2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
Вопросы к зачету по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Понятие и регистры налогового учета.
Общие принципы организации налогового учета.
Налоговая декларация. Внесение исправлений в налоговую декларацию.
Законодательное регулирование налоговой отчетности. Ответственность за непредставление налоговой декларации.
Налоговая учетная политика.
Организация налогового учета доходов от реализации.
Организация налогового учета внереализационных доходов.
Особенности признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Отражение доходов организации в бухгалтерской (финансовой отчетности) и в регистрах налогового учета.
Организация налогового учета расходов.
Классификация расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Особенности признания расходов при методе «начисления» и «кассовом» методе.
Особенности признания отдельных видов расходов в пределах норм, установленных НК РФ.
Учет аммортизируемого имущества для определения налоговой базы по налогу на прибыль.
Учет затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.(ст. 260-262 НК РФ).
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения и в бухгалтерском учете;
Создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию для целей налогообложения.
Учет расходов, не признаваемых для целей налогообложения.
Порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию.
Порядок распределения прямых расходов при реализации покупных товаров.
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
Перенос убытков на будущее. Порядок их признания для целей налогообложения.
Состав декларации по налогу на прибыль. Порядок и сроки ее представления.
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
Декларация по обособленным подразделениям.(Приложения № 5,5а).
Налоговый учет вне реализационных расходов.
Налоговый учет доходов и расходов в торговых организациях.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Структура, сроки представления и уплаты НДС.
Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость. Книга покупок, книга продаж.
Порядок применения налоговых вычетов НДС.
Особенности определения налоговой базы НДС по договорам комиссии, консигнации, агентским договорам.
Налог на имущество: порядок составления и представления налоговой декларации, налоговая база, ставки налога.
Особенности представления декларации по налогу на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения.
Особенности расчета налога на имущество и составления декларации в промежуточном отчетном периоде (квартал, полугодие и 9 месяцев).
Транспортный налог: порядок составления и представления декларации, налоговая база, ставки налога.
Условия применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговые ставки.
Налоговый учет доходов и расходов при применении УСН.
Налоговая декларация УСН, особенности расчета единого налога, минимальный налог.
Организация налогового учета имущества при УСН.
Порядок расчета единого налога, при применении объекта налогообложения «ДОХОДЫ». Налоговые вычеты.
Проблемы НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения.
Изменения в налоговом законодательстве по НДС, налогу на прибыль и УСН.
Вопросы к коллоквиуму (ДЕ I ) / «Организация налогового учета в Российской Федерации»
Понятие и функции налогового учета.
Назначение налогового учета.
Этапы учетного процесса. Связь бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
Принципы налогового учета.
Методология налогового учета.
Требования Налогового кодекса (часть 1,2) о ведении налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДС и др. налогам.
Ответственность за непредставление налоговой декларации и нарушении ведения налогового учета.
Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета.
Порядок ведения регистров налогового учета.
Документы, подтверждающие данные налогового учета.
Требования к аналитическим регистрам налогового учета.
Практическое задание: составить регистры налогового учета
Налоговая декларация. Общие подходы к ее заполнению.
Внесение исправлений в налоговые декларации
Ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с организации.
Вопросы к коллоквиуму (ДЕ II) / «Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль»
Организация налогового учета доходов от реализации.
Организация налогового учета внереализационных доходов.
Особенности признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Отражение доходов организации в бухгалтерской (финансовой отчетности) и в регистрах налогового учета.
Организация налогового учета расходов.
Классификация расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Особенности признания расходов при методе «начисления» и «кассовом» методе.
Особенности признания отдельных видов расходов в пределах норм, установленных НК РФ.
Учет амортизируемого имущества для определения налоговой базы по налогу на прибыль.
Учет затрат, произведенных организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.(ст. 260-262 НК РФ).
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения и в бухгалтерском учете;
Создание резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию для целей налогообложения.
Учет расходов, не признаваемых для целей налогообложения.
Порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию.
Порядок распределения прямых расходов при реализации покупных товаров.
Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
Перенос убытков на будущее. Порядок их признания для целей налогообложения.
Состав декларации по налогу на прибыль. Порядок и сроки ее представления.
Расчет налоговой базы по налогу на прибыль.
Декларация по обособленным подразделениям.(Приложения № 5,5а).
Налоговый учет вне реализационных расходов.
Налоговый учет доходов и расходов в торговых организациях.
Вопросы к коллоквиуму (ДЕ III)/ «Налоговый учет и отчетность по НДС»
Налогоплательщики; объект налогообложения; ставки налога.
Порядок ведения книг покупок и книги продаж.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Состав налоговой декларации при указанном режиме.
Операции, не подлежащие налогообложению. Отражение в налоговом учете и отчетности.
Налоговая декларация: виды, состав, сроки представления.
Особенности представления налоговой декларации налоговыми агентами и порядок предоставления вычета по НДС.
Особенности представления налоговой декларации по НДС при различных системах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН).
Требования к заполнению титульного листа налоговой декларации по НДС. Налоговый период.
Порядок заполнения раздела 2.1 налоговой декларации по НДС.
Особенности определения налоговой базы при реализации товаров ( работ, услуг). Примеры использования в расчетах основных и расчетных ставок.
Определение и применение налоговых ставок при безвозмездной передаче товаров; реализации имущества; реализации в розничной торговле товаров детского ассортимента; реализация товаров в оптовой торговле; продукции собственного производства; при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц.
Порядок определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) и отражение их в налоговой декларации.
Укажите строки в налоговой декларации, если в отчетном периоде получен аванс в счет предстоящей поставки продукции и частично произведена ее отгрузка покупателю.
Требования к счет-фактуре; порядок налогового учета операций при получении предоплаты; связанных с приобретением материалов; при реализации товаров, операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд.
Порядок применения налоговых вычетов и отражение их в налоговой декларации.
Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Порядок заполнения их в декларации.
Порядок возмещения НДС. Сроки уплаты налога в бюджет.
Особенности налогового учета и расчета налоговой базы товаров, облагаемых по разным налоговым ставкам (10 и 18%); а также операций облагаемых и необлагаемых НДС.
Законодательные изменения в 21главе НК РФ на предстоящий период.
Примерные контрольные задания к дидактическим единицам.
ДЕ II «Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль»
Задание: Заполнить декларацию по налогу на прибыль.
ООО «Технохолод» занимается оптовой продажей холодильников, а также выполняет работы по ремонту бытовой техники. Исходные данные организации: ИНН 2209007354, КПП 220901001, ОГРН 1022200806677, зарегистрирована в ИМНС РФ по г. Рубцовску, код 2209.
Отчетный период полугодие 2010 года. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация платит ежеквартально (за 1квартал –12000 рублей).
По торговой деятельности:
продажная цена холодильников 14750 руб.(в т.ч. НДС 2250 руб.);
покупная стоимость холодильников 5900 руб. (в т. ч. НДС 900 руб.);
реализовано холодильников 200 штук;
В отчетном периоде по торговой деятельности произведены расходы (без НДС):
аренда склада – 90000 руб.
зарплата сотрудников– 400000 руб.
амортизация основных средств – 100000 руб.
сумма транспортных расходов на доставку до склада «Технохолода» включена в цену приобретения холодильников.
По ремонту бытовой техники:
В июне 2010 г. «Техохолод» получил заказы на ремонт бытовой техники в сумме 59000 руб. (в т.ч. НДС 9000 руб.), при этом объем несданых заказов на начало месяца составила 118000 рублей (в т.ч. 18000руб. НДС). В этом же месяце работы по ремонту бытовой техники сданы заказчику на сумму 70800 руб.(в т. ч. НДС 10800 руб.). Остаток незавершенных работ на начало июня составил 10000 руб. (без НДС). Прямые расходы, исчисленные по правилам налогового учета в июне составили 9000 руб.;. (Сумму прямых расходов, приходящихся на остаток невыполненных работ по состоянию на 30.06.12г..-определить!).
Выручка от выполнения ремонтных работ за 6 месяцев составила 531000 рублей (в т.ч. НДС 18%), прямые расходы составили 90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец отчетного периода.
В июне выявлены доходы прошлых лет в размере 20000 рублей.
В апреле текущего года реализован кассовый аппарат на сумму 4720 руб. (в т.ч. НДС 18%), остаточная стоимость 1200 руб.
Кроме того были произведены следующие расходы:
командировочные расходы составили 6700 рублей (в том числе сверх норм 700 руб.),
расходы на услуги банка, в том числе связанные с установкой системы «Клиент-банк» составили 10000 рублей,
рекламные расходы в пределах нормативов 20000 руб.,
налог на рекламу 1000 руб.
расходы на юридические услуги 9000 руб.
уплачены проценты по договору займа 30000 руб. (договор заключен по ставке 30% годовых, ставка ЦБ РФ- 16%);
налог на имущество 20000 руб.
расходы на приобретение топлива, воды, и энергии 55000 руб.;
в 2006 году организацией получен убыток в сумме 500000 руб., на 01.01.10г. остаток неперенесенного убытка составил 380000 руб.(произвести расчет и заполнить приложение 4 к листу 02).
ДЕ III «Налоговый учет и отчетность по НДС»
Задание 1. Составить декларацию по НДС
Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке».
1. За период выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.
2. Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб.
4. Реализованы основные средства за 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.
5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 200 тыс. руб.(в том числе НДС 18%)
6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 18 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды.
7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7,2 тыс. руб. (6 тыс. руб. услуги плюс 18% налог на добавленную стоимость).
8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.
9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин в размере 12 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %)
10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.
11. Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей — 40 тыс. руб.
12. Аудиторские услуги, оказанные и оплаченные, — 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость..
13. Убытки по операциям с тарой — 8 тыс. руб.
14. Реализованы основные средства первоначальной стоимостью — 100 тыс. руб., амортизация — 80 тыс. руб. Договорная цена — 48 тыс. руб.
15. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.
16. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы — 10 тыс. руб.
17. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, — 10 тыс. руб.
Задание 2. Составить декларацию по НДС
Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке».
1. За период выручка от реализации туристских путевок — 590 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%.
2. Розничный товарооборот промышленных товаров — 118тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 5тыс. руб.
4. Реализованы основные средства за 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.
5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 236 тыс. руб.(в том числе НДС 18%)
6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 59 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды.
7. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.
8. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин в размере 10800 руб. (в том числе НДС 18 %)
9. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.
10. Аудиторские услуги, оказанные и оплаченные, — 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость..
11. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.
12. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы — 10 тыс. руб.
13. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, — 10 тыс. руб.
Задание 3. Составить декларацию по НДС
Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке».
1. Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
2. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб.
3. Реализованы основные средства за 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.
4. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 236 тыс. руб.(в том числе НДС 18%)
5. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 108 тыс. руб. (в т.ч. 18% налог на добавленную стоимость).
8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.
9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин в размере 14160 руб. (в том числе НДС 18 %)
10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.
11. Реализованы основные средства первоначальной стоимостью — 100 тыс. руб., амортизация — 80 тыс. руб. Договорная цена — 48 тыс. руб.
12. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.
13. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы — 10 тыс. руб.
14. Перечислен НДС 12500 руб.
Задание 4.
Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется «по отгрузке».
1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 240 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
2. Перечислен аванс поставщику - 6 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18% , оплачено за них поставщику — 2,4 тыс. руб.
4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя - 6 тыс.
руб.
5. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику — 50%.
6. Розничный товарооборот составил 30 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость. Стоимость приобретенного неоплаченного товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость.
7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , оплата произведена полностью.
8. Оптовый товарооборот — 48 тыс. руб., закупочная стоимость товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость, оплачено поставщику — 12 тыс. руб., получено от покупателей — 24 тыс. руб.
Задание 5.
Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется «по отгрузке».
1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 283200 руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
2. Перечислен аванс поставщику - 70800 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 18%.
3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18% , оплачено за них поставщику — 2,4 тыс. руб.
4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя – 141600 руб.
5. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику — 50%.
6. Розничный товарооборот составил 236000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость. Стоимость приобретенного товара — 100000. руб. плюс налог на добавленную стоимость.
7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , оплата произведена полностью.
8.В счет полученного аванса произведена отгрузка товара на сумму 70800 руб. , в т.ч. НДС 18%
Задание 6.
Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется «по отгрузке».
1. Объем выполненных и оплаченных услуг - 240 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
2. Перечислен аванс поставщику - 6 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.
3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18% , оплачено за них поставщику — 2,4 тыс. руб.
4. Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя – 7800 руб. (в т.ч. .НДС 18%)
5. Реализованы основные средства за 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.
6. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18%, оплата поставщику — 50%.
7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , оплата произведена полностью.
8. Оптовый товарооборот — 236000 руб., закупочная стоимость товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость, оплачено поставщику — 12 тыс. руб., получено от покупателей — 24 тыс. руб.
9. Восстановлен НДС при переходе на УСН, ранее принятая к вычету, в сумме 85000 рублей.
10. Получены дивиденды 5000 руб.
|
