5.2Как выбрать наиболее выгодный способ уплаты единого налога
Вы уже знаете, что единый налог можно уплачивать одним из двух способов: с доходов по ставке 6 процентов либо с доходов, уменьшенных на расходы, но по ставке 15 процентов. Каждый из этих способов имеет свои плюсы и минусы. Чтобы вам было удобнее сравнивать, мы привели их в табличной форме.
Плюсы и минусы объектов налогообложения при "упрощенке"
Объект налогообложения: доходы
Плюсы
|
Минусы
|
Просто рассчитывать единый налог
|
Двойное налогообложение доходов по бартерным сделкам
|
Минимум рисков, связанных с не правильным учетом расходов
|
Невозможно повлиять на сумму налога, увеличивая расходы
|
Можно уменьшишь единый налог на сумму взносов в ПФР и пособий по временной нетрудоспособности
|
|
Объект налогообложения: доходы минус расходы
Плюсы
|
Минусы
|
Можно влиять на сумму единого налога, планируя и перераспределяя расходы
|
Риски, связанные с неправильным учетом расходов
|
Возможность перенести убыток, полученный в текущем году, на уменьшение доходов в течение 10 последующих лет
|
Ограниченный перечень расходов, которые уменьшают налогооблагаемый доход
|
Какой способ уплаты налога выгоднее
Подведем итог и посмотрим, какой способ уплаты единого налога выгоднее. Чтобы вам было удобнее сравнивать, мы представили это в виде таблицы.
Уплата единого налога с доходов выгодна если
|
Уплата единого налога с разницы между доходами и расколами выгодна если
|
у вас маленькая выручка
|
у вас большой оборот
|
у вас нет возможности проводить все расходы официально
|
у вас есть возможность проводить все расходы официально
|
вы продаете свою продукцию физическим лицам за наличные
|
|
Обратим внимание: выбрав способ уплаты, вам придется придерживаться его в течение всего времени работы. Переходить с одного способа уплаты налогов на другой, после того, как вы уже начали применять упрощенную систему налогообложения, налоговый кодекс РФ запрещает.
Как не платить единый налог
Добиться того, чтобы не платить единый налог или, по крайней мере, свести его выплаты к устраивающей вас сумме, можно двумя способами:
уменьшать налогооблагаемые доходы;
официально проводить все расходы.
Для предпринимателей и организаций, рассчитывающих налог (по ставке 15%) с разницы между доходами и расходами, годятся оба способа. А вот если вы платите единый налог (по ставке 6%) с доходов, уменьшить его можно только одним способом - уменьшая сам доход.
5.3Как платить единый налог по упрощенной системе налогообложения
Налоговым периодом при использовании «упрощенки» является календарный год. По его окончанию подается налоговая декларация и уплачивается налог в срок не позднее 31 марта года следующего за истекшим. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, по итогам которых подается декларация о полученных доходах и уплачивается авансовый платеж не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Размер платежа рассчитывается нарастающим итогом в течение всего налогового периода и уменьшается на авансовые платежи и взносы в Пенсионный фонд РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Авансовый платеж исчисляется из фактически полученного дохода за каждый квартал. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Соответственно, если объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то полученные доходы подлежат еще уменьшению на сумму расходов.
По итогам налогового периода предприниматели представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
