Подтверждение иностранного посредника, иностранной фискально-прозрачной организации или некоторых американских отделений для целей удержания налогов и представления отчетности в Соединенных Штатах

Скачать 0.87 Mb.

Название	Подтверждение иностранного посредника, иностранной фискально-прозрачной организации или некоторых американских отделений для целей удержания налогов и представления отчетности в Соединенных Штатах
страница	5/7
Тип	Отчет

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Отчет

1 2 3 4 5 6 7

Часть IV — Неквалифицированный посредник

Если вы предоставляете Форму W-8IMY в качестве неквалифицированного посредника (НКП), вы должны поставить отметку в поле 15a. Тем самым вы подтверждаете все заявления в строке 15а.

СОВЕТ

Если вы обязаны указать статус по главе 4 в строке 5 (смотрите конкретные инструкции по строке 5) и действуете в качестве посредника в отношении налогооблагаемого платежа, вы должны указать свой статус по главе 4 в строке 5 или в другом месте, разрешенном данными инструкциями во избежание применения 30-процентной ставки налогообложения по главе 4 к любому налогооблагаемому платежу, получаемому вами от налогового агента, независимо от того, ставите ли вы отметку в поле 15b или нет (за исключением документации, представляемой в отношении освобожденных от уплаты налогов бенефициарных владельцев). Смотрите конкретные инструкции для Части IX.

Поставьте отметку в поле 15b, если вы используете данную форму для передачи подтверждений удержания налогов или другой документации, наряду с выпиской об удержаниях (при условии подтверждений в данной форме), которая удовлетворяет требованиям глав 3 и 4 (в том числе, если вы предоставляете объединенную в пул информацию для целей главы 61 по альтернативной процедуре для не освобожденных от уплаты налогов американских получателей, что обсуждается далее, или пулы налоговой ставки по главе 4 (в зависимости от конкретной ситуации) в отношении налогооблагаемого платежа).

Поставьте отметку в поле 15c в целях подтверждения того, что вам разрешено в соответствии с разделом 1.6049-4(с)(4) представлять пул американских получателей с налоговой ставкой по главе 4, которому выделяется платеж в выписке об удержаниях, связанной с Формой W-8IMY.

Поставьте отметку в поле 15d в целях подтверждения того, что вы действуете в качестве ККЦБ в отношении счетов, указанных в этой строке или в выписке об удержаниях, связанной с данной формой, в отношении платежа, который является замещающими дивидендами от американского источника.

Если вы действуете от имени другого НКП или от имени иностранного товарищества или иностранного траста, который не является иностранным товариществом, выполняющим функции налогового агента, или иностранным трастом, выполняющим функции налогового агента, вы обязаны приложить к Форме W-8IMY Форму W-8IMY другого НКП, иностранного товарищества или иностранного траста вместе с подтверждениями удержания налогов и другой документацией, прилагаемыми к данной Форме W-8IMY, которые необходимы, когда это применимо, для целей обеих глав 3 и 4.

Выписка НКП об удержаниях. НКП обязан представить выписку об удержаниях и соответствующую документацию для получения сниженных ставок для налогообложения своих клиентов в соответствии с главой 3 и главой 61 и во избежание определенных обязанностей по представлению отчетности. Однако смотрите далее пункт с описанием выписки НКП об удержаниях для целей главы 4 в отношении того, в каких случаях НКП вправе представить пул американских получателей с налоговой ставкой по главе 4 без подачи такой документации. Выписка об удержаниях должна подаваться до совершения платежа и становится неотъемлемой частью Формы W-8IMY, и, следовательно, подтверждающее заявление, которое вы подписываете в Части XXIX формы, относится и к выписке об удержаниях, и к самой форме.

Для целей главы 4. НКП, получающий налогооблагаемый платеж, обязан представить выписку об удержаниях, которая удовлетворяет требованиям выписки об удержаниях ИФУ или выписки об удержаниях по главе 4 (если НКП не является ИФУ со статусом участника или регистрируемым ИФУ со статусом условно соответствующего участника).

В выписке ИФУ об удержаниях можно выделить платеж пулам налоговой ставки по главе 4 (в зависимости от обстоятельств), включая пул налоговой ставки по главе 4 для ИФУ без статуса участника, нарушающих владельцев счетов (в каждом классе владельцев счетов, описанном в разделе 1.1471-4(d)(6)(i) Постановлений) или другой пул получателей платежа, разрешенный в выписке об удержаниях ИФУ по условиям главы 3 или 4 (смотрите разделы 1.1471-3(c)(3)(iii)(В) и 1.1441-1(е)(3)(iv)(С) Постановлений), а для НКП, который является ИФУ со статусом участника (в том числе ИФУ, представляющим отчетность по Модели 2) или регистрируемым ИФУ со статусом условно соответствующего участника (включая ИФУ, представляющее отчетность по Модели 1), американскими получателями (смотрите описание пула американских получателей платежа с налоговой ставкой по главе 4, описанных ранее в разделе Выписка КП об удержаниях). Тем не менее, НКП может выделить часть фиксируемой суммы (независимо от того, является ли платеж налогооблагаемым) пулу американских получателей с налоговой ставкой по главе 4 в случае, если НКП выполняет требованиям по представлению такого пула (включая требование подтвердить свой статус в качестве ИФУ со статусом участника (в том числе ИФУ, представляющее отчетность по Модели 2) или регистрируемого ИФУ со статусом условно соответствующего участника (в том числе ИФУ, представляющее отчетность по Модели 1)). В выписке об удержаниях должен также указываться каждый посредник или фискально-прозрачная организация, которые получают платеж (за исключением любого посредника или фискально-прозрачной организации, которые являются владельцем счета или доли в другом КП, НТов. или НТр.), статус каждой такой организации по главе 4 и ГИНП (если применимо), а также пулы налоговой ставки по главе 4, связанные с каждой такой организацией, получающей платеж.

В выписке об удержаниях по главе 4 должна содержаться информация об имени/наименовании, адресе, ИНН (если таковой имеется), типе организации (если применимо) и о статусе по главе 4 каждого получателя, сумме, выделенной каждому получателю, а также действующее подтверждение удержания налогов или другую документацию, достаточную для установления статуса каждого получателя платежа по главе 4. Однако выписка об удержаниях по главе 4 вместо этого может содержать информацию по объединенным в пул получателям, которые являются ИФУ без статуса участника, или в другой пул получателей, который допускается положениями главы 4 для указания в выписке об удержаниях по главе 4. В выписке об удержаниях должны также указываться каждый посредник или фискально-прозрачная организация, которые получают платеж (за исключением любого посредника или фискально-прозрачной организации, являющихся владельцем счета или доли в другом КП, НТов. или НТр.), статус каждой такой организации по главе 4 и ГИНП (если применимо), а также пулы налоговой ставки по главе 4, связанные с каждой такой организацией, получающей платеж.

!

Внимание

_{Платеж, с которого производится удержание по главе 3 или с которого должно производиться удержание налогов по главе 4, не должен включаться в пул американских получателей, который описан в разделе 1.6049-4 (с)(4)(ii) Постановлений.}

Для целей главы 3 и главы 61. Для целей главы 3 и главы 61 в выписку об удержаниях в отношении фиксируемой суммы должна включаться информация, описанная ниже. В отношении таких платежей, которые при этом являются и налогооблагаемыми, в выписке об удержаниях следует выделить только часть платежа, которая не была выделена пулу налоговой ставки по главе 4 (как описано выше) или пулу, описанному в разделе 1.1441-1(е)(3)(iv)(C), или получателю платежа, указанному в выписке об удержаниях, к которому применялось удержание в соответствии с главой 4, следующим образом:

Включите в нее имя/наименование, адрес, американский ИНН (если таковой имеется), статус по главе 4 (для иностранного лица, получающего налогооблагаемый платеж), а также вид документации (документальные свидетельства, Форма W-9 или тип Формы W-8) для каждого лица, по которому была получена документация, и вы обязаны указать, является ли такое лицо освобожденным от уплаты налогов американским получателем, не освобожденным от уплаты налогов американским получателем или иностранным лицом. В выписке должно быть указано, является ли иностранное лицо бенефициарным владельцем или посредником, фискально-прозрачной организацией, американским отделением или территориальным финансовым учреждением, а также тип получателя на основании кодов получателей, указанных в Форме 1042-S;
Выделите каждый платеж по виду дохода каждому получателю платежа, в отношении которых была предоставлена документация. Вид дохода определяется по кодам дохода, указанным в Форме 1042-S (или, если это применимо, по категориям дохода для Формы 1099). Если получатель платежа получает доход через другой НКП, фискально-прозрачную организацию или американское отделение, действующее в качестве посредника, в вашем подтверждении удержания налогов должны также указываться имя/наименование, адрес, американский ИНН (если известен), а также, для налогооблагаемого платежа, статус по главе 4 (если требуется) и ГИНП (если применимо) другого НКП или американского отделения, от которых получатель непосредственно получает платеж, или фискально-прозрачной организации, в котором получатель имеет прямую долю собственности. Если другой НКП, фискально-прозрачная организация или американское отделение не выделили платеж, вы обязаны предоставить, для этого платежа, наименование НКП, фискально-прозрачной организации или американского отделения, которые не выделили платеж;
Если получатель платежа указан, как иностранное лицо, необходимо указать налоговую ставку по главе 3, по которой производится удержание налогов с получателя платежа, страну резидентства получателя платежа и, если он претендует на сниженную ставку, основание для применения такой льготной ставки (например, льгота по договору, проценты по портфельным инвестициям или освобождение от уплаты налогов в соответствии с разделом 501(с)(3), 892 или 895). В выписке также необходимо указать американский или иностранный ИНН (при необходимости) и, если бенефициарный владелец не является физическим лицом и претендует на льготы по договору, указать, были ли предоставлены бенефициарным владельцем ограничения по льготам и заявления по разделу 894. Вы обязаны сообщить налоговому агенту о том, к каким платежам относятся эти заявления; и
Содержать любую другую информацию, запрашиваемую налоговым агентом в целях выполнения им своих обязательств по удержанию налогов и представлению отчетности по главам 3 и 4 Кодекса и/или обязанностей по основному предоставлению отчетности по форме 1099 и дополнительному удержанию.

Альтернативная процедура для НКП. Чтобы использовать альтернативную процедуру, вы должны в выписке об удержаниях сообщить налоговому агенту, что вы используете такую процедуру, а налоговый агент должен согласиться на применение процедуры.

Согласно этой процедуре, вы обязаны предоставить налоговому агенту в выписке об удержаниях всю необходимую информацию (смотрите выше раздел Выписка НКП об удержаниях) и всю документацию по получателю платежа, за исключением конкретной информации о выделении по каждому получателю, до выплаты фиксируемой суммы. Кроме того, вы обязаны предоставить налоговому агенту информацию о пуле налоговой ставки. В выписке об удержаниях каждый получатель, с которого не производится удержание налогов по главе 4, должен быть отнесен к пулу налоговой ставки по главе 3 до выплаты фиксируемой суммы. Пул налоговой ставки может быть установлен любым разумным способом, согласованным вами и налоговым агентом. Например, вы можете согласиться создать отдельный счет для единого пула налоговой ставки или вы можете согласиться разделить платеж, произведенный на один счет, на части, выделяемые каждому из пулов налоговой ставки. Вы обязаны определять пулы налоговой ставки на основании действующей документации или, если платеж не может быть достоверно связан с действующей документацией, — в соответствии с действующими правилами презумпции.

Вы обязаны, не позднее 31 января года, следующего за годом платежа, предоставлять налоговому агенту достаточную информацию для выделения дохода в каждом пуле налоговой ставки каждому получателю платежа в рамках пула (включая освобожденных от уплаты налогов американских получателей). Если вы не предоставите информацию о выделении, если таковая требуется, в отношении любого пула налоговой ставки до 31 января, вы не можете применять данную процедуру в отношении любого платежа, произведенного после этой даты, для всех пулов налоговой ставки. Вы можете исправить свое упущение и предоставить налоговому агенту информацию о выделении не позднее 14 февраля.

В случае фиксируемой суммы, которая является налогооблагаемым платежом, НКП вправе включить суммы, которые выделены пулу налоговой ставки по главе 4 (кроме пула американских получателей с налоговой ставкой по главе 4) и получателям, с которых производится удержание налогов по главе 4, в отношении которых НКП предоставит информацию о получателе платежа, в пул 30-процентной ставки вместе с получателями, с которых производится удержание налогов по главе 3 по ставке в 30 процентов, и не могут иначе применять эти положения в отношении платежей, произведенных не освобожденным от уплаты налогов американским получателям (независимо от того, является ли платеж налогооблагаемым). В отношении суммы платежа, выделяемой пулу американских получателей с налоговой ставкой по главе 4, НКП вправе включать такую сумму в пул налоговой ставки, который освобождается от удержания (НКП может включать таких получателей в пул освобожденных от уплаты налогов независимо от того, является ли платеж налогооблагаемым). НКП должен до проведения платежа указать каждый пул налоговой ставки по главе 4, которому будет выделяться часть платежа, а также должен до 31 января выделить часть платежа каждому такому пулу в дополнение к выделению платежа каждому из других получателей, которые описаны в предшествующем пункте. Смотрите раздел 1.1441-1(е)(3)(iv)(D) Постановлений для получения дополнительной информации об альтернативных процедурах для НКП.

Часть V – Территориальное финансовое учреждение

Строка 16

Поставьте отметку в поле 16a в качестве подтверждения того, что вы являетесь финансовым учреждением (кроме инвестиционной организации, которая не является также кредитным учреждением, депозитарным учреждением или указанной страховой компанией), которое создано или организовано по законам зависимой территории Соединенных Штатов.

Вы обязаны также отметить или поле 16b, или поле 16c. Поставьте отметку в поле 16b в качестве подтверждения того, что вы согласны рассматриваться как лицо США для целей глав 3 и 4 в отношении платежей, связанных с данной Формой W-8IMY. В этом случае вы будете нести ответственность за удержание налогов и представление отчетности по главе 3, за дополнительное удержание по разделу 3406, а также за удержание налогов и представление отчетности по главе 4 в отношении любых платежей, которые вы производите лицам, для которых вы получаете фиксируемую сумму или налогооблагаемый платеж. Если вы ставите отметку в данное поле 16b, то вы обязаны указать ИНР в строке 8.

Поставьте отметку в поле 16с, в качестве подтверждения того, что вы являетесь территориальным финансовым учреждением, которое не согласилось считаться лицом США. Вы должны подтвердить, что вы передаете подтверждения удержания налогов или другую документацию в отношении лиц, для которых вы получаете платеж (в соответствии с требованиями для целей главы 3, главы 61 и раздела 3406, а также, в случае налогооблагаемого платежа, документацию, необходимую для целей удержания налогов и представления отчетности по главе 4). Смотрите Раздел 1.1471-3(b)(3)(iv) Постановлений. Вы также должны подтвердить, что вы представили или представите выписку об удержаниях (в соответствии с требованиями). В выписке об удержаниях должна указываться та же информация, которая приведена ранее в разделе Выписка НКП об удержаниях, в том числе применимая информация по главе 4, если вы получаете налогооблагаемый платеж.

!

Внимание

_{Территориальная организация, которая является фискально-прозрачной организацией, но не является территориальным ФУ, не может заполнять данную Часть V и давать согласие на то, чтобы считаться лицом США. Вместо этого, заполните Часть IV или Часть VIII, в зависимости от конкретной ситуации.}

1 2 3 4 5 6 7

	Закон о налогообложении иностранных счетов (fatca) Подтверждение иностранного статуса бенефициарного владельца для целей удержания налога и предоставления отчетности в Соединенных...		Закон fatca Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для целей удержания налогов и отчетности в Соединенных Штатах Америки...
	Признание иностранного образования и (или) иностранной квалификации Российской Федерации иностранного образования и (или) иностранной квалификации понимается официальное подтверждение значимости (уровня)...		Инструкция по заполнению Формы w-8ben-е (Редакция апрель 2016 г.) Подтверждение статуса получателя платежа для целей удержания налога и предоставления отчетности в США (юридические лица)
	Инструкция по заполнению Формы w-8ben-е (Редакция апрель 2016 г.) Подтверждение статуса получателя платежа для целей удержания налога и предоставления отчетности в США (юридические лица)		Свидетельство об иностранном статусе бенефициарного владельца для...
	Программа Фулбрайта по обмену ученых на 201 Проведение исследований, мастер-классов и чтение лекций в Соединенных Штатах Америки		Представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных... Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде 5
	Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности... Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде 5		Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности... Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчётности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и...

Похожие: