Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Скачать 0.54 Mb.
|
41.Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае: а) применения мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; б) применения мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора в виде ареста имущества и приостановления операций по счетам в банке; в) уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 42. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей взимается в следующем порядке: а) бесспорном; б) судебном 43.Размер пени равен: а) одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России; б) одной двухсотой ставки рефинансирования Банка России; в) одной четырехсотой ставки рефинансирования Банка России 44.Недоимка по налогам с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке: а) бесспорном; б) судебном; в) судебном или бесспорном – по усмотрению налогового органа. 45.Запрещено взыскание налога: а) с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора; б) с валютного счета; в) с рублевых расчетных (текущих) счетов. 46.Требование об уплате налога направляется налогоплательщику: а) при наличии у него недоимки; б) только в случае привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; в) при наступлении срока уплаты соответствующего налога. 47.Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в срок: а) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения; б) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; в) в течение трех месяцев с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки. 48.Требование об уплате налога (при сумме недоимки более 500 руб.) должно быть направлено налогоплательщику в срок: а) не позднее шести месяцев со дня выявления недоимки; б) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки; в) в течение трех месяцев с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки. 49. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента)-организации, индивидуального предпринимателя (иного, чем денежные средства) принимается в течение: а) трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога; б) шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога; в) одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. 50. Арест имущества возможен в отношении имущества: а) только физического лица; б) только юридического лица; в) как физического, так и юридического лица 51. Приостановление операций по расчетному счету налогопла-тельщика- это: а) прекращение банком всех доходных операций по расчетному счету налогоплательщика б) прекращение банком всех доходных и расходных операций по расчетному счету налогоплательщика в) прекращение банком всех расходных операций по расчетному счету налогоплательщика 52. Полный арест имущества налогоплательщика – организации это ситуация, когда: а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа б) налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может, но с разрешения и под контролем налогового органа в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом 53.Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние: а) умышленно или по неосторожности; б) умышленно; в) по неосторожности. 54. Лицо, привлекаемое к ответственности: а) не обязано доказывать свою невиновность в совершении правонарушения б) считается виновным в совершении правонарушения, пока суд не установит иное в) обязано доказывать свою невиновность в совершении правонарушения 55. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения: а) одновременно за два налоговых правонарушения; б) повторно за совершение одного и того же налогового правонарушения; в) если лицо, привлекаемое к ответственности, уплатило причитающиеся суммы налога (сбора). 56.Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее: а) не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих йствий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать; б) осознавало противоправный характер своих действий (бездействия) желало наступления вредных последствий таких действий (бездействия); в) осознавало противоправный характер своих действий (бездействия) сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). 57.При наличии обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения: а) размер штрафных санкций подлежит уменьшению не менее чем в два раза; б) размер штрафных санкций подлежит увеличению на 100 %; в) лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения. 58.Организация или индивидуальный предприниматель подлежит привлечению к ответственности за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ: а) не подлежит ответственности; б) только в случае получения дохода от ведения такой деятельности; в) вне зависимости от факта получения какого-либо дохода от ведения такой деятельности 59.Налоговую тайну составляют: а) любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике; б) любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением общедоступных сведений; в) любые полученные налоговым органом сведения непосредственно от налогоплательщика. 60. К налоговой тайне не относятся следующие сведения: а) об идентификационном номере налогоплательщика; б) о суммах уплаченных налогов и сборов; в) об имеющихся у налогоплательщика счетах в банке. II раздел. Практические задания Задание 2.1 Определите путем выбора из нижеприведенных основные признаки, отличающие понятия «налог» и «сбор»: регистрационный характер, безэквивалентность, обязательность, правопреемственность, принудительность, разрешительный характер, нерегулярный характер уплаты, уплата до начала хозяйственной деятельности. Ответ: Признаки налога: обязательность, принудительность, безэквивалентность, правопреемственность. Признаки сбора: обязательность, разрешительный характер, нерегулярный характер уплаты, уплата до начала хозяйственной деятельности. Задание 2.2 Выберите элементы налогообложения, указанные в ст. 17 НК РФ: налоговая льгота; сроки уплаты налогов и сборов; порядок исчисления налога; единица налогообложения; налоговая ставка; объект налогообложения; сборщик налога; порядок уплаты налога; способы уплаты; методы уплаты налога; налоговый агент; получатель налога. Ответ: В соответствии со статьей 17 НК РФ элементами налогообложения являются: порядок исчисления налога, налоговая ставка, объект налогообложения. Задание 2.3 По каким признакам (принадлежность к уровню власти, субъекту уплаты, зависимость от результатов деятельности и др.) можно классифицировать налоги – укажите в скобках: - на федеральные, региональные и местные (принадлежность к уровню управления ) - налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц (субъект обложения.) - прямые и косвенные (степень переложения.) Задание 2.4 Определите вид налоговой ставки (твердая или адвалорная) и укажите в скобках: - 10 руб. за одну пачку сигарет (_твердая )
Задание 2.5. Объясните порядок внесения изменений в НК РФ. Ответ: В соответствии со статьей 1 пунктом 7 НК РФ «Внесение изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах осуществляются отдельными федеральными законами и не могут быть включены в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты Российской Федерации или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования.» Задание 2.6. Дайте определение, какие налоги признаются региональными. Ответ: В соответствии со статьей 12 п. 3 НК РФ «Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.», согласно ст.14 НК РФ к региональным налогам относятся:
Задание 2.7. Представительными органами местного самоуправления г. Орла установлен новый местный налог — «налог на интеллектуальную собственность». Правомерны ли действия местных органов власти? Ответ обоснуйте со ссылкой на НК РФ. Ответ: В соответствии со статьей 12 пункт 6 НК РФ «не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом», следовательно, действия органов власти г. Орла не правомерны. Задание 2.8. Допустим, что 5 декабря 2016 года официально опубликован закон, вносящий изменение в НК РФ в части повышения ставки налога на доходы физических лиц с 13 до 20 %.С какого времени указанный закон может вступить в силу? Ответ обоснуйте со ссылкой на НК РФ. Ответ: В соответствии со статьей 5 п.1 НК РФ «Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей», следовательно указанный закон может вступить в силу 01.01.2018 года Задание 2.9 Сравните налоговую нагрузку по отраслям сельского хозяйства и перерабатывающей отрасли, если за предшествующий налоговый период:
Решение: Налоговая нагрузка в сельскохозяйственной отрасли: НН=(120-24)/364*100=26,37% Налоговая нагрузка в перерабатывающей промышленности: НН=654/(1680+605)*100=28,62% Ответ: За предшествующий налоговый период налоговая нагрузка в сельскохозяйственной отрасли составила 26,37%, что на 2,25% больше, чем налоговая нагрузка в перерабатывающей отрасли. Задание 2.10 Используя данные сайта ФНС России (www.nalog.ru), проанализируйте информацию об изменениях законодательства в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, внесенные Федеральными Законами от 30.03.2015 № 67-ФЗ, 29.06.2015 № 209-ФЗ, 29.12.2015 № 391 –ФЗ в приведенной табличной форме: Данные представлены на основании письма от 11.01.2016 № ГД-4-14/52@ «О некоторых вопросах, связанных с применением Федеральных законов от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ, от 29 июня 2015 года № 209-ФЗ и от 29 декабря 2015 года № 391-ФЗ» . Таблица 1 Изменения законодательства в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Продолжение Таблицы 1
Продолжение Таблицы 1
Продолжение Таблицы 1
Продолжение Таблицы 1
|
Похожие:
 | «Налоги и налогообложение», «Формирование и учет налогооблагаемых показателей», «Деньги, кредит, банки», «Доходы бюджета», «Банковское... |  | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |
| Изменения в части исчисления и уплаты ндс, вступающие в силу с 01. 01. 2015 года, и отражение их в налоговой декларации. 5 | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| ... | | Пример: две последние цифры зачетной книжки 18, тогда номер варианта 18; если 28, то |