5.Упрощенная система налогообложения
Главный плюс упрощенной системы налогообложения - это возможность и частному предпринимателю работать "в белую". Но, разумеется, какую-то сумму все же придется отдать на налоги.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям без образования юридического лица уплачивать один налог вместо четырех. Этот налог так и называется - единый.
Налоги, от которых освобождаются организации и предприниматели при упрощенной системе налогообложения:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ);
налог на доходы физических лиц (с доходов предпринимателя) (гл. «3 НК РФ);
единый социальный налог (гл. 23 НК РФ);
налог на имущество.
Некоторые другие налоги, помимо единого, все же придется платить, например - транспортный.
Быть на «упрощенке», значит тратить в четыре раза меньше времени на заполнение налоговых деклараций.
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, достаточно написать заявление в налоговую инспекцию. Там ваше заявление рассмотрят и, если оно отвечает определенным требованиям, разрешат перейти на "упрощенку". Но перед этим вы в заявлении должны указать, как собираетесь платить единый налог.
Делать это можно двумя способами:
со всего полученного дохода, то есть с выручки;
с дохода, уменьшенного на расходы (с прибыли).
По каким ставкам уплачивают единый налог при упрощенной системе налогообложения
Объект налогообложения
|
Ставки единого налога
|
Доходы (выручка)
|
6 процентов
|
Доходы, уменьшенные на расходы (прибыль)
|
15 процентов
|
Вы сами решаете, какой способ уплаты налога выбрать. Поэтому очень важно с самого начала определить, какой способ для вас выгоднее. А это зависит от многих факторов: чем вы занимаетесь, какие у вас обороты, сколько имущества. Например, при увеличении фонда оплаты труда до 70 000 рублей и 14 процентах пенсионных взносов уровень рентабельности не превышает 20 процентов, что при уровне инфляции 15–17 процентов в год выгодно лишь альтруистам, но не большинству предпринимателей.
5.1Как перейти на "упрощенку'
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, нужно:
проверить, отвечает ли ваша предпринимательская деятельность требованиям, которые установил Налоговый кодекс РФ;
собрать документы, необходимые для того, чтобы получить разрешение на переход от налоговой инспекции;
подать заявление в налоговую инспекцию.
Когда переходить на "упрощенку"
Для всех действующих индивидуальных предпринимателей установлен единый срок, с которого они могут начать работать по упрощенной системе - 1 января.
Обратите внимание: это дата, с которой нужно начинать начислять единый налог. Но заявление в налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь перейти на упрощенную систему, нужно написать заранее. Ведь для подачи заявления также установлены вполне определенные сроки. Они приведены в таблице.
Сроки подачи заявлений в налоговую инспекцию
Срок
|
Что нужно сделать
|
5 дней с начала осуществления предпринимательской деятельности
|
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели должны подать заявление в налоговую инспекцию
|
С 1 октября по 30 ноября
|
Индивидуальные предприниматели должны подать заявление в налоговую инспекцию
|
1 октября по 20 декабря
|
Индивидуальные предприниматели, впервые планирующие перейти на "упрощенку", могут изменить уже выбранный объект налогообложения. Для этого уже после подачи 1 заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения нужно уведомить о своем решении налоговые органы
|
До 31 декабря включительно
|
Индивидуальные предприниматели могут отозвать уже поданное заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Это можно сделать, направив в налоговую инспекцию письмо с просьбой об отзыве ранее поданного заявления.
| Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию
Для того чтобы перейти на упрощенную систему, предприниматель без образования юридического лица должны представить в налоговую инспекцию заявление. Индивидуальный предприниматель подает такое заявление в налоговую инспекцию по своему месту жительства.
Форма такого заявления утверждена приказом МНС России от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495. Причем она является единой как для предпринимателей, так и для организаций.
В заявлении указывают:
размер доходов (без учета налога на добавленную стоимость) за 9 месяцев текущего года;
среднюю численность работников;
стоимость амортизируемого имущества;
объект налогообложения;
применялась или нет упрощенная система налогообложения ранее.
Объект налогообложения. Здесь индивидуальные предприниматели указывают планируемый способ расчета и уплаты единого налога:
с доходов (т.е. с выручки);
с доходов, уменьшенных на расходы (т.е. с прибыли).
Обратим внимание: выбрав способ уплаты, вам придется придерживаться его в течение всего времени работы. Переходить с одного способа на другой, после того как вы уже начали применять упрощенную систему. Налоговый кодекс РФ запрещает.
Правда, есть возможность изменить принятое решение. Сделать это можно до 20 декабря. Для этого нужно еще раз написать заявление в налоговую инспекцию, в котором и сообщить о принятом решении.
Пример
Предприниматель без образования юридического лица Иванов И.И. решил перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009 года и платить единый налог с доходов, уменьшенных на расходы (по ставке 15%).
12 октября 2008 года Иванов И.И. сообщил о принятом решении в налоговую инспекцию.
31 октября он получил от налоговой инспекции уведомление о разрешении перехода на упрощенную систему налогообложения. Причем в уведомлении был указан и объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы.
Но затем Иванов И.И. решил, что ему будет выгоднее платить единый налог по ставке 6 процентов с выручки. И 15 декабря почтой отправил в налоговую инспекцию еще одно заявление, в котором сообщил о том, что изменил свое решение.
Поскольку заявление было отправлено до 20 декабря, налоговый инспектор разрешил предпринимателю Иванову И.И. уплачивать единый налог с выручки.
|
