Администрация муниципального образования
Скачать 0.61 Mb.
|
2.7. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности 2.7.1. Отражение операций на лицевых счетах по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляется в соответствии с настоящим порядком. 2.8. Выписки из лицевых счетов 2.9.1. Управление осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах клиентов (далее – сверка). Сверка производится путем предоставления Управлением клиенту в электронном виде в соответствии с договором о предоставлении удаленного доступа выписки из лицевого счета. 2.9.2. Управление не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из Отделения по Вилюйскому району Управления Федерального казначейства по Республике Саха (Якутия) ГРКЦ Национального банка РС(Я), направляет по системе электронного документооборота клиентам выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее – выписки) с отметкой об исполнении на выписке и на каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные за соответствующий операционный день. При невозможности получения выписок по системе электронного документооборота (при его сбое или поломке, в иных случаях) выписки могут выдаваться Управлением на бумажных носителях с отметкой об исполнении. При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭЦП, указанная отметка проставляется Управлением на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Управление, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Управления. 2.9.3. Выписки на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по соответствующему лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента. 2.9.4. Сообщения о неполучении выписок (или приложений к ним) клиенты обязаны направлять в Управление в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки. В случае утери клиентом выписки (или приложений к ней), полученных на бумажных носителях, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Управления. 2.9.5. Хранение выписок на бумажных носителях осуществляется Управлением в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При электронном документообороте порядок хранения указанных документов осуществляется Управлением в соответствии с установленным внутренним регламентом. 2.9.6. Клиент обязан письменно сообщить Управлению не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными. 2.9.7. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Управлением или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Управлением на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего рабочего дня после оформления исправительной записи. 2.8. Порядок отражения операций на лицевых счетах по учету средств во временном распоряжении. 2.8.1. Учет операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, производится на соответствующем счете, открытом Управлении МФ РС (Я) в Вилюйском улусе (районе) по учету средств во временном распоряжении. 2.8.2. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Управления по учету средств во временном распоряжении на основании платежных. 111. Порядок учета обязательств муниципальных казенных учреждений 3.1. Общие положения 3.1.1. Учету в Управлении подлежат обязательства по договорам на поставку услуг, подлежащих ежемесячной оплате, по кодам операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации: 221 «Услуги связи»; 223 «Коммунальные услуги»; 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - на техобслуживание оборудования, пожарной сигнализации, иного имущества; 226 «Иные работы и услуги» - договора на оплату услуг вневедомственной и пожарной охраны, обслуживание спутниковой связи с РТКС; 310, 340 «Увеличение стоимости ОС и материальных запасов» - договора на приобретение ГСМ, муниципальные контракты, заключенные по итогам проведения конкурсов. 3.1.2. Управление учитывает договора на поставку продукции в пределах объема бюджетных ассигнований на текущий финансовый год по соответствующему коду операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КОСГУ). 3.1.3. При заключении договоров на поставку продукции и возникновении иных бюджетных обязательств учреждения обязаны исходить из предусмотренных им в соответствующем финансовом году бюджетных ассигнований, объем которых не может быть превышен принятыми бюджетными обязательствами. Договора на поставку продукции на один год, объем которых превышает утвержденный размер бюджетных ассигнований на текущий финансовый год по соответствующему КОСГУ, должны заключаться с включением условия об оплате за счет внебюджетных средств суммы превышения над утвержденными объемами бюджетных ассигнований. 3.1.4. В случае уменьшения главным распорядителем средств местных бюджетов ранее доведенных подведомственному учреждению лимитов бюджетных обязательств, приводящего к невозможности исполнения учреждением бюджетных обязательств, вытекающих из заключенных им договоров на поставку продукции, учреждение обязано обеспечить согласование новых сроков, а если необходимо, и других условий указанных договоров. 3.1.5. Руководитель учреждения несет ответственность за соответствие суммы обязательств по приобретаемой продукции утвержденным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств. 3.1.6. Предъявленные учреждениями платежные поручения по оплате договоров на поставку продукции сверх доведенных им лимитов бюджетных обязательств не исполняются и подлежат возврату с указанием причины. 3.1.7. Оплата поставок продукции учреждением сверх утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств осуществляются по отдельному дополнительному соглашению к договору на поставку продукции, подлежащему оплате за счет внебюджетных средств. При этом в данном дополнительном соглашении указывается лицевой счет учреждения для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности, открытый в Управлении, с которого будет осуществляться оплата обязательств за счет внебюджетных средств. 3.2. Порядок учета бюджетных обязательств 3.2.1. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договора на поставку продукции, осуществляется Управлением в АС «Бюджет-КС». Клиенты, работающие в удаленном режиме, через удаленный доступ заносят расшифровки к договорам на поставку продукции и изменения к ним в АС «Бюджет-КС» в электронном виде с применением ЭЦП. 3.2.2. Учреждение представляет в Управление оригинал договора на поставку продукции и его копию. К договору прилагается заверенная руководителем и главным бухгалтером учреждения Расшифровка к договору на поставку продукции (услуг) за счет средств местных бюджетов (далее – Расшифровка) в 2-х экземплярах (приложение № 6). 3.2.3. В том случае, если по одному коду бюджетной классификации у учреждения предусмотрено несколько поставщиков, с которыми заключены договора на поставку продукции, то представляется Разбивка лимита бюджетных обязательств по поставщикам (далее – Разбивка) (приложение № 7). Ответственный исполнитель Управления проверяет соответствие общей суммы Разбивки лимиту бюджетных обязательств по соответствующему КОСГУ. Обязательства по данным договорам учитываются Управлением в сумме, не превышающей суммы в Разбивке по каждому поставщику. 3.2.4.. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия стоимости договора на поставку продукции, подлежащей оплате за счет средств местных бюджетов, сумме, указанной в Расшифровке. При проверке общего оформления договоров на поставку продукции следует иметь в виду, что в договоре должны быть указаны номер, дата и место его заключения. В обязательном порядке должны быть указаны сумма договора цифрами и прописью, условия оплаты (предварительная оплата или по факту поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг), срок действия договора. Необходимо проверить наличие реквизитов сторон, подписей руководителей и оттисков печатей сторон, при этом наименование сторон должно соответствовать наименованиям, указанным на оттисках печати. Договоры с исправлениями и помарками на оплату не принимаются. 3.2.5. Показатели Расшифровки учитываются в Журнале учета договоров на принятие бюджетных обязательств (далее именуется – Журнал) (приложение № 8), который ведется в электронном виде в программе АС «Бюджет-КС». 3.2.6. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент представления договора на поставку продукции в Управлении учреждение имеет достаточный свободный остаток бюджетных ассигнований по соответствующему КОСГУ. Объем свободного остатка по коду бюджетной классификации определяется как разница между установленными в соответствии с бюджетной росписью учреждению бюджетными ассигнованиями на финансовый год и суммами принятых с начала года на учет бюджетных обязательств и кассового расхода с начала финансового года по прочим денежным обязательствам. 3.2.7. При принятии на учет бюджетному обязательству присваивается уникальный последовательный в пределах учреждения и финансового года учетный номер, который проставляется ответственным исполнителем Управления в соответствующей строке Расшифровки. 3.2.8. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства в платежных поручениях (в графе «№БО» и в поле 24 «Назначение платежа») учреждение дополнительно указывает учетный номер бюджетного обязательства. 3.2.9. На оригинале договора на поставку продукции, по которому принято на учет бюджетное обязательство, ответственный исполнитель Управления проставляет дату принятия на учет, соответствующий штамп и подпись, а также указывает учетный номер бюджетного обязательства и сумму обязательства по соответствующему КОСГУ. Оригинал договора на поставку продукции с одним экземпляром Расшифровки возвращается учреждению, а копия указанного договора и второй экземпляр Расшифровки остаются в Управлении. После постановки на учет соответствующих договоров не требуется дальнейшее их представление. При оплате обязательно приложение счета-фактуры или счета в соответствии с условиями договора. 3.2.10. В случае принятия учреждением бюджетных обязательств по договору на поставку продукции по нескольким кодам бюджетной классификации, что следует из Расшифровки, такие обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом стоимость каждого бюджетного обязательства не должна превышать не использованный учреждением объем бюджетных ассигнований отдельно по соответствующему КОСГУ. 3.2.11. Бюджетные обязательства заносятся в Карточку контроля за бюджетными обязательствами (приложение № 9), которая открывается учреждению отдельно по каждому коду бюджетной классификации в электронном виде в программе АС «Бюджет-КС». 3.2.12. В Карточке контроля за бюджетными обязательствами по соответствующему коду бюджетной классификации отражаются все операции по оплате расходов и возврату средств, включая оплату прочих денежных обязательств. Каждый платеж, производимый по прочим денежным обязательствам, проверяется на величину непревышения свободного остатка лимита бюджетных обязательств и кассового плана. 3.2.13. При внесении изменений в бюджетные обязательства учреждение представляет в Управление оригинал дополнительного соглашения (договора) и его копию с Расшифровкой к изменениям бюджетных обязательств (далее – Расшифровка к изменениям обязательств) в 2-х экземплярах (приложение № 10). В Расшифровке к изменениям обязательств указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору на поставку продукции (или последнему дополнительному соглашению к нему), новая сумма договора и новый график исполнения бюджетных обязательств. Новый объем и график оплаты обязательства не должен противоречить фактически исполненной части договора на поставку продукции. Клиент, работающий удаленно, к каждой Расшифровке к изменениям обязательств прикрепляет отсканированный на цветном сканере оригинал соответствующего дополнительного соглашения (договора) к изменяемому договору на поставку продукции. Дополнительное соглашение к договору на поставку продукции учитывается в пределах суммы неисполненного лимита бюджетного обязательства. 3.2.14. Проверка и оформление документов на внесение изменений в бюджетные обязательства осуществляется Управлением в том же порядке, что и по основному договору на поставку продукции. 3.2.15. После принятия на учет изменений бюджетному обязательству присваивается новый учетный номер, который проставляется в Расшифровке к изменениям обязательств. В Карточку контроля за бюджетными обязательствами учитываются соответствующие данные. 3.2.16. В случае принятия клиентом решения о досрочном прекращении бюджетного обязательства оформление завершения бюджетного обязательства осуществляется Управлением на основании документа, послужившего основанием для таких изменений, и соответствующей Расшифровки к изменениям обязательств. 3.2.17. По окончании финансового года по каждому учреждению формируется Ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств (далее именуется – Ведомость) (приложение № 11). 3.2.18. При реорганизации или ликвидации учреждения неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или вышестоящим распорядителем средств местных бюджетов. 3.2.19. При нарушении учреждением установленного настоящим Порядка учета бюджетных обязательств санкционирование оплаты денежных обязательств учреждения приостанавливается на основании статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации Приостановление санкционирования оплаты денежных обязательств осуществляется в форме отказа Управлением в проведении платежей по договорам на поставку продукции по соответствующим кодам бюджетной классификации, указанным в пункте 2 настоящего Порядка, не поставленным на учет в Управлении, а также при нарушении иных положений настоящего Порядка. При этом возврат учреждению платежного поручения производится с указанием причины его неисполнения. 3.3. Составление отчетности 3.3.1. По состоянию на 1 число каждого месяца на основании данных Карточек контроля за бюджетными обязательствами Управление по запросу главных распорядителей средств составляет и выдает им Справку об исполнении принятых на учет бюджетных обязательств (приложение № 12). 1V. Порядок санкционирования расходов казенных учреждений 4.1. Общие положения 4.1.1. В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным Управлением в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации. 4.1.2. Функции Управления по осуществлению проверок документов учреждений осуществляются на стадии предварительного и текущего контроля за расходами учреждений. Предварительный контроль проводится до совершения операций по использованию бюджетных средств при постанове на учет бюджетных обязательств клиентов. В этом случае проверяются подлежащие исполнению документы, которые служат основанием для осуществления финансовой деятельности – договоры, контракты, соглашения и т.п.; Текущий контроль осуществляется на стадии оплаты расходов с лицевых счетов учреждений по платежным документам путем проверки соответствующих документов, подтверждающих правомерность расхода в пределах утвержденных бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств, в пределах кассового плана. 4.1.3. Осуществление контроля за расходованием средств с лицевых счетов клиентов по учету средств от приносящей доход деятельности производится в соответствии с настоящим Порядком. |
Похожие:
 | Федеральным законом от 06. 10. 2003 года №131-фз «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»,... | | Администрация муниципального образования Ейский район Администрация муниципального образования город Ейск |
 | В соответствии с Федерального закона от 27. 07. 2010 года №210-фз «Об организации предоставления государственных и муниципальных... | | Еланцынского мо, утвержденным постановлением администрации Еланцынского муниципального образования от 24. 05. 2011 г. №23, ст. 48... |
| Еланцынского мо, утвержденным постановлением администрации Еланцынского муниципального образования от 24. 05. 2011 г. №23, ст. 48... | | «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания, многоквартирного дома... |
| «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... | | «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... |
| «Селенгинский район» от 21. 01. 2011 г. №22 «Об утверждении Порядка разработки и утверждения административных регламентов исполнения... | | Указом Президента РФ от 07. 05. 2012 г. №601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления», Уставом... |