6. ГЛОССАРИЙ
ТЕКУЩИЙ НАЛОГ - это сумма налога на прибыль, подлежащего уплате (возмещению) в отношении налогооблагаемой прибыли (налогового убытка) за период.
БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРИБЫЛЬ - это чистая прибыль или убыток за период до вычета расходов по уплате налога на прибыль.
ВРЕМЕННЫЕ РАЗНИЦЫ - это разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства и их налоговой базой.
ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ - это суммы налога на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах.
НАЛОГИ – законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
ПОШЛИНА – это денежный сбор, взимаемый, с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными органами действия и за выдачу документов, имеющих юридическую силу. Государственная пошлина подразделяется на таможенно-пограничные и внутригосударственные пошлины. Таможенная пошлина – это денежный сбор, взимаемый таможенными органами с плательщика за ввоз и вывоз товара (продукции) через таможенную границу государства. Внутригосударственная пошлина – это денежная плата, взимаемая с физических и юридических лиц за совершение действий имеющих юридическое значение.
Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образуют НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВА.
АКТИВЫ - учетная категория, включающая фиксированные активы, в том числе нематериальные активы, и текущие средства;
БОНУС - платеж, связанный с геологическим изучением, добычей полезных ископаемых;
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ (ИНТЕРЕС) - выплаты за полученные кредиты, имущество, полученное в лизинг, по полученным депозитам и по долговым ценным бумагам;
ГОДОВОЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - сумма месячных расчетных показателей за год;
ДИВИДЕНДЫ - часть чистого дохода распределяемого юридическим лицом между его участниками (акционерами), а также под дивидендами принимаются доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица за исключением взносов собственного имущества участника (акционера) в уставный капитал с учетом инфляции;
ДОХОД ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход получаемый постоянным учреждением, расположенным на территории РК; доход, возникающий от продажи товаров в РК; доход, возникающий от предпринимательской деятельности, которая имеет такой же или схожий характер, что и деятельность, осуществляемая через постоянное учреждение, расположенное на территории РК; доход, получаемый от управленческих, финансовых и страховых услуг, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК; доход, получаемый от всех видов работ (услуг), а также штрафных санкций за невыполнение обязательств по заключенным контрактам на выполнение работ, оказание услуг и по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, если он начисляется как вычет постоянному учреждению, расположенному на территории РК, и (или) резидентам РК;
ДОХОД ОТ ТОРГОВО-ПОСРЕДНИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - доход, полученный от операций купли-продажи и от оказания посреднических услуг;
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ - это предоставление права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода налогоплательщиков – юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, освобождение таких налогоплательщиков от уплаты налога на имущество по вновь введенным в эксплуатацию фиксированным активам в рамках инвестиционного проекта с целью создания новых, расширения и обновления действующих производств, а также освобождение от уплаты земельного налога по земельным участкам, приобретенным и используемым для реализации инвестиционного проекта.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги (налог на добавленную стоимость и акцизы) на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанные с доходами или имуществом налогоплательщика;
ЛИЗИНГ - соглашение, определяемое в соответствии со статьей 43 настоящего Закона;
ЛИЦО - юридическое или физическое лицо;
МЕСЯЧНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ - показатель, ежегодно устанавливаемый в законе о республиканском бюджете для исчисления пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налоговых и других платежей;
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки с целью реализации и оприходования имущества, независимо от времени оплаты;
НАЛОГОВЫЙ ГОД - календарный год;
НАЛОГОВЫЙ ПАТЕНТ (ДАЛЕЕ - ПАТЕНТ) - документ, устанавливающий упрощенный налоговый режим для отдельных категорий налогоплательщиков;
НАЛОГОВАЯ ЭКСПЕРТИЗА - обязательная экспертиза, включающая в себя анализ и оценку проекта контракта, заключаемого компонентным органом, уполномоченным Правительством РК, дополнений и изменений к нему, проводимая с целью определения налогового режима, в том числе установления специальных платежей и налогов недропользователей в соответствии с законодательством в порядке, установленном Правительством РК;
НЕРЕЗИДЕНТ - юридическое или физическое лицо, которое не признается резидентом в соответствии с подпунктом 36 настоящей статьи;
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ - налоги, уплачиваемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика;
РАБОТЫ - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц;
РЕАЛИЗАЦИЯ - выполнение работ, оказание услуг, отгрузка товаров с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров в собственность залогодержателю;
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - номер, присвоенный налоговой службой юридическому или физическому лицу; имеющему налоговые обязательства;
РЕЗИДЕНТ - физическое лицо, которое находится в РФ в течение 183 дней и более в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, начинающимся или оканчивающемся в налоговом году, или находятся на государственной службе РФ за границей. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, предшествующего его прибытию, только если это лицо было резидентом РФ в год, предшествующий году его прибытия. Физическое лицо рассматривается как резидент для периода, следующего за последним днем пребывания в РФ, только если это лицо стала резидентом в году, следующим за годом, в котором заканчивается пребывание этого лица в РФ; юридическое лицо, которое создано в соответствии с законодательством РФ, или его фактические органы управления (место эффективного управления) находятся в РФ;
СЕБЕСТОИМОСТЬ - расходы, связанные с приобретением, производством и реализацией товаров работ, услуг;
СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД (СГД) - доход юридического или физического лица из различных источников в течение календарного года;
СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ АУКЦИОН - место проведения торговли имуществом, изъятым у налогоплательщика для погашения его задолженности перед государственным бюджетом, а также имуществом, конфискованным или переданным по праву наследования государству;
УСЛУГА - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
ЧИСТЫЙ ДОХОД - налогооблагаемый доход за минусом подоходного налога, начисленного по этому доходу;
ЦЕНА ПРИОБРЕТЕНИЯ - покупная стоимость товаров, а также стоимость расходов связанных с их приобретением и реализацией, по которым поставщиками товаров (работ, услуг) были выставлены счета-фактуры с указание суммы налога на добавленную стоимость и по которым суммы налога на добавленную стоимость были отнесены в зачет в соответствии с настоящим Законом;
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ - документ, составленный и переданный в установленном электронном формате, зашифрованный и заверенный электронной цифровой подписью и имеющий силу первичного документа после его ввода и прохождения аутентификации в Министерстве государственных доходов РФ;
ЭЛЕКТРОННАЯ ПОДПИСЬ - специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов.
ОБЪЕКТ НАЛОГА - то, на что направлен налог
ГРАНТ- имущество, предосталяемое на безвозмездной основе государтвами, правительствами государств: международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит РФ.
ГУМАНИТАРНАЯ ПОМОЩЬ- имущество, предоставляемое безвозмездно РФ в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран.
ДИВИДЕНДЫ- доход, подлежащий выплате по акциям; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его участниками, учредителями.
ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ- обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах.
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ- физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ- инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.
КУРСОВАЯ РАЗНИЦА- (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной валюте.
ЛИЦО- физическое лицо и юридическое; физическое лицо - гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства, ;юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством РФ или иностранного государства(иностранное юридическое лицо).
МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ - метод налогового учета, согласно которому независимо оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.
НАЛОГИ - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет (возврату из бюджета) в отношении налогооблагаемого дохода (налогового убытка) в соответствии с НК РФ.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в РФ через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источников выплаты.
НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом.
НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО - обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее и установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
НАЛОГОВАЯ БАЗА представляет собой стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.
СПОНСОРСКАЯ ПОМОЩЬ - это имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ (НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК) - это сумма прибыли (убытка) за период, определяемая в соответствии с НК РФ, в отношении которой возникают обязательства/требования по налогу на прибыль.
НАЛОГОВАЯ БАЗА АКТИВА ИЛИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА – это величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения.
НЕДОИМКА - начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.
НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛИ - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории РФ в соответствии с законодательными актами РФ РЕАЛИЗАЦИЯ - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.
РОЯЛТИ - платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований.
РЫНОЧНЫЙ КУРС ОБМЕНА ВАЛЮТ: средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Российской фондовой биржи и определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов РФ совместно с. Банком России.
СБОР – это всегда целенаправленный платеж, являющийся платой государству за оказание услуги налогоплательщику. Адресность сбора, как правило, содержится в его названии, Сбор может быть безадресным платежом с определенного вида или за право осуществления такой деятельности.
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками. А также преставления налоговой отчетности по ним.
СТРУКТУРНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - филиал, представительство.
УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОРГАН - государственный орган РФ, обеспечивающий налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством.
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика после его приема и подтверждения аутентичности. |
