Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2010 год
Скачать 450.06 Kb.
|
4.3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ВОДЫ Производство и отпуск воды в 2010 году составил – 660,98 т.куб.м, в т.ч. жилой фонд – 486,55 т.куб.м или 73,6% ), прочие потребители – 174,43 т.куб.м (26,4%). Количество обслуживаемого населения по водоснабжению составляет - 8161 человек. Средняя себестоимость 1 куб.м сложилась в размере – 8,07 руб./куб.м при плане – 12,05 руб./куб.м. Наибольший удельный вес в составе затрат имеют: 1.Расходы на оплату труда с учетом отчислений от заработной платы – 1973,9 т.руб. или 37 % от общих затрат. Перерасхода от штатного расписания нет. 2. Электроэнергия –2334,51 т.руб. или 43,8% от общей доли затрат. 3. Амортизация – 199,88 т.руб. или 3,7%. Первоначальная стоимость ОПФ составляет – 2964,57 т.руб., износ ОПФ – 425,61 т.руб., остаточная стоимость – 2538,96 т.руб. Коэффициент износа основных средств составил – 14,4% (допустимое значение показателя – 40%), коэффициент годности – 85,6%. От реализации воды начислены доходы от населения – 9699,68 т.руб. Затраты покрываются на 100%. От прочих потребителей – 2101,91 т.руб., среднеотпускной тариф – 12,05руб./куб.м. Затраты покрываются на 100%. Фактически сложившаяся себестоимость ниже ЭОТ в связи с минимизацией затрат. 4.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПО ВОДООТВЕДЕНИЮ ОАО «РЭП Старый Городок» осуществляет прием стоков от ОАО «121 АРЗ» на основании договора. Очистка канализационных стоков является покупной услугой, услуги по транспортировке сточных вод оказывает ОАО «РЭП Старый Городок». Объем по транспортировке сточных вод составил – 552,75 т.куб.м, в т.ч. жилой фонд – 486,55 т.куб.м или 88% , прочая реализация – 66,21тыс. куб.м (12%). Количество обслуживаемого населения – 8134 человек. Средняя себестоимость –11,14 руб./куб.м, при плане – 11,72 руб./куб.м. Наибольший удельный вес в составе затрат составляют: 1. Оплата труда с учетом отчислений от заработной платы – 1425,44 т.руб. 2. Электроэнергия – 283,93 т.руб. или 12,2%. Первоначальная стоимость ОПФ – 466,16 т.руб., износ – 71,34 т.руб., остаточная стоимость – 394,82 т.руб., коэффициент износа основных средств составил – 15,3% (допустимое значение показателя – 40%), коэффициент годности – 84,7%. От реализации услуг по водоотведению населению начислены доходы в размере – 9707,02 т.руб.,затраты покрываются на 100% . От прочей реализации – 775,93 т.руб., среднеотпускной тариф – 11,72 руб./куб.м, затраты покрываются на 100%. По итогам 2010 года сложилась прибыль от реализации жилищно-коммунальных услуг населению – 5982,08 т.руб. Доходы от населения покрывают расходы на 100%. От реализации жилищно-коммунальных услуг сторонним организациям (в том числе эксплуатационные расходы по встроенным помещениям) сложилась прибыль в размере – 734,08 т.руб. От прочей реализации ( в том числе установка приборов учета населению, эксплуатационные расходы по сторонним организациям, реализация справок, прочие услуги) сложилась прибыль с сумме – 733,97 т.руб. Итого прибыль от продажи – 7450,13 т.руб. 4.5 АНАЛИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ФАКТИЧЕСКОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ЗА 2010 ГОД Таблица 1 Численность 2009г. 2010г. Изменения (+/-) %
предприятию, в т.ч.: 138 141 +3 2,1 - основные работники 136 139 +3 2,1 - сторонние совместители 2 2 --- ---
правовым договорам -- -- --- --
жилого фонда 105 109 + 4 3,7 3. Занятость ставок 186 200 + 14 7 4. % укомплектованности штата 63 68 + 5 --- 5. Численность согласно штатного расписания 295 294 - 1 0,3 Из Таблицы 1 видно, что численность работников определяется штатным расписанием, действующим на 01.02.2010г., на 01.03.2010г., на 25.10.2010г. (в связи с изменением штатных единиц) и составляет на конец года - 294 единицы. Фактическая среднесписочная численность работников предприятия за 2010 год составила – 141 человек, что на 3 человека больше, чем в 2009 году, в том числе на 3 человека увеличилась численность основных работников, численность сторонних совместителей осталась неизменной, а количество работников, работающих по Гражданско-правовым договорам в 2010 году, не было. Занятость ставок на 01.01.2011г. составила – 200 человек, что на 14 ставок больше, чем в 2009 году – 186 ставок, % укомплектованности штата уменьшился с 63% до 68%. В целом по предприятию в 2010 году уволилось по собственному желанию – 10 человек, а принято на работу – 16 человек, т.е. общая фактическая численность по предприятию увеличилась на 3 человека, по сравнению с прошлым годом. 4.6.ОСНОВНЫЕ ФАКТОРЫ, ПОВЛИЯВШИЕ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ 1. Анализируя себестоимость за период 2009-2010гг. по видам услуг (Приложение № 8 ), видно, что себестоимость возросла в связи с увеличением цен на материалы, электроэнергию, рост услуг (вывоз мусора, обслуживание лифтов, транспортные услуги т.п.). 2. Уровень покрытия затрат по ЖФ доходами за 2010 год по сравнению с 2009 годом (Приложение № 9) практически остался на том же уровне в связи, во-первых, с учетом возмещения разницы в тарифах Администрацией сельского поселения Никольское, а также с утверждением тарифов на содержание и ремонт жилого помещения для собственников в разрезе каждого дома. 5. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «РЭП СТАРЫЙ ГОРОДОК» ЗА 2010 ГОД. Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассива). Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия состоит в общем из следующих основных компонентов: - анализ имущественного положения; - анализ ликвидности; - анализ финансовой устойчивости; - анализ деловой активности; - анализ рентабельности. Эти составные части тесно взаимно связаны между собой и их разделение необходимо лишь для понимания выводов по процедурам анализа ФХДО. 5.1. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ 1). Коэффициент износа основных средств. износ основных средств К и.о.с. = первоначальная стоимость основных средств 1470 К и.о.с. = 7394 = 0,2 или 20% Коэффициент износа характеризует степень изношенности ОС, его высокое значение является неблагоприятным фактором (норма 40%). 2).Коэффициент обновления. первоначальная стоимость поступивших за период ОС К обн. = первоначальная стоимость ОС на конец периода 569 К обн. = 7394 = 0,08 Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец периода ОС составляют новые ОС. 3). Коэффициент выбытия первоначальная стоимость выбывших ОС за период К выб. = первоначальная стоимость ОС на начало периода _0_ К выб. = 6825 = 0 В 2010 году выбытия не было. 5.2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Предприятие ликвидно и платежеспособно в том случае, если имеет возможность расплачиваться по своим обязательствам своевременно и в полном объеме, а также превращать активы в денежную форму. Для характеристики ликвидности используются следующие показатели: 1) Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. денежные средства +краткосрочные фин.вложения(стр.260+стр.250) К а.л. = стр.610+620+660 3655 К а.л = 25711 = 0,14 > 0,2 (норматив). К ал 2009 г. – 0,04. На основании расчетов можно сказать, что у предприятия недостаточно средств для немедленного погашения обязательств, хотя по сравнению с 2010 годом коэффициент возрос в 3,5 раза. 2) Коэффициент критической ликвидности. Текущие активы – запасы (стр.210) К кр.ликв. = краткосрочные обязательства 25053-678 К кр.ликв. = 25711 = 0,95 ≥ 1 (норматив). К кр. ликв. 2009г. – 0,9. Анализируя можно сказать, что Общество может исполнить свои обязательства по оплате своих краткосрочных обязательств, но не оперативно, а только при погашении дебиторской задолженности. По сравнению с 2009 годом коэффициент возрос, что говорит о положительной динамике для предприятия. 3) Коэффициент текущей ликвидности Стр.210+220+230+240+250+260+270 К т.л. = стр.610+620+660 25053 К т.л. = 25711 = 0,97 ≥ 2 (норматив). Для российских условий пока реально нормативное значение 1- 2. На основании полученного значения можно сказать, что предприятие платежеспособно, оборотных средств достаточно для погашения краткосрочных обязательств. По сравнению с 2009 годом (к.т.л. – 0,93) возрос, этот рост рассматривается как положительная характеристика финансово-хозяйственной деятельности. Финансовая устойчивость повышается, увеличивается вероятность погашения всех текущих обязательств за счет всех оборотных средств. 5.3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ. Одна из важнейших характеристик состояния предприятия – стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов. Финансовая устойчивость характеризуется соотношением заемных и собственных средств. Рассмотрим показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия. Цель – оценить способность организации погашать свои обязательства и сохранить владения в долгосрочной перспективе. 1. Коэффициент финансовой независимости. стр.490 К.ф.н. = стр.700 5282 К.ф.н. = 31093 = 0,17 ≥ 0,5 (норматив) Анализируя этот показатель, можно сказать, что доля собственного капитала в валюте баланса мала и недостаточно средств для своевременного и полного выполнения принятых обязательств. К.ф.н. на начало 2010 года – 0,12. Увеличивается степень обеспеченности Общества собственными средствами по сравнению с 2009годом. 2.Коэффициент финансовой напряженности. стр.590+690 К ф.нап. = стр.700 100+25711 К ф.нап. = 31093 = 0,83 ≤ 0,5 (норматив) К ф.нап.2009г. – 0,88. Данный показатель показывает долю заемных средств в валюте баланса – чем выше коэффициент, тем степень заемного капитала выше. В 2010 году коэффициент финансовой напряженности ниже это положительная динамика для общества. 5.4. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ. Показатели группы деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей деятельности, определяется коэффициентами оборачиваемости различных частей капитала. 1.Оборачиваемость собственного капитала характеризует скорость оборота. выручка 109352 109352 К обор.кап. = стр.490 (на начало+конец)/2 =4106+5282/2= 4694 = 23,30 К обор. кап. 2009г. – 29,4. Полученный коэффициент показывает, что хотя выручка возросла, а оборачиваемость уменьшилась, что не очень хорошо для предприятия. 2.Фондоотдача, характеризуемая величиной выручки, приходящейся на 1 рубль основных фондов. 109352 Ф = 7112 = 15,38 (осн.средства) Ф 2009г. – 14,71. Фондоотдача возросла в связи с увеличением выручки. Рост фондоотдачи способствует относительной экономии и увеличения объема продукции. 3.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности характеризует соотношение расчетов по видам задолженности предприятия. 20714 К соотн. = 25711 = 0,81 = 1 (норматив) Полученный показатель означает, что при расчетах дебиторов предприятие не сможет рассчитаться по долгам перед кредиторами. 4.Изменение величины дебиторской задолженности. Из. в.д.з. = стр.240к – стр.240н Из. в.д.з. = 20714 - 25422= - 4708 Уменьшение дебиторской задолженности несет положительную тенденцию, растут вложения средств в оборот предприятия. 5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. К о.д.з.. = стр.010 ф.2 / стр.230+240 К о.д.з. = 109352 /20714 = 5,28 К о.д.з.2009г. – 3,5. Оборачиваемость дебиторской задолженности 2010 год – 69 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности 2009 год – 104 дня. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2010 году в днях снизилась, это положительная динамика. 6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности К о.к.з. = стр.010 / стр.620 109352 К о.к.з. = 25711 = 4,25 К о.к.з. 2009г. – 3,01 Оборачиваемость кредиторской задолженности 2010 год – 86 дней. Оборачиваемость кредиторской задолженности 2009 год – 121 день. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2010 году также снизилась, но это говорит о том, что Общество менее активно финансирует свою текущую деятельность за счет других организаций. 5.5. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. В 2010 году сложилась прибыль от продаж – 7450,13 тыс.руб., чистая прибыль – 1376 тыс.руб. Рентабельность продаж за 2010 год – 6,81%. В 2009 году предприятие рентабельность продаж составила 4,64%. Рост прибыли, рентабельности продаж является наилучшей оценкой финансового состояния Общества. На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы: - предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, т.к. недостаточно наличных денежных ресурсов для своевременного погашения платежных обязательств, в то же время Общество способно выполнять свои внешние обязательства, используя активы и при условии полного погашения дебиторской задолженности, которая ликвидна, может погасить текущую задолженность. - полученные коэффициенты платежеспособности и ликвидности увеличиваются по сравнению с аналогичными коэффициентами на начало года, что является благоприятным фактором. - также можно отметить уменьшение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской задолженности, что является положительной динамикой в развитии Общества. Для более эффективной работы предприятия необходимо:
6.УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. 08 ноября 2010 года ОАО «РЭП Старый Городок» вовлечен в судебное разбирательство в связи с несвоевременным исполнением обязательств перед ОАО «121 АРЗ». 2. Применяемые предельные тарифы для населения пос. Старый Городок по услуге «Содержание и ремонт жилого помещения», утвержденной решением Совета депутатов сельского поселения Никольское, ниже, чем утвержденные собранием собственников тарифы для предприятия. По услуге теплоснабжения для населения пос. Сан им. А.И. Герцена затраты предприятия рассчитаны, исходя из тарифа, установленного поставщиком (ОАО «Теплосеть»), доходы от населения, утвержденные решением Совета депутатов сельского поселения Никольское ниже, чем утвержденные тарифы для предприятия. Ввиду изложенного недополученные предприятием средства по итогам 2010 года будут предусмотрены при уточнении бюджета поселения в сумме 4001,76 тыс. руб. в 2011 году. Генеральный директор ОАО «РЭП Старый Городок» ________В.А.Лесников Главный бухгалтер ________Н.Н.Базанина Главный экономист ________ С.В.Шаршукова «____»_____________2011г. |
Похожие:
 | | Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2015 год ОАО «Краспригород» | |
| Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2015 год ОАО «Краспригород» | | Приложения 3 к Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н; 8 настоящая пояснительная записка |
 | Пояснительная записка к основной образовательной программе начального общего образования мбоу анно-Ребриковская сош | | Учреждение: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида №191. Наименование финансового... |
| Учреждение: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида №191. Наименование финансового... | | Рабочая программа составлена на основе программы для 5-9 классов специальных (коррекционных) учреждений VIII вида, под редакцией... |
| Фз орт 21. 12. 2001 года путем преобразования муниципального унитарного предприятия «Производственный ремонтно-эксплуатационный трест... | | Формирование учетной политики по бухгалтерскому учету коммерческой организации на 2016 год 55 |