заказчика и от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб. на юридическое лицо. В соответствии со ст. 192 Трудового кодекса Российской Федерации виновных лиц, на которых возложены обязанности по организации, ведению бухгалтерского учета и закупочного процесса, привлечь к дисциплинарной ответственности. Субъект контроля вправе представить письменное возражение на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение пяти рабочих дней со дня получения акта. При этом необходимо приложить к письменному возражению документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений. |
Похожие:
 | В целях реализации на территории Зырянского района Федерального закона от 27 июля 2010 года №210-фз «Об организации предоставления... | | Томская область, г. Северск, пр. Коммунистический, д. 90; Томская область, г. Северск, ул. Калинина, д. 46; Томская область, Александровский... |
 | Томская область, Томский район, с. Семилужки, ул. Иркутский тракт, д. №2 тел/факс: 946-139 | | О внесении изменений в постановление Администрации Каргасокского района от 24. 05. 2011 г. №111 |
| Об утверждении административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Предоставление доступа к базам данных, справочно-поисковому... | | «Прием заявлений, оформление и выдача разрешений на право организации розничного рынка, продление, приостановление срока действия... |
| Заслушав и обсудив информацию председателя Органа муниципального финансового контроля Каргасокского района о проделанной работе | | Муниципальное образование «усть-чижапское сельское поселение» каргасокский район томская область |
| Муниципальное образование «усть-чижапское сельское поселение» каргасокский район томская область | | Фз «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь статьей 86 Бюджетного кодекса... |