Администрация муниципального образования
Скачать 0.61 Mb.
|
4.2.Осуществление проверок документов. Санкционирование расходов 4.2.1.Операции по лицевым счетам осуществляются на основании платежных поручений клиентов. Операции со средствами местных бюджетов осуществляются в пределах отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам бюджетной классификации и остатка кассового плана. Операции по средствам от приносящей доход деятельности осуществляются в пределах свободного остатка средств на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности и остатка сметных назначений по соответствующим кодам бюджетной классификации. В одном платежном поручении может содержаться несколько сумм кассовых расходов (кассовых выплат) по разным кодам бюджетной классификации по одному денежному обязательству клиента. 4.2.2. Платежные поручения учреждений оформляются с учетом требований: - Положения Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с последующими изменениями и дополнениями); - Положения Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (с последующими изменениями и дополнениями); - Приказа Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ» (с последующими изменениями и дополнениями); - Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ; - а также положений Гражданского кодекса РФ (ст.855). 4.2.3. Платежное поручение составляется учреждением по форме 0401060 по ОКУД ОК 011-93 согласно Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. № 2-П (с последующими изменениями и дополнениями), и должно содержать следующие реквизиты: а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами указанного Положения; и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке РФ и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях). 4.2.4. Платежные поручения предъявляются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной или компьютерной техники. Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости при оформлении платежных документов не допускаются. По учреждениям, перешедшим на обмен документами посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», платежные поручения должны быть подписаны ЭЦП. При невозможности отправки документов посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», в связи с выходом из строя (сбоем) системы удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», поломки или утери учреждением электронных носителей ЭЦП и в иных случаях, возможно представление платежных поручений с подтверждающими документами на бумажных носителях в Управление представителем самого учреждения или вышестоящего распорядителя бюджетных средств. 4.2.5. Представленные на оплату платежные поручения проверяются на: а) наличие соответствующих остатков на указанном лицевом счете клиента на текущий период согласно пункту 4.2.1 настоящего Порядка; б) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе кодов бюджетной классификации, указанных в сведениях о государственном контракте, включенном в реестр государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном поручении бюджетной классификацией. В назначении платежа указываются полные коды бюджетной классификации расхода, название элемента расходов, номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью; в) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в Карточке образцов подписей (при представлении на бумажных носителях); г) номера учтенного в Управлении бюджетного обязательства клиента (при его наличии); д) соответствие иным требованиям, установленным настоящим Порядком. 4.2.6. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на оплату расходов с лицевого счета по учету операций со средствами местных бюджетов: 1) в поле «Плательщик» указывается: УФК по Республике Саха (Якутия) (Администрация МО, сокращенное наименование учреждения); 2) в поле 9 «Сч. N» указывается номер счета 40201; 3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения; 4) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета соответствующего бюджета – 02…, затем за скобками номер лицевого счета учреждения по учету операций со средствами местных бюджетов и иная необходимая для исполнения бюджета информация; 5) поле 18 (вид операции) заполняется в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях, приведенном в Положении Центрального банка РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», например: 01 – списано, зачислено по платежному поручению; 03 – оплачен наличными денежный чек. 6) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ. 7) При оплате расходов (кроме платежей в бюджетную систему Российской Федерации) поле 101 (статус) не заполняется, соответственно 104-110 поля так же не заполняются. См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 13). Поле 104 заполняется в случае, когда получателем по платежному документу является бюджетополучатель, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства или в финансовом органе. В этом случае в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации РФ, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора поступлений в бюджет либо бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств. 8) При заполнении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (налоги, сборы и иные обязательные платежи) в обязательном порядке заполняются все поля платежного поручения, начиная со статуса (поле 101), вид операции (поле 18), очередность платежа (поле 21), поля 104 – 110, все в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями). Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается, при невозможности указать конкретное значение показателя вместо него проставляется символ «ноль» («0»). См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 14). 4.2.7. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета получателя средств для осуществления расходов наличными денежными средствами: 1) в поле «Плательщик» указывается Отделение по Вилюйскому району Управления Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) (Администрация МО, полное или сокращенное наименование клиента); 2) в поле 9 «Сч. №» и 17 «Сч. №» указывается номер счета 40116; 3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП клиента; 4) в полях «ИНН» и «КПП» получателя указывается ИНН и КПП Управления; 5) в поле «Получатель» указывается полное или сокращенное наименование Управления; 6) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа указывается чек, № и дата чека, Ф.И.О. уполномоченного лица, затем в скобках проставляется показатель бюджетной классификации РФ, сумма платежа и номер лицевого счета клиента, после скобок указывается иная необходимая для исполнения бюджета информация; 7) в поле 18 (вид операции) указывается: 01. 8) поле 21 (очередность платежа) заполняется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. 9) поле 101 не заполняется, и соответственно 104-110 поля так же не заполняются. 4.2.8. Требования по заполнению платежного поручения учреждения на оплату расходов с лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности: 1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках – полное или сокращенное наименование учреждения; 2) в поле 9 «Сч. N» указывается номер счета 40703; 3) в полях «ИНН» и «КПП» плательщика указывается ИНН и КПП учреждения; 4) в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации, сумма платежа и номер лицевого счета учреждения по учету средств от приносящей доход деятельности, затем за скобками иная необходимая информация; 5) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 4.2.6 настоящего Порядка. См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 15). 6) При оплате налогов, не включаемых с состав расходов (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый налог на вмененный доход), в поле «Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующий код дохода по средствам от приносящей доход деятельности, отражающих объекты налогообложения, сумма платежа и номер лицевого счета учреждения по учету средств от приносящей доход деятельности. См. Образец заполнения платежного поручения (Приложение № 16). 4.2.9. Требования по заполнению платежного поручения на перечисление средств с лицевого счета по учету средств во временном распоряжении: 1) в поле «Плательщик» указывается полное или сокращенное наименование Управления и в скобках - полное или сокращенное наименование клиента; 2) в поле 9 «Сч. №» указывается номер счета Управления по учету средств во временном распоряжении; 3) в полях «ИНН» и КПП» плательщика указывается ИНН и КПП клиента; 4) в поле 18 (вид операции) указывается шифр 01 – списано, зачислено по платежному поручению; 5) в поле» Назначение платежа» перед текстовым указанием назначения платежа указывается номер лицевого счета клиента, затем иная необходимая информация, в.т.ч. должна быть сделана ссылка на номер и дату платежного поручения контрагента, по которому зачислена на лицевой счет клиента перечисляема сумма; 6) другие поля заполняются в порядке согласно пункту 4.2.6. настоящего Порядка. См. образец заполнения платежного поручения (приложение № 19). 7) Платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в доходы бюджета заполняется в соответствии с требованиями, указанными в подпункте 8 4.2.6 настоящего Порядка. 4.2.10. При заполнении полей платежного поручения необходимо учитывать следующее: В поле «Назначение платежа» платежного поручения предусмотрено проставление не более 210 знаков, включая пробелы. В целях сокращения текста в платежном поручении поля «Назначение платежа» применяются условные обозначения (Приложение № 17). При перечислении средств, выделенных из резервного фонда главы МО, на основании нормативного правового акта, в назначении платежа необходимо указать ссылку на номер и дату нормативного правового акта и предмет оплаты. В полях «Плательщик» и «Получатель» платежного поручения предусмотрено проставление не более 300 знаков, включая пробелы. Номер банковского счета получателя платежа указывается только в поле 17 «Сч. №» платежного поручения. 4.2.11. Платежные поручения учреждений принимаются по описи (приложение 18), подписанному руководителем и главным бухгалтером, скрепленному печатью учреждения с приложением оригиналов первичных документов. Принятые на оплату документы проверяются на: а) наличие остатка лимита бюджетных обязательств по соответствующему коду бюджетной классификации, наличие свободного остатка кассового плана на лицевом счете учреждения на текущий период (по бюджетным средствам); б) соответствие предъявленных подтверждающих документов (в том числе кодов бюджетной классификации, указанных в сведениях о государственном контракте, включенном в реестр государственных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов), назначения платежа с указанной в платежном поручении бюджетной классификацией. В назначении платежа указывается полная бюджетная классификация расхода, название элемента расходов, номера и даты подтверждающих документов. Последовательность документов в назначении платежа определяется в соответствии с их значимостью; в) соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати имеющимся образцам в заявленной карточке образцов подписей и оттиска печати. По учреждениям, работающим в программе АС «Бюджет-КС» через удаленный доступ, к каждому платежному поручению прикрепляются отсканированные на цветном сканере первичные документы. 4.2.12. Управление санкционирует оплату денежных обязательств учреждений после проверки документов, подтверждающих принятые обязательства и обоснованность совершаемых расходов. 4.2.13. Требования к оформлению подтверждающих документов представляемых на проверку: 1. Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование учреждения, от имени которого составлен документ. Наименование учреждения указанное на первичных документах, должно соответствовать его официальному наименованию; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и (или) денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц. Подписи на документах должны иметь расшифровку; з) печать учреждения, от имени которой составлен документ. Оттиски печати, при их обязательном условии проставляемые на документах, должны быть четкими. В договорах (контрактах), предъявляемых на оплату в Управление помимо реквизитов, указанных в настоящем подпункте, должны быть четко обозначены предмет и сумма сделки. Если сумма в договоре (контракте) указана без расчета стоимости, то к договору (контракту) должен быть приложен расчет стоимости (калькуляция). 2. В свободные строки документов должен быть проставлен прочерк, в том числе в счетах-фактурах. Помарки и подчистки, исправления корректирующей жидкостью (штрихом) на представляемых документах не допускаются. 4.2.14. Представление документов, оформленных с нарушением установленных требований, является основанием для отказа от санкционирования на оплату представленных платежных поручений. 4.2.15. Представленные для оплаты подтверждающие документы находятся в Управлении до полного прохождения перечисляемых сумм через банк и отражения их в выписке по соответствующему лицевому счету учреждения и возвращаются учреждению с проставлением штампа об оплате с указанием суммы платежа. 4.2.16. Управление осуществляет проверку представленных учреждением документов на бумажных носителях или (и) в электронном виде не позднее 3-х рабочих дней с момента их представления. 4.2.17. При отказе от санкционирования на оплату платежное поручение и первичные подтверждающие документы возвращаются с копией описи платежных поручений (Приложение № 18), в котором указывается причина возврата. На копии описи ставится отметка учреждения (подпись представителя учреждения и дата), подтверждающая получение платежных поручений и первичных документов, не принятых к оплате. Представитель учреждения должен проверить наличие всех возвращаемых подтверждающих документов в присутствии специалиста операционного зала Управления. По учреждениям, перешедшим на обмен документами посредством удаленного доступа к программе АС «Бюджет-КС», подтверждением оплаты служит выписка по лицевому счету учреждения, подписанная ЭЦП, без подтверждения на бумажном носителе. При отказе от санкционирования оплаты платежному поручению присваивается аналитический признак «забраковано» в программе АС «Бюджет-КС» с указанием причины возврата. 4.2.18. При оплате товаров, работ и услуг учреждение представляет в Управление следующие подтверждающие документы: а) договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), оформленный в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ; б) счет-фактуру, оформленную по форме и в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (с последующими изменениями и дополнениями) и заполненную в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, или счет, с указанием полной расшифровки приобретаемых товаров (работ, услуг) по наименованиям, количественному составу и в стоимостном выражении; в) акты приема-передачи, акты выполненных работ – если договором (контрактом) предусмотрена оплата по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. 4.2.19. Размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд производится в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (статья 72) и Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями и дополнениями). В соответствии с указанным Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ все муниципальные контракты на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд муниципальных образований, заключаемые за счет средств местных бюджетов и средств от приносящей доход деятельности, подлежат включению в Реестр муниципальных контрактов Вилюйского района, уполномоченным за ведение которого является Администрация МР «Вилюйский улус(район)». Муниципальные контракты, предъявленные на оплату без регистрации, Управлением к оплате не принимаются. Указание в назначении платежа платежного поручения номера и даты муниципального контракта, зарегистрированного в Администрации МР «Вилюйский улус (район)», а также номера и даты регистрационной записи указанного контракта, является обязательным. 4.2.20. Для получения наличных денежных средств учреждение представляет в Управление платежное поручение и денежный чек. Форма денежного чека и порядок его заполнения определяются нормативными актами Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Выдача наличных денежных средств учреждению производится из кассы банка, в котором Управлению открыт счет по наличным средствам. На оборотной стороне денежного чека в поле «Цели расхода» получаемых денежных сумм указываются символы в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Центрального банка РФ. 4.2.21. При снятии наличных денежных средств с целью возмещения расходов по авансовым отчетам представляется только реестр авансовых отчетов с детализацией расходов подлежащих возмещению, подписанный руководителем и главным бухгалтером, скрепленный печатью учреждения (Приложение № 19). Авансовые отчеты не представляются. 4.2.22. В зависимости от производимого кассового расхода по соответствующей статье (подстатье) КОСГУ дополнительно представляются следующие подтверждающие документы: |
Похожие:
 | Федеральным законом от 06. 10. 2003 года №131-фз «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»,... | | Администрация муниципального образования Ейский район Администрация муниципального образования город Ейск |
 | В соответствии с Федерального закона от 27. 07. 2010 года №210-фз «Об организации предоставления государственных и муниципальных... | | Еланцынского мо, утвержденным постановлением администрации Еланцынского муниципального образования от 24. 05. 2011 г. №23, ст. 48... |
| Еланцынского мо, утвержденным постановлением администрации Еланцынского муниципального образования от 24. 05. 2011 г. №23, ст. 48... | | «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания, многоквартирного дома... |
| «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... | | «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... |
| «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... | | Указом Президента РФ от 07. 05. 2012 г. №601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления», Уставом... |