Сравнение различных организационно-правовых форм предприятия
Чтобы подстраховаться перед принятием окончательного решения, лучше всего обсудить все интересующие вас аспекты этого вопроса с квалифицированными юристом и бухгалтером, которые хорошо разбираются в тонкостях законодательства, налогообложения и финансов.
|
Частное предприятие
|
Ответственность по обязательствам Бухгалтерия
Налоги
Прекращение деятельности
Регистрация
Подготовка отчетов
Уставный капитал
|
Всем своим имуществом
Не требуется официальной бухгалтерии, за исключением записей по НДС и подоходному налогу НДС и подоходный налог
По вашему желанию
Минимальные сроки
Минимальные сроки
Не обязательно.
|
|
Общество с ограниченной ответственностью
|
Ответственность по обязательствам
Бухгалтерия
Налоги
Прекращение деятельности
Регистрация
Подготовка отчетов
Уставный капитал
|
Ограниченная ответственность: вы теряете только свой вклад в уставный капитал
Требуется ведение официальной бухгалтерии и подготовка отчетов в соответствии с официальными требованиями
Все официальные налоги
Продолжает существовать, пока не будет ликвидировано учредителями
Достаточно длительная процедура
Достаточно длительная процедура
Не менее 100 минимальных окладов
|
|
Закрытое акционерное общество
|
Ответственность по обязательствам
Бухгалтерия
Налоги
Прекращение деятельности
Подготовка отчетов
Регистрация
Уставный капитал
|
В пределах стоимости своих акций
Требуется ведение официальной бухгалтерии и подготовка отчетов в соответствии с официальными требованиями
Все официальные налоги
Продолжает существовать, пока не будет ликвидировано учредителями
Достаточно длительная процедура
Достаточно длительная процедура
Не менее 1000 минимальных окладов
|
Действуйте по принципу: семь раз отмерь - один раз отрежь.
Банки и кредиты
Перед началом хозяйственной деятельности вам необходимо будет открыть счет в банке, а для этого потребуется встать на учет в налоговой инспекции и многочисленных фондах: пенсионном, фонде занятости, фонде социального страхования и других. Технически это не сложно. Как правило, в большинстве случаев вам будет достаточно заявить о своем желании сделать это.
Главное - это не совершить ошибки при выборе банка для обслуживания счетов вашего предприятия. Учитывая сегодняшнюю экономическую нестабильность российского рынка, и в частности финансового сектора, потерять деньги в очередном из банковских кризисов очень легко. Чтобы этого не случилось, надо подстраховаться заранее. О некоторых способах такой "подстраховки" и о том, как на практике происходит выбор банка, расскажут предприниматели во втором фильме программы.
Банк как деловой партнер
Банк - это тот же деловой партнер и ваш посредник в расчетах. От того, насколько удачно вы выберете кредитное учреждение, во многом зависит оперативность и стабильность работы предприятия.
Прежде всего определите, какие операции вы будете проводить через банк, осуществляет ли он их и в какой мере (наличные и безналичные расчеты, предоставление кредитов и т.д.). Например, некоторые банки сами находятся на кассовом обслуживании в других банковских учреждениях, поэтому их клиенты получают наличные средства там. А если ваша деятельность связана преимущественно с наличными расчетами, то обслуживание в таком банке создаст определенные трудности в быстром получении наличных денег.
Затем сравните проценты, которые берут банки за обслуживание (кассовое, обналичивание средств), ведь вам нужны будут крупные суммы наличных денег для выплаты заработной платы, на командировочные нужды. Например, ставки процента за кассовое обслуживание в разных банках отличаются в 2-3 раза. Таким образом, есть возможность сэкономить даже на банковском обслуживании.
Если вы используете безналичные расчеты, то узнайте форму и размер оплаты за обслуживание и ищите наиболее приемлемый для себя вариант, например определенный процент от перечисляемой суммы или фиксированную сумму за каждую операцию по переводу. В некоторых банках фиксированная сумма взимается за весь комплекс банковских услуг, за исключением, конечно, кредита. Ну, а если вы будете пользоваться заемными средствами (ссудами, кредитами), то наведите справки о кредитной политике банка: процентных ставках, сроках кредита и возможностях пролонгации (продления) кредита.
От компетентности сотрудников банка и оперативности их работы зависит то, как скоро будут проводиться расчетные операции. Очень часто как раз это определяет успешную работу предприятия.
Для некоторых видов деятельности важно, чтобы банк обладал гибкой структурой и был восприимчив ко всему новому, например осуществлял бы факторинговые, лизинговые, клиринговые и другие операции.
После того как вы оценили все достоинства и недостатки нескольких банковских учреждений, выберите наиболее приемлемый вариант. После представления всех необходимых документов заключайте с банком договор о расчетно-кассовом обслуживании. Если банк берет на себя обязательство осуществлять платежи в случае временного отсутствия средств на вашем счете, то это дополнительно следует оговорить в соглашении между вами.
Не забудьте уточнить срок, в течение которого вы вправе опротестовывать списание или зачисление средств по вашим счетам и по истечении которого ваши претензии рассматриваться банком не будут.
Основные виды счетов
Итак, банк открывает вам счет.
Он может быть либо "расчетным", либо "текущим".
Расчетные счета банк открывает тем предприятиям и организациям, которые состоят на хозяйственном расчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Эти предприятия могут создавать различные нехозрасчетные подразделения, например: филиалы, магазины, склады и др. Если они организуются не по месту нахождения головного предприятия, то оно может ходатайствовать об открытии им в данном регионе расчетных субсчетов. Это дает их владельцам возможность осуществлять самостоятельно все операции, разрешенные головным предприятием, например: зачисление выручки в любой форме, перечисление средств владельцу расчетного счета и т.д.
Текущие счета открываются для финансово несамостоятельных подразделений и предназначены только для операций с наличными деньгами: например, для перечисления средств с расчетного счета головного предприятия на текущий для выдачи заработной платы и командировочных расходов работникам подразделения, безналичных перечислений во вклады граждан, удержаний из заработной платы.
С разрешения банка владелец текущего счета может снимать с него наличные деньги на производственные нужды, а предназначенные для выплаты заработной платы и командировочных расходов средства переводить с расчетного субсчета на текущий счет, но только в пределах тех лимитов, которые установила ему головная организация.
Виды банковских расчетов
В современной практике существует несколько видов банковских расчетов.
Денежные чеки используются при операциях с наличными средствами. Например, при снятии с расчетного счета средств на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды.
Предприятие заполняет в чековой книжке чек, корешок с его реквизитами оставляет в книжке, отрывает сам чек и представляет его в банк.
Приняв чек, банк возвращает контрольную марку, в которой указывает дату и время получения денег.
Как правило, выдачу денег в день сдачи чека не назначают. Поэтому чеки необходимо оформлять заранее. Кроме того, предприятие обязано за 60 дней до наступления каждого квартала представлять в банк кассовый план. В нем указываются предполагаемые дни получения денег и суммы. План заверяется двумя подписями (руководителя и бухгалтера) и печатью.
Некоторые банки сами лимитируют нормы выдачи на отдельные расходы (командировочные, хозяйственные нужды). Поэтому, если вы заказываете большие суммы, банк может потребовать от вас смету предполагаемых расходов.
Одной из самых распространенных форм безналичных платежей являются расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение это письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
Ими рассчитываются с поставщиками, с подрядчиками в случае предоплаты, с разными кредиторами, в том числе, при перечислении налогов в бюджет и внебюджетные фонды.
Платежные поручения бывают: срочными, досрочными и отсроченными.
Сами поручения действительны в течение 10 дней.
Срочные платежи применяют при авансовых расчетах, акцепте, частичной оплате при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи используются по договоренности сторон.
С помощью платежных поручений предприятие может переводить через отделения связи комиссионные и гонорары на имя отдельных граждан, торговую выручку, налоги, деньги на закупку сельхозпродукции и выплату заработной платы без ограничения сумм.
Аккредитив - расчетный или денежный документ, по которому плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных им собственных средств (или ссуды) оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ или услуг по месту нахождения поставщика на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив.
Использование в расчетах аккредитивов удобно обеим сторонам, особенно когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель, в свою очередь, сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги. Аккредитивы бывают безотзывные и отзывные.
Отзывным считается аккредитив, если на нем отсутствует указание, а значит, он может быть аннулирован банком плательщика по его поручению.
Безотзывный аккредитив может быть изменен только с согласия поставщика-получателя.
Проблемы при проведении расчетов
Имейте в виду, что при проведении банковских расчетов бывают случаи, когда перечисленные средства как бы "теряются", т.е. не попадают по назначению.
Как же следует действовать предприятию в таких ситуациях?
Прежде всего разберитесь в схеме расчетов между банками. Так, банки рассчитываются между собой с помощью авизо: кредитовых, когда перечисляют средства другому банку, \л дебетовых, когда зачисляют деньги на счет в своем предприятии.
Авизо - это уведомление, извещение об операции, поступлении платежа, остатке средств на счете, открытии аккредитива и т.д.
Поэтому сначала выясните в своем банке номер, дату и общую сумму кредитового авизо, которым были перечислены деньги.
Для этого сообщите банку номер, дату и сумму платежного поручения, которым вы поручали ему провести это перечисление. Банк (при расчетах через корреспондентский счет) делает запрос по этому поводу в учреждение Центрального банка России, в котором открыт его корреспондентский счет и выясняет реквизиты кредитового авизо.
Эти сведения вы передаете получателю средств, а он сообщает их своему банку. Банк проверяет: не зачислены ли ошибочно деньги по другому адресу.
Если нет, тогда банк получателя делает запрос в свое учреждение Центрального банка, сообщая реквизиты данного кредитового авизо.
Как правило, здесь и находят потерянные средства, зачисленные на другой корреспондентский счет (другому банку).
В этот момент ошибка исправляется: учреждение Центрального банка получателя перечисляет средства на корреспондентский счет получателя.
Однако все эти выяснения занимают немало времени. Часто бывает и так, что получатель, выяснив реквизиты кредитового авизо у плательщика, узнает в своем банке, что оно еще не поступило. Тогда можно обратиться в банк с просьбой, чтобы он сделал телеграфный запрос в банк плательщика с требованием выслать копию искомого кредитового авизо. По ней банк получателя сможет зачислить средства на счет своего клиента, а получив подлинное авизо, аннулировать его.
Вы можете значительно ускорить проведение банковских расчетов, если будете переводить средства телеграфом. В этом случае сверху платежного поручения следует указать: "телеграфом", и банк проведет эту операцию за дополнительную оплату.
Если деньги в течение трех дней не дойдут до адресата, выясните номер телеграфного кода, по которому переводились средства. Деньги следует искать в банке, которому принадлежит данный код.
В некоторых регионах, например в Москве и Московской области, введена система прямых расчетов между банками. Каждому учреждению банка присвоен код, по которому напрямую производятся расчеты. Это значительно упростило всю систему расчетов. В этом случае при пропаже средств выясняется код, по которому переведены средства, затем определяется принадлежность этого кода. Если он принадлежит другому учреждению, то связавшись с ним, следует попросить переадресовать средства или вернуть их плательщику.
Еще одна из важнейших функций, которую осуществляет банк и которая будет чрезвычайно актуальной для вас, - это кредитование.
Кредит, ссуда - это предоставление денежных средств на условиях возвратности с уплатой процентов, как правило, на фиксированный срок.
Чтобы предоставить вам кредит, банк должен убедиться в вашей кредитоспособности, т.е. возможности и готовности вернуть запрашиваемый кредит в соответствии с условиями договора.
Поэтому прежде всего он изучит предприятие (его репутацию в деловом мире, показатели финансовой устойчивости и т.д.) и его руководителей (их профессиональный уровень, личностно-типологические качества). Для этого банк вправе потребовать от вас предоставить ему баланс хозяйственно-финансовой деятельности, заверенный в налоговой инспекции и у нотариуса, причем по его усмотрению даже на несколько дат.
В следующем разделе вы найдете подробную информацию, посвященную вопросам кредитования вашего бизнеса.
|
