Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2010 год
Скачать 450.06 Kb.
|
| ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ ЗА 2010 ГОД Открытое акционерное общество «Ремонтно-эксплуатационное предприятие Старый Городок»
1.1. Открытое акционерное общество «Ремонтно-эксплуатационное предприятие Старый Городок» было создано путем преобразования Муниципального унитарного ремонтно-эксплуатационного предприятия «Старый Городок» согласно Постановления № 3412 от 23.12.2008 года Администрации Одинцовского муниципального района Московской области во исполнение решения совета депутатов Одинцовского муниципального района Московской области от 31.10.2008 года № 13/26 «Об утверждении перечня муниципальных унитарных предприятий Одинцовского муниципального района, подлежащих приватизации в 2008 году, и их реорганизации в форме преобразования в открытые акционерные общества», в соответствии с федеральными законами от 21.12.2001 года № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, Положением о порядке создания, управления, реорганизации, ликвидации муниципальных унитарных предприятий Одинцовского муниципального района, утвержденным решением Совета депутатов Одинцовского муниципального района Московской области от 07.04.2006 года № 8/7, руководствуясь Уставом Одинцовского муниципального района Московской области. Юридический адрес: 143079, Московская область, Одинцовский район, поселок Старый городок, ул. Школьная, дом 35. Фактический (почтовый) адрес: тот же. ОАО «РЭП Старый Городок» является правопреемником МУРЭП «Старый Городок» в соответствии с передаточным актом и всеми обязательствами в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами. 100% уставного капитала открытого акционерного общества сформировано из состава, подлежащего приватизации имущественного комплекса, определяемого в передаточном акте на основании данных актов инвентаризации. Размер уставного капитала ОАО «РЭП Старый Городок» - 3782482 рубля. Количество акций – 3782482 штуки, номинальная стоимость одной акции – 1 (один) рубль. Акции обыкновенные именные бездокументарные. Доля принадлежащих муниципальному образованию «Одинцовский муниципальный район Московской области» акций в общем количестве акционерного общества составляет 100%. Дата внесения записи о создании ОАО «РЭП Старый Городок» - 29 декабря 2008 года за основным государственным номером – 1085032325762. Состав совета директоров ОАО «РЭП Старый Городок»: Безносиков И.И. заместитель руководителя Администрации Одинцовского муниципального района; Абросимов Ю.В. начальник Управления ЖКХ Администрации Одинцовского муниципального района; Волошин В.Е. председатель Комитета по управлению Муниципальным имуществом Администрации Одинцовского муниципального района; Шомахов А.Б. консультант отдела правового обеспечения Деятельности Управления инвестиционной Деятельности в строительстве; С 11.02.2011г. – Первый заместитель Руководителя Администрации Одинцовского муниципального района Косик К.Л. заместитель главы Администрации сельского Поселения Никольское; Лесников В.А. генеральный директор ОАО «РЭП Старый Городок»; Тетерин Н.А. депутат Совета депутатов сельского поселения Никольское. Ревизор – главный специалист Контрольно-ревизионной комиссии Одинцовского муниципального района Петрова В.А. 1.2. Дочерних и зависимых обществ организация не имеет. Среднегодовая численность работающих за отчетный год составила – 148 человек, численность работающих на отчетную дату – 149 человек. Организационно ОАО «РЭП Старый Городок» состоит из следующих структурных подразделений: 1. АУП управления. 2. АУП жилого фонда. 3. Содержание домовладений. 4. Эксплуатация и техническое обслуживание жилого фонда. 5. Водопроводное хозяйство. 6. Канализационное хозяйство. 7. Транспортный цех. 8. Обслуживание теплосетей. 1.3. В 2010 году ОАО «РЭП Старый Городок» было выбрано заочным голосованием населения пос. Старый городок и пос.Санаторий им. А.И.Герцена управляющей компанией. По договору управления предприятие оказывает услуги по управлению многоквартирными домами, в том числе: содержание и ремонт общего имущества, предоставление коммунальных услуг жителям пос.Старый городок и пос.Санаторий им.А.И.Герцена. Основным видом деятельности является содержание и ремонт жилого фонда и инженерной инфраструктуры. Предприятие оказывает собственную услугу по содержанию и ремонту жилых помещений, водоснабжению, транспортировке теплоэнергии и водоотведению сточных вод, осуществляет операции по купле-продаже теплоэнергии, холодной воды, очистки сточных вод, водоотведения. Калькулируется полная фактическая себестоимость коммунальных услуг и затрат на содержание и ремонт жилых помещений. Затраты по водоснабжению поселка Старый городок осуществляются предприятием по всему технологическому циклу от производства услуги до ее реализации потребителям. Технологический цикл включает в себя все затраты по обслуживанию и ремонту водозаборных сооружений, насосных станций, инженерных сетей. Технологический цикл предприятия по теплоснабжению и водоотведению включает затраты только по обслуживанию сетей (теплосетей, сетей горячего водоснабжения, канализационных сетей и КНС), т.к. на балансе ОАО «РЭП Старый Городок» находятся только сети и КНС. Технологический процесс по выработке тепла и очистке сточных вод осуществляется ОАО «121 АРЗ» МО РФ, т.к. котельная и очистные сооружения находятся на балансе ОАО «121 АРЗ» и являются покупной услугой ОАО «РЭП Старый Городок». Очистка сточных вод входит в себестоимость и в тариф услуги «Водоотведение» для всех потребителей. Покупка теплоэнергии входит в себестоимость услуги «Теплоснабжение» для населения. По сторонним организациям себестоимость формируется только по транспортировке тепла. Исходя из этого, все затраты, включаемые в себестоимость услуги собственного производства -транспортировка тепла, распределяются ежемесячно пропорционально объему реализации услуги потребителям, которым ОАО «РЭП Старый Городок» реализует только услугу собственного производства (транспортировку) – это сторонние организации, и потребителям, которым ОАО «РЭП Старый Городок» реализует услугу собственного производства «плюс» покупную услугу (теплоснабжение) – это население. Тариф сформирован по услуге «Теплоснабжение» для населения с учетом покупной услуги, для сторонних организаций – по услуге «Транспортировка тепла». По пос.Санаторий им. А.И.Герцена услуга собственного производства – содержание и ремонт жилых помещений. Теплоэнергия, холодное водоснабжение, водоотведение покупаются у ресурсоснабжающих организацийй и реализуются населению данного географического района. Себестоимость отдельных видов работ и услуг, а также покупные услуги, формируются обособленно на каждом из открытых субсчетов. Производственные расходы за отчетный период составляют себестоимость всей выработанной услуги. Себестоимость единицы услуг исчисляется путем деления суммы производственных расходов на объем отпущенных услуг. 1.4. Свою деятельность ОАО «РЭП Старый Городок» производит в разрезе географических районов обслуживания. Реализация жилищно-коммунальных услуг населению по географическим сегментам составляет:
Сравнительная таблица за 2009-2010 гг.
По сравнению с 2009 г. по услуге «Содержание и ремонт жилого помещения» в 2010 году % выручки увеличился по пос. Старый Городок на 0,6%. По холодной воде по сравнению с 2009 г. % выручки уменьшился по пос. Старый Городок, а по пос. Санаторий им. А.И. Герцена увеличился на 8,5 %. По водоотведению по сравнению с 2009 г. % выручки уменьшился по пос. Старый Городок, а по пос. Санаторий им. А.И. Герцена увеличился на 6,6 %. По теплоснабжению по сравнению с 2009 г. % выручки уменьшился по пос. Старый Городок, а по пос. Санаторий им. А.И. Герцена увеличился на 0,1 %. По всем видам жилищно- коммунальных услуг выручка от реализации в2010 году увеличилась. 2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 2.1. Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера. Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная в программе «1С: Бухгалтерия». Учет расчетов с населением ведется отдельно в самостоятельной программе. С 2011 года учет расчетов с населением будет осуществляться в программе «1С: Бухгалтерия». 2.2. На предприятии ведется раздельный учет доходов и расходов по содержанию жилого фонда и видам коммунальных услуг, по группам потребителей (население и сторонние организации), по географическим сегментам, а также по каждому жилому дому. Основными группами потребителей услуг «Общества» являются население и организации сельского поселения Никольское. Решением Совета депутатов сельского поселения Никольское Одинцовского муниципального района № 16/ 1 от 24.12.2009г. «Об установлении с 1 января 2010 года порядка определения размера оплаты граждан за предоставленные жилищно- коммунальные услуги» для нанимателей жилого фонда установлены тарифы (в руб.): 1. Жилые дома, имеющие все виды благоустройства, кроме мусоропровода, и оборудованные газовыми приборами 27,60 (с НДС) 2. Жилые дома, имеющие все виды благоустройства, кроме лифта и мусоропровода, необорудованные газовыми приборами 19,14 (с НДС) 3. Жилые дома, имеющие все виды благоустройства, кроме лифта и мусоропровода, и оборудованные газовыми приборами 19,28 (с НДС) 4. Жилые дома, имеющие не все виды благоустройства, кроме перечисленных в п.п. 2, и необорудованные газовыми приборами 12,53 (с НДС) 5. Жилые дома, имеющие не все виды благоустройства, кроме перечисленных в п.п. 1,3, и оборудованные газовыми приборами 12,67 (с НДС) Решением собственников жилых помещений от 30.11.2009 года по пос.Старый Городок установлены тарифы по каждому дому. Решением № 15/5 от 01.12.2009 года Совета депутатов сельского поселения Никольское Одинцовского муниципального района «Об утверждении с 01.01.2010г. тарифов на коммунальные услуги, оказываемые ОАО «РЭП Старый Городок», утвержден тариф по водоснабжению 12,05 руб./куб.м. по водоотведению – 11,72 руб./куб.м. Распоряжением ТЭК Московской области № 35-Р от 17.12.2009 г. «Об установлении тарифов на услуги по передаче тепловой энергии с 01.01.2010г. ОАО «РЭП Старый Городок» установлен тариф в размере 71,00 руб./ Гкал. На предприятии утвержден прейскурант цен на оказываемые прочие платные услуги, оказываемые населению. 2.3. Недополученные доходы, связанные с предоставлением отдельным категориям граждан муниципальной социальной выплаты, отражались как задолженность Администрации сельского поселения Никольское. 2.4. В бухгалтерской отчетности раскрывается каждый существенный показатель. Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее 20%. Под итогом соответствующих данных понимается: в форме № 1 – валюта баланса; в форме № 4 – общая сумма поступивших денежных средств и общая сумма платежей по каждому из видов деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой); в форме № 5 – итоговая сумма по каждому разделу. 2.5. При отпуске производственных запасов в производство их размер определяется методом оценки по средней себестоимости. Средняя себестоимость определяется способом расчета взвешенной оценки на конец месяца. 2.6. Амортизация объектов основных средств начисляется линейным способом. Погашение стоимости основных средств производится исходя из срока полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете. Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета определяется исходя из: – ожидаемого срока использования Обществом по основным средствам, полученным до 1-го января 2002 года предыдущим собственником; - классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 по основным средствам, полученным после 1 января 2002 года предыдущим собственником. В целях налогообложения прибыли срок полезного использования устанавливается исходя из классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1, по всем основным средствам. Стоимость имущества, полученного в виде вклада в уставной капитал для целей налогового учета, определена по правилам бухгалтерского учета. Если срок фактического использования у предыдущего собственника превышает срок полезного использования, определяемый «Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года № 1», амортизация в целях налогового учета не начисляется. 2.7. По объектам внешнего благоустройства амортизация не начисляется, по ним начисляется износ на забалансовом счете. 2.8. Выручка от реализации жилищно-коммунальных услуг определяется по мере оказания услуг. Доходы от реализации отражаются в том отчетном периоде, за который оказана услуга, сторонами подписан акт об оказании услуг и предъявлены квитанции для оплаты жилищно- коммунальных услуг населению. 2.9. Расчеты неденежными средствами в форме зачета встречных однородных требований производятся с организацией: ОАО «121 АРЗ». 2.10. При отражении в учете затрат, произведённых при оказании жилищно-коммунальных услуг, они подразделяются на: - прямые расходы; - общехозяйственные. Все общехозяйственные расходы признаются управленческими и списываются каждый месяц на счета учета прямых затрат по соответствующим субсчетам пропорционально заработной платы основных производственных рабочих. 2.11. Доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль признаются по методу начисления. 2.12.В 2010 году Общество воспользовалось правом не применять предоставленную льготу согласно статьи 149 НК п.3 п.п.29,30 «Освобождение реализации коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме», что отразили в учетной политике предприятия и заявили об отказе от льготы в ИФНС по г.Одинцово. В 2011 году Общество также воспользовалось правом отказа от данной льготы. 2.13.В 2011году пособия по временной нетрудоспособности за 3 дня, страхование от несчастных случаев будут распределяться на прямые и косвенные расходы, а в 2010году было распределение только на косвенные расходы, что найдет свое отражение в учетной политике. 3. РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТНОСТИ 3.1. По итогам 2010 года на предприятии сложилась прибыль в сумме – 1376 тыс.руб. Прибыль до налогообложения составила – 2941тыс.руб. Прибыль сложилась из прибыли от продаж, которая составила 7450 тыс. руб., прочих доходов 978 тыс. руб. и прочих расходов 5487 тыс. руб. Расшифровка объема продаж жилищно-коммунальных услуг по видам деятельности представлена в таблицах № 1, по географическим рынкам оказания услуг представлена в таблицах № 1а и1б. Расшифровка прочих доходов и расходов представлена в Приложении № 5. Расшифровка расходов, не принимаемых в целях налогообложения прибыли, представлена в Приложении № 6. 3.2. Нематериальные активы в организации отсутствуют. 3.3. Учет основных средств ведется по видам, по местам эксплуатации, по материально-ответственным лицам и по каждому объекту. Учет амортизации ведется в зависимости от использования амортизируемых объектов в обычных видах деятельности ( в корреспонденции со счетами учета производственных затрат), а по объектам, сданным в аренду, амортизация учитывается в прочих расходах. В 2010 году были приобретены объекты основных средств. Расшифровка представлена в таблице № 4. Приватизированный жилой фонд и износ приватизированного жилого фонда числится на забалансовом счете 016 и 017 и отражается в балансе в строке 991 и 992. На предприятии имеются как производственные так и непроизводственные объекты. Распределение балансовой стоимости между производственными и непроизводственными объектами на 31.12.2010г. (тыс.руб.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | | Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2015 год ОАО «Краспригород» | |
| Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2015 год ОАО «Краспригород» | | Приложения 3 к Приказу Минфина РФ от 2 июля 2010 года №66н; 8 настоящая пояснительная записка |
 | Пояснительная записка к основной образовательной программе начального общего образования мбоу анно-Ребриковская сош | | Учреждение: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида №191. Наименование финансового... |
| Учреждение: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида №191. Наименование финансового... | | Рабочая программа составлена на основе программы для 5-9 классов специальных (коррекционных) учреждений VIII вида, под редакцией... |
| Фз орт 21. 12. 2001 года путем преобразования муниципального унитарного предприятия «Производственный ремонтно-эксплуатационный трест... | | Формирование учетной политики по бухгалтерскому учету коммерческой организации на 2016 год 55 |