Государственная регистрация субъектов предпринимательской деятельности системы налогообложения

Кто является субъектами малого и среднего предпринимательства? Субъекты малого и среднего предпринимательства – это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малым предприятиям, в том числе к микро предприятиям, и средним предприятиям. Наличие статуса субъекта малого или среднего предпринимательства позволяет воспользоваться государственной и (или) муниципальной поддержкой. Внимание! Субъектами малого и среднего предпринимательства могут быть признаны коммерческие организации (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства. Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства: 1. Для юридических лиц – суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не превышает 25 %, доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25 %. 2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений: — 101–250 человек для средних предприятий, — до 100 человек для малых предприятий, в составе малых выделяются микро предприятия – до 15 человек. 3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений: — 1000 млн. рублей для средних предприятий, — 400 млн. рублей для малых предприятий, — 60 млн. рублей для микро предприятий. Органы, в которых необходимо стать на учет при регистрации субъектов предпринимательства: Наименование органа ИП ООО Территориальные органы Пенсионного фонда России (г. Сергиев Посад, проспект красной Армии, д. 144 а, тел. (496) 540-60-69) + (постановка на учет – автоматически после регистрации в ИФНС). При заключении договоров с работниками ИП осуществляется самостоятельная постановка на учет в качестве плательщика страховых взносов за работников. + (не все отделения осуществляют автоматическую постановку на учет) Территориальные органы Фонда социального страхования (г. Сергиев Посад, пр-т Красной Армии, 140/1, тел. (496) 540-25-87) Постановка на учет обязательна только если ИП нанимает работников на работу. Осуществляется ИП самостоятельно после заключения договора с первым работником. Если ИП не имеет наемных работников – постановка на учет осуществляется самостоятельно в добровольном порядке. + (не все отделения осуществляют автоматическую постановку на учет) Территориальные органы Фонда обязательного медицинского страхования (г. Сергиев Посад, пр-т Красной Армии, 131, тел. (496) 540-35-88, 541-31-26, 540-58-72) Постановка на учет обязательна только если ИП нанимает работников на работу. Осуществляется ИП самостоятельно после заключения договора с первым работником. Если ИП не имеет наемных работников – постановка на учет осуществляется самостоятельно в добровольном порядке. + (не все отделения осуществляют автоматическую постановку на учет) Органы государственного статистического учета (г. Сергиев Посад, Зеленый пер.,15, к. 9, 17, 20, тел. (496) 540-48-28, 540-43-74) Сведения об ИП обязательно направляются регистрирующим органом для статистического учета. Уведомление о постановке на учет можно получить при необходимости (например, в целях открытия расчетного счета) + (практически все органы осуществляют автоматическую постановку на учет) Открытие расчетного счета, получение печати. Расчетный счет и печать являются обязательными атрибутами деятельности ООО. ИП может открывать расчетный счет и работать с печатью по желанию. Открытие расчетного счета и получение печати осуществляются только после процедуры государственной регистрации. Заказ и получение печати За изготовлением печати можно обратиться в любую организацию, предоставляющую такие услуги. Для заказа печати, как правило, понадобятся: ООО: — копия ОГРН, — копия ИНН, — копия страниц устава (титульного листа, последнего листа с отметкой регистрирующего органа, листа, на котором указано, что ООО вправе иметь печать). ИП: — копия ОГРН, — копия ИНН, — копия паспорта (страницы с фотографией и с отметкой о регистрации по месту жительства). Внимание! Эскиз печати не согласовывается с государственными органами. Также не установлены требования к обязательным реквизитам печати. Эскиз разрабатывается с учетом пожеланий заказчика. Реквизиты печати определяются обычаем делового оборота и, как правило, содержат наименование ООО/ФИО ИП, место государственной регистрации, ОГРН, ИНН. Также печать может содержать какое-либо графическое изображение (эмблему). Стоимость печати зависит от выбранной оснастки и от сроков изготовления оттиска. Открытие расчетного счета Примерный перечень документов для открытия расчетного счета: 1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица/физического лица в качестве ИП (ОГРН) 2. Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН) 3. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП 4. Решение о создании (для ООО) 5. Устав (для ООО) 6. Паспорт (для ИП) 7. Приказ о вступлении руководителя в должность (для ООО) 8. Уведомление о постановке на учет в органах статистики 9. Банковская карточка с образцами подписей и оттиском печати Расчетный счет открывается в течение 1 дня. Внимание! Об открытии (закрытии) расчетного счета необходимо известить налоговый орган в течение 7 дней со дня открытия (закрытия). Для извещения используется форма сообщения об открытии (закрытии) счета. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Российским законодательством установлены два вида налоговых режимов: Указанные в схеме режимы налогообложения могут применяться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Исключение составляет упрощенная система налогообложения на основе патента, применяемая только индивидуальными предпринимателями. Выбор любого из налоговых режимов (кроме обязательного к применению единого налога на вмененный доход) является добровольным. Все специальные налоговые режимы имеют установленные законодательством условия и ограничения их применения. Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление. Обратите внимание! Если Вы не определились с возможностью применения какого-либо из специальных налоговых режимов (за исключением ЕНВД), то «по умолчанию» должны осуществлять налогообложение своей предпринимательской деятельности в соответствии с общим режимом. Общий налоговый режим. Общий налоговый режим является основным режимом налогообложения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В случае, если Вы не перешли на специальные налоговые режимы, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим. Применяя данный режим, налогоплательщики – юридические лица (т.е. организации) должны в обязательном порядке вести бухгалтерский и налоговый учеты и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность. При применении общего режима налогообложения Вы исчисляете и уплачиваете следующие основные налоги: - налог на добавленную стоимость, - налог на имущество организаций, - налог на прибыль организаций (кроме индивидуальных предпринимателей), - налог на доходы физических лиц. Полный перечень налогов, плательщиками которых Вы можете являться, установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса. Упрощенная система налогообложения. Перейти на упрощенную систему налогообложения (УСНО), равно как выбрать объект налогообложения, Вы можете добровольно. Конечно, если соблюдаются установленные статьей 346.12 Налогового кодекса ограничения. Основными ограничениями, не позволяющими применять УСНО, являются: - размер дохода по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСНО, не должен превышать 15 млн. руб.;* - размер дохода за календарный год в период применения УСНО не должен превышать 20 млн. руб.;** - средняя численность работников не более 100 человек; - стоимость имущества не более 100 млн. руб. Для перехода на УСНО необходимо в обязательном порядке представить в налоговый орган заявление. Форма заявления*** для перехода на УСНО носит рекомендательный характер. Поэтому заявление можно составить в произвольной форме и подать лично в территориальный налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) или направить по почте. Порядок подачи заявления подробно отражен в статье 346.13 Налогового кодекса. Если Вы уже применяете общий налоговый режим налогообложения, перейти на УСНО можно только со следующего года, предварительно подав в период с 1 октября по 30 ноября в налоговый орган заявление о переходе на УСНО, а если Вы только зарегистрировались, перейти на УСНО можно, подав заявление в пятидневный срок с даты постановки на налоговый учет (статья 346.13 Налогового кодекса). Основные особенностях применения УСНО. Применение УСНО позволяет не уплачивать следующие налоги: Уплата всех этих налогов заменяется уплатой одного налога, рассчитываемого с суммы доходов либо с суммы доходов за вычетом расходов. Однако следует уточнить, что индивидуальные предприниматели освобождаются от НДФЛ и налога на имущество только в отношении доходов (имущества), полученных от предпринимательской деятельности (используемого в предпринимательской деятельности Кроме этого, некоторые доходы организаций и предпринимателей облагаются налогом на прибыль и НДФЛ (доходы, облагаемые по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2, 4 ,5 статьи 224 и пунктах 3, 4 статьи 284 Налогового кодекса). Вместе с тем, при применении УСНО необходимо: - уплачивать иные налоги и сборы в соответствии с законодательством о налогах и сборах, - исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль, - применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности – например, в деятельности туристических фирм). - представлять статистическую отчетность. Все выше сказанное регламентировано статьей 346.11 Налогового кодекса. Теперь поговорим об объектах налогообложения при УСНО. Их, согласно статье 346.14 Налогового кодекса, всего два: Доходы и Доходы, уменьшенные на величину расходов. При выборе объектом налогообложения Доходы, умножаем полученный доход на ставку налога, равную 6 процентов. При выборе объектом налогообложения Доходы минус Расходы умножаем определенную разницу между доходами и расходами на ставку налога, равную 15 процентов****. При совершении указанных действий необходимо учитывать следующее: 1. Доходы, учитываемые при расчете налога, определяются в том же порядке, что и для налога на прибыль при применении кассового метода и также рассчитываются в течение года нарастающим итогом. Они складываются из выручки от продажи товаров, (работ, услуг), определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, а также из внереализационных доходов, перечень которых установлен статьей 250 Налогового кодекса. При этом, согласно статье 346.15 Налогового кодекса при исчислении налога не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса. Так, например, если Вы являетесь комиссионером, агентом или поверенным, то Вашим доходом будет являться только соответствующее вознаграждение, а не сумма средств, полученных по посредническим договорам. 2. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, ограничен и указан в статье 346.16 Налогового кодекса. Расходы, аналогично Доходам, определяются нарастающим итогом с начала года. 3. Если за год расходы превысили доходы, то такая разница признается убытком, который в течение десяти лет можно учитывать при исчислении налога (пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса). 4. Учет доходов и расходов ведется в специальной Книге учета доходов и расходов в порядке, утвержденном приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н. При этом организации освобождены от обязанности по ведению бухгалтерского учета за исключением учета основных средств и нематериальных активов (статья 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). 5. По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу. При этом учитывается авансовый платеж за предыдущий период. По итогам года уплачивается налог. 6. При объекте Доходы, авансовые платежи по налогу и сам налог уменьшаются на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на суммы выплаченных работникам больничных, но не более чем на 50 процентов. 7. Декларация представляется один раз в год - за налоговый период. При этом, по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи по налогу без представления налоговой декларации. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей установлены статьями 346.21 и 346.23 Налогового кодекса. Выбирая один из объектов налогообложения, целесообразно учитывать такое понятие, как затратность того или иного вида деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Так, если у Вас небольшое производство с постоянными и обоснованно возникающими материальными издержками, то при переходе на УСНО предпочтительнее выбрать объект налогообложения Доходы минус Расходы. В том же случае, если Вы занимаетесь арендной деятельностью, либо что-то смонтировали или установили с использованием давно приобретенных инструментов и крупных расходов не ожидаете, то при применении УСНО целесообразнее выбрать объект налогообложения Доходы. Кроме того, если Вы выбрали объект Доходы минус Расходы, то в случае, если по итогам года сумма исчисленного налога меньше 1 % от полученных за год доходов, Вы вместо уплаты этого налога должны уплатить минимальный налог в размере 1 % от фактически полученных доходов. В течение года Вы не вправе менять объект налогообложения, а можете его сменить только со следующего года, предварительно уведомив об этом налоговый орган до 20 декабря (пункт 2 статьи 346.14 Налогового кодекса). При этом, осуществить переход с упрощенного режима налогообложения на иной можно с начала следующего календарного года, подав соответствующее заявление в налоговый орган до 15 января года, в котором планируете переход. Если Вы перешли на УСНО, то до конца года Вы не имеете права отказаться от применения этого режима налогообложения. Если по итогам отчетного (налогового) периода нарушены условия применения УСНО, Вы обязаны пересчитать налоги по общему режиму налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные нарушения (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса). Если Вы нарушите условия применения УСНО, то снова перейти на УСНО Вы сможете только через год работы на общем или ином режиме налогообложения (пункт 7 статьи 346.13 Налогового кодекса). Применяя УСНО, Вы вправе по отдельным видам деятельности при соблюдении требований статьи 346.25.1 Налогового кодекса перейти на патентную систему налогообложения, если это позволяет законодательство того субъекта Российской Федерации, в котором Вы осуществляете эти виды деятельности.

Похожие:

	Государственная регистрация и постановка на учет Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходима для законного оформления права...		«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, применяющих... Применении упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих согласно Общероссийскому классификатору...
	Методическая разработка по теме: «Понятие и признаки предпринимательской... Государственное автономное образовательное учреждение спо балашовское медицинское училище		Оптимизация налогообложения субъектов малого предпринимательства Выбор системы налогообложения, установленных нк рф, применительно к видам экономической деятельности: енвд и усн, отличие в налоговой...
	Т. О. Пленкина Глава начало деятельности, государственная регистрация... Понятие "частная собственность" заменяло понятие "личная собственность", которая отличалась от частной тем, что ее нельзя было использовать...		Методическое пособие волгоградское научное издательство 2010 Разработано... В пособии представлена информация об основных этапах создания бизнеса, освещены вопросы налогообложения, государственной поддержки...
	Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (Глава 23 нк рф) В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме...		Административный регламент Департамента ветеринарии Республики Саха... Арственной услуги по государственной регистрации специалистов в области ветеринарии, занимающихся предпринимательской деятельностью...
	Административный регламент Департамента ветеринарии Республики Саха... Арственной услуги по государственной регистрации специалистов в области ветеринарии, занимающихся предпринимательской деятельностью...		Административный регламент предоставления государственной услуги... «Регистрация специалистов в сфере ветеринарии, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории Ненецкого автономного...