ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
Лабораторная работа №2
Цель работы: на основе данных условной организации получить навыки практической работы по заполнению расчетно-платежных документов, отражающих расчеты с безналичными денежными средствами.
Методические указания
Наряду с расчетами наличными денежными средствами, существуют и безналичные расчеты, которые осуществляются юридическими лицами на основании расчетных документов. Платежное поручение — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежные поручения действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Заполнение платежного поручения
Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
очередность платежа;
вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Форма платежного поручения предполагает, что поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Платежное поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.
Задание:
Составить журнал хозяйственных операций ООО «Информационные Технологии» в хронологической последовательности (Таблица 3).
Открыть аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» для учета расчетов с каждой организацией поставщиком, подсчитать обороты по каждому открытому аналитическому счету и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета, открытым к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за месяц (таблица 4).
Открыть синтетические счета, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц (таблица 5).
Составить платежные поручения по расчетам с поставщиками ООО «Информационные Технологии». Платежные реквизиты ООО «Информационные Технологии» и поставщиков приведены в таблице 6. Образец формы платежного поручения приведен в Приложении.
Исходные данные:
Остатки по счетам ООО «Информационные Технологии на 01.09. (руб.)
Таблица 1
№ счета
|
Наименование счета
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
650000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
22500
|
04
|
Нематериальные активы
|
8500
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
1704
|
10
|
Материалы
|
93422
|
|
50
|
Касса
|
2000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
128554
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
250
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
60000
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
8650
|
82
|
Резервный капитал
|
|
2000
|
99
|
Прибыль и убытки
|
|
103635
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам
|
|
1305976
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе:
ООО «Восток»
ЗАО «НВК-ИНВЕСТ»
ОАО «Абсолют»
ООО «Приор»
|
|
235600
45000
77600
23000
90000
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
1150000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
65210
|
76
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
151696
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
23215
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
52540
|
|
Итого
|
2032726
|
2032726
|
Хозяйственные операции ООО «Информационные Технологии» за сентябрь
Таблица 2
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Получены материалы от ООО «Приор» 01.09. по договору № А-5/12 от 20.08. на строительство здания склада (в т.ч. НДС 18%)
|
36000
|
39000
|
42000
|
28000
|
30000
|
2
|
Отпущено 03.09.11 в производство на строительство склада материалов
|
41800
|
41300
|
42000
|
41500
|
42400
|
3
|
Приняты от подрядной организации ЗАО «НВК-ИНВЕСТ» работы по возведению фундамента здания склада. Акт выполненных работ подписан 05.09. на сумму
|
53400
|
49800
|
52350
|
48700
|
44300
|
4
|
Произведен текущий ремонт оборудования, используемого при строительстве склада. Ремонт произведен ОАО «Абсолют» по договору № 22-06, Акт приемки работ подписан 11.09.. на сумму, в т.ч. НДС 18%
|
3480
|
4500
|
3510
|
4520
|
3540
|
5
|
Погашена задолженность перед поставщиком ООО «Восток» за доставленные ранее материалы. Оформлено платежное поручение № 228 от 12.09.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
6
|
Начислена заработная плата рабочим, участвующим в строительстве здания склада
|
35000
|
35900
|
36000
|
34000
|
36800
|
7
|
Произведены отчисления на обязательные страховые платежи от заработной платы, начисленной в сентябре:
а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд медицинского страхования
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
8
|
Начислена амортизация по основным средствам, которые используются при строительстве здания склада
|
2300
|
2350
|
2400
|
2450
|
2330
|
9
|
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию, проданную в августе. Выписка банка от 26.09.
|
93800
|
92000
|
95600
|
95370
|
95900
|
10
|
Приняты от подрядной организации ЗАО «НВК-ИНВЕСТ» работы по возведению здания склада. Акт выполненных работ подписан 27.09 на сумму
|
98400
|
98600
|
99790
|
89600
|
98790
|
11
|
Погашена задолженность перед поставщиком ОАО «Абсолют» за проведение текущего ремонта оборудования. Оформлено платежное поручение № 243 от 27.09.
|
|
|
|
|
|
12
|
Здание склада принято к учету в качестве объекта основных средств, в соответствии с Актом приема передачи основных средств 28.09.
|
|
|
|
|
|
13
|
Оплачена задолженность перед ЗАО «НВК-ИНВЕСТ» за работы по возведению фундамента здания склада. Платежное поручение №320 от 28.09.
|
|
|
|
|
|
Платежные реквизиты организаций для заполнения расчетно-платежных документов
Таблица 6
№ п/п
|
Наименование организации
|
Платежные реквизиты
|
1
|
ООО «Информационные технологии»
|
ИНН 7715 46178756, КПП 771501001, р/с 40702810538220104704 в КБ «Альфа-Банк», БИК 044525443, к/с 30101810040000000443
|
2
|
ООО «Восток»
|
ИНН 7705 65787164, КПП 770501001, р/с 40702810000470453822 в КБ «Альфа-Банк», БИК 044525443, к/с 30101810040000000443
|
3
|
ЗАО «НВК-ИНВЕСТ»
|
ИНН 7715 46178756, КПП 771501001, р/с 40702810538220104704 в ЗАО «ММБ», БИК 044533284, к/с 30101810060000000284
|
4
|
ОАО «Абсолют»
|
ИНН 7707885463, КПП 770701001, р/с 40702810700000058961 в ОАО Сбербанк России, БИК 044525225, к/с 30101810040000000225
|
5
|
ООО «Приор»
|
ИНН 7703521784, КПП 770301001, р/с 40702810540000065432 в ОАО Сбербанк России, БИК 044525225, к/с 30101810040000000225
|
|
