Учебно-методический комплекс по дисциплине налоговый учет и отчетность

1.2 Тематический план

1. 
   Понятие и функции налогового учета.
   
2. 
   Назначение налогового учета.
   
3. 
   Этапы учетного процесса. Связь бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
   
4. 
   Принципы налогового учета.
   
5. 
   Методология налогового учета.
   
6. 
   Требования Налогового кодекса (часть 1,2) о ведении налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДС и др. налогам.
   
7. 
   Ответственность за непредставление налоговой декларации и нарушении ведения налогового учета.
   
8. 
   Различия в нормативном регулировании и методологии бухгалтерского и налогового учета.
   

1. 
   Порядок ведения регистров налогового учета.
   
2. 
   Документы, подтверждающие данные налогового учета.
   
3. 
   Требования к аналитическим регистрам налогового учета.
   
4. 
   Практическое задание: составить регистры налогового учета
   
5. 
   Налоговая декларация. Общие подходы к ее заполнению.
   
6. 
   Внесение исправлений в налоговые декларации
   
7. 
   Ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с организации.
   

1. 
   Классификация доходов.
   
2. 
   Порядок признания доходов для целей налогообложения.
   
3. 
   Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.
   
4. 
   Налоговый учет внереализационных доходов. Порядок их признания.
   
5. 
   Учет доходов, полученных в виде штрафов, пеней, или иных санкций за нарушение договорных обязательств; учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
   
6. 
   Учет доходов при списании кредиторской задолженности; учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
   

1. 
   Учет доходов от долевого участия в других организациях.
   
2. 
   Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества.
   
3. 
   Учет доходов, полученных при уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда) организации.
   

1. 
   Классификация расходов.
   
2. 
   Группировка расходов по элементам, содержание каждого элемента затрат.
   
3. 
   Регистры налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией.
   
4. 
   Порядок отнесения производственных затрат на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции, товаров, (работ, услуг).
   
5. 
   Понятие прямых и косвенных расходов. Учет материальных расходов; учет расходов на оплату труда; учет расходов на амортизацию;
   
6. 
   Учет расходов на ремонт основных средств, учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.
   
7. 
   Порядок определения расходов по торговым операциям.
   
8. 
   Налоговый учет внереализационных расходов: учет расходов в виде процентов по долговым обязательствам; учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам; учет прочих внереализационных расходов.
   
9. 
   Порядок признания убытков, перенос убытков на будущее.
   

1. 
   Особенности ведения налогового учета операций по реализации амортизируемого имущества;
   
2. 
   Учет операций по реализации покупных товаров. Особенности расчета незавершенного производства в бухгалтерском и налоговом учете.
   

1. 
   Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и кассовому методу, согласно положениям статей Налогового кодекса РФ.
   
2. 
   Расходы по методу начисления: порядок распределения прямых расходов на производство и реализацию;
   
3. 
   Порядок распределения прямых расходов при реализации покупных товаров.
   
4. 
   Особенности учета расходов по кассовому методу.
   

1. 
   Распределение прямых расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) текущего месяца на остатки НЗП в зависимости от вида деятельности организации (связанные с обработкой и переработкой сырья; выполнением работ, оказанием услуг, прочими видами предпринимательской деятельности).
   
2. 
   Особенности формирования расходов при временном отсутствии доходов.
   

1. 
   Состав декларации, представляемой за налоговый (отчетный) период.
   
2. 
   Порядок составления налоговой декларации организациями, не имеющими обособленных подразделений.
   
3. 
   Расчет налоговой базы.
   
4. 
   Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу.
   
5. 
   Исчисление суммы налога на прибыль. Порядок заполнения налоговой декларации за налоговый период.
   

1. 
   Особенности заполнения и представления декларации организациями, имеющими обособленные подразделения.
   
2. 
   Определение налоговой базы по обособленным подразделениям.
   

• 
  продажная цена холодильников 14750 руб.(в т.ч. НДС 2250 руб.);
  
• 
  покупная стоимость холодильников 5900 руб. (в т. ч. НДС 900 руб.);
  
• 
  реализовано холодильников 200 штук;
  

• 
  аренда склада – 90000 руб.
  
• 
  зарплата сотрудников– 400000 руб.
  
• 
  амортизация основных средств – 100000 руб.
  
• 
  сумма транспортных расходов на доставку до склада «Технохолода» включена в цену приобретения холодильников.
  

• 
  командировочные расходы составили 6700 рублей (в том числе сверх норм 700 руб.),
  
• 
  расходы на услуги банка, в том числе связанные с установкой системы «Клиент-банк» составили 10000 рублей,
  
• 
  рекламные расходы в пределах нормативов 20000 руб.,
  
• 
  налог на рекламу 1000 руб.
  
• 
  расходы на юридические услуги 9000 руб.
  
• 
  уплачены проценты по договору займа 30000 руб. (договор заключен по ставке 30% годовых, ставка ЦБ РФ- 16%);
  
• 
  налог на имущество 20000 руб.
  
• 
  расходы на приобретение топлива, воды, и энергии 55000 руб.;
  
• 
  в 2006 году организацией получен убыток в сумме 500000 руб., на 01.01.10г. остаток неперенесенного убытка составил 380000 руб.(произвести расчет и заполнить приложение 4 к листу 02).
  

1. 
   Порядок уплаты НДС и представления деклараций. «Основная декларация по НДС».
   
2. 
   Ставки налога, налоговая база. Плательщики НДС.
   
3. 
   Книга покупок и книга продаж: налоговый учет.
   
4. 
   Порядок заполнения декларации налоговыми агентами.
   
5. 
   Законодательное регулирование применения нулевой ставки. Требования по заполнению декларации фирмами-экспортерами.
   

1. 
   Порядок заполнения налоговой декларации по НДС (разделы 3.4.5.6) .
   
2. 
   Особенности исчисления НДС по договорам комиссии, договорам консигнации.
   
3. 
   Законодательные изменения в налогообложении НДС.
   

1. 
   Налоговая база, ставки, порядок, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации, льготы.
   
2. 
   Особенности заполнения декларации в промежуточном отчетном и налоговом периодах.
   

1. 
   Историческая характеристика исчисления налога на имущество предприятий.
   
2. 
   Особенности расчета и составления декларации обособленными подразделениями.
   

1. 
   Определение налоговой базы, сроки представления декларации, налоговые ставки.
   
2. 
   Порядок расчетов по налогу с бюджетом.
   

1. 
   Расчет транспортного налога по водному и воздушному транспорту.
   
2. 
   Льготы транспортному налогу, предусмотренные законодательством Алтайского края.
   

1. 
   Порядок применения упрощенной системы налогообложения; налоговый учет и отчетность, сроки представления налоговых деклараций.
   
2. 
   Налоговая декларация при объекте налогообложения «доходы». Порядок расчета налога.
   
3. 
   Налоговая декларация при объекте налогообложения «доходы-расходы». Порядок признания убытков. «Минимальный» налог.
   
4. 
   Особенности составления декларации ЕНВД при различных видах деятельности. Налоговая база; сроки представления декларации.
   

1. 
   Особенности распределения доходов и расходов в организациях, одновременно применяющих особые режимы налогообложения для различных видов деятельности (УСН и ЕНВД).
   
2. 
   Особенности налогообложения по налогу на добавленную стоимость при переходе на УСН и ЕНВД.
   
3. 
   Налоговый учет амортизируемого имущества при переходе и применении УСН.
   
4. 
   Порядок применения налоговых вычетов по взносам в пенсионный фонд и расчетов по социальному страхованию при упрощенной системе налогообложения.