Скачать 1.11 Mb.
|
3.5 Методические рекомендации по написанию контрольной работы.
Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по заочной и очно-заочной форме обучения по дисциплине «Налоговый учет», включенной в основную образовательную программу подготовки специалистов в качестве цикла дисциплин специализации. Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их знаний в области ведения налогового учета и составления налоговых деклараций в соответствии с требованиями нормативных документов по налогообложению. Контрольная работа содержит два задания, в совокупности позволяющих оценить степень соответствия знаний студентов установленным требованиям (см. «Рабочую программу учебной дисциплины»):
Настоящие методические указания содержат 10 самостоятельных вариантов заданий для выполнения контрольной работы. Вариант определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются. Предварительный контроль за правильностью выбора варианта осуществляется методистом кафедры.
Исходя из целей (задач) обучения и видов предусмотренных контрольных заданий по структуре контрольная работа должна содержать следующие элементы:
3. Задания к выполнению контрольной работы по варианту Задание № 1. Ответ на теоретический вопрос предполагает работу студента с нормативными и методическими документами по налогообложению с последующей систематизацией материала. Студент должен продемонстрировать знания в области налогового учета и отчетности.
Независимо от варианта контрольной работы ответ на теоретический вопрос должен включать:
Последовательность работы: 1-й этап – определение границы темы (точку зрения или вопрос); 2-й этап – описание основных моментов, характеризующих раскрываемый вопрос, ответ можно сопровождать примерами расчетов налоговой базы и составления налоговой декларации по рассматриваемому налогу; 3-й этап – аргументирование выбранной точки зрения и основные выводы. Рекомендуемый объем ответа на данный теоретический вопрос 4-6 страниц машинописного текста. Распределение максимального возможного количества баллов (50) по выделенным структурным элементам ответа должно быть следующим: Структурные элементы ответа Баллы Раскрытие по существу 30 Выводы 20 Ответ должен быть последовательным и содержать существенные аспекты с одной стороны, и не включать материалы, не связанные с раскрываемым вопросом, с другой. Задание № 2. Практическое задание состоит в решении числового примера, на основании которого следует составить бухгалтерские проводки, налоговые регистры, произвести необходимые расчеты, для определения налоговой базы и заполнить налоговую декларацию. При выполнении практического задания следует аргументировать свои расчеты ссылками на нормативную и законодательную базу по бухгалтерскому и налоговому учету. Выбор практического задания производится в следующем порядке:
Примеры 1-5 представлены в приложении. Ответ оценивается по следующим критериям:
Последовательность работы: 1-й этап – необходимо изучить нормативную базу и определить особенности налогового регулирования по данному налогу. 2-й этап – произвести расчеты по распределению доходов и расходов в соответствии с отчетным налоговым периодом, сгруппировать доходы и расходы согласно требованиям гл. 25 НК РФ, составить бухгалтерские проводки и регистры налогового учета, определить налоговую базу. 3-й этап – заполнить налоговую декларацию за отчетный (налоговый) период, сформулировать выводы и комментарии по формированию показателей налоговой отчетности (построчно), выразить собственное мнение об особенностях (противоречиях) в организации налогового учета и отчетности по рассматриваемому налогу. Рекомендуемый объем ответа на данный практический вопрос 3-4 страницы и один экземпляр заполненной декларации. Распределение максимально возможного количества баллов (50) по выделенным структурным элементам ответа должно быть следующим: Структурные элементы ответа Баллы Раскрытие по существу 30 Выводы (декларация) 20 Выполнение практического задания должно быть последовательным , четко аргументированным и содержать расчеты, таблицы, налоговую отчетность. ПРИЛОЖЕНИЕ. Пример 1. Заполнить декларацию по налогу на прибыль ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 4528659000. Организации присвоены следующие коды: - ИНН - 7704502552; - КПП - 770401001; - ОКВЭД - 21.21.00. Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Телефон организации: (495) 123-45-67. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО "Альфа" определяет по методу начисления. Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. В соответствии с учетной политикой организации на 2010 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом. ООО "Альфа" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала. За 9 месяцев 2010 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).
Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО "Альфа" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль), - 70 000 руб. Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2010 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2008 г., в размере 100 000 руб. Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила: ┌──────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┐ │ Начисленные авансовые│ По итогам │ По итогам │ Ежемесячный │ │ платежи │ I квартала │ полугодия │авансовый платеж│ │ │ 2010 г., руб. │ 2010 г., руб. │ в течение │ │ │ │ │ III квартала │ │ │ │ │ 2010 г., руб. │ ├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤ │Всего │ 80 000 │ 170 000 │ 30 000 │ │ │ │ │((170 000 - │ │ │ │ │80 000) / 3) │ ├──────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┤ │в том числе: │ │ │ │ │в федеральный бюджет │ 8 000 │ 17 000 │ 3 000 │ │в бюджет субъекта РФ │ 72 000 │ 153 000 │ 27 000 │ └──────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┘ Таким образом, за 9 месяцев 2010 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).
Пример 2. Заполнить декларацию по налогу на прибыль. ООО «Вега» занимается производством мебели и торговой деятельностью. ИНН 2209022274, КПП 220901001, ОГРН 1022200801234, ИМНС РФ по г. Рубцовску, код 2209. За 9 месяцев 2010 г. организация реализовала товаров, приобретенных для перепродажи на сумму 750 000 руб.; мебели собственного производства на сумму 625 000 рублей. Выручка от реализации торгового оборудования составила 200 000 рублей, его остаточная стоимость –250 000 руб.(убыток составил 50000 руб.).Оставшийся срок полезного использования, реализованного в августе основного средства, составил 8 месяцев. Выручка представлена без НДС. Торговая наценка составляет 20%. Расходы, связанные с производством и реализацией, составили: - прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам собственного производства составили 150000 руб. - расходы на оплату труда торговых работников составили 180000руб.(в том числе фонды) . -амортизация магазина составила 120000 руб. -организацией заключен договор страхования объектов основных средств (здания) сроком на один год (с 01.07.09 по 30.06.10г). включительно и страховой взнос уплачен в 3 квартале полностью в сумме 100000 рублей разовым платежом. -расходы на ремонт основных средств во 2 квартале составили 15000 рублей. -налог на имущество организаций – 8000 рублей. -организация арендует помещение под склад у муниципального предприятия «Южные тепловые сети» и расходы составили 80000 рублей. -командировочные и представительские расходы составили 136000 рублей (в том числе, 21000 рублей сверх установленных норм). -прямые расходы по торговой деятельности - ???? (определить). Для расчета использовать данные: -остаток транспортных расходов на начало отчетного периода составил 18000 рублей, -в отчетном периоде сумма произведенных транспортных расходов 60000 рублей. -остаток товаров на начало отчетного периода составил 150000 рублей. -поступило товаров на сумму 1200000 рублей. Внереализационные доходы и расходы составили: - расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета в банке 20000 рублей, - проценты по кредиту 23000 рублей (в пределах норматива); - списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности на сумму 72000 рублей (в т.ч. НДС 12000). Произвести расчет убытка, или части убытка, уменьшающего налоговую базу за 9 месяцев 2010года ООО «Вега», если в предшествующие налоговые периоды получен убыток:
. Пример 3. Составить декларацию по НДС Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке». 1. За отчетный период выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. 2. Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость. 3. Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб. 4. Реализованы основные средства за 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18% , остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб. 5. Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 200 тыс. руб.(в том числе НДС 18%) 6. За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 18 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды. 7. За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7,2 тыс. руб. в том числе 18% налог на добавленную стоимость). 8. Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб. 9. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин в размере 12 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %) 10. Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб. 11. Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей — 40 тыс. руб. 12. Аудиторские услуги, оказанные и оплаченные, — 15 тыс. руб. плюс 18% налога на добавленную стоимость. 13. Убытки по операциям с тарой — 8 тыс. руб. 14. Реализованы основные средства первоначальной стоимостью - 100 тыс. руб., амортизация - 80 тыс. руб. Договорная цена — 48 тыс. руб., без НДС 15. Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб. 16. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы — 10 тыс. руб. 17. Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, — 10 тыс. руб. Пример 4. Заполнить декларацию по налогу на прибыль. Организация: ООО «Вега», зарегистрирована в г. Рубцовске, ИНН 2209016334, ОГРН 1022200806162, КПП 220901001, код ОКАТО 01416000000, ИФНС № 12 по Алтайскому краю код 2209. Выручка от реализации работ, услуг собственного производства - 1425000 рублей, Выручка от реализации покупных товаров – 750000 рублей, Выручка от реализации амортизируемого имущества – 200000руб. Все доходы от реализации представлены без НДС. Расходы организации:
Амортизация по строительным машинам составила 180000 рублей, по зданию, в котором находится администрация 80000 рублей.
Внереализационные доходы и расходы составили соответственно:
Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. За 9 месяцев они составили 24800 рублей. Пример 5. Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. ЗАО "Актив" продает женскую и детскую обувь. Женскую обувь облагают НДС по ставке 18%, а детскую - по ставке 10%. В IV квартале "Актив" продал: - партию женской обуви на общую сумму 2 360 000 руб. (в том числе НДС). - партию детской обуви на общую сумму 1 100 000 руб. (в том числе НДС). Часть ранее купленных фирмой строительных материалов, использовали для ремонта непроизводственного помещения. Себестоимость этих материалов составила 20 000 руб. В этом же квартале "Актив" получил авансы под будущие поставки: - женской обуви - на общую сумму 590 000 руб. (в том числе НДС.); - детской обуви - на общую сумму 220 000 руб. (в том числе НДС.). Стоимость некоторых проданных товаров была выражена в условных денежных единицах (евро). Положительные суммовые разницы по ним в IV квартале составили: - по женской обуви - 11 800 руб.; - по детской обуви - 11 000 руб. Кроме того, в IV квартале "Актив" передал партию детской обуви себестоимостью 500 000 руб. в качестве вклада в уставный капитал. Сумма НДС, которая ранее была принята к вычету по этому товару, составила 50 000 руб. В IV квартале "Актив" приобрел оборудование стоимостью 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.). Расходы на его доставку составили 41 300 руб. (в том числе НДС - 6300 руб.). В этом же месяце оборудование было принято к учету и введено в эксплуатацию. В IV квартале исполнительный директор фирмы ездил в служебную командировку для заключения договора поставки. Его расходы на проживание и проезд составили 2950 руб. (в том числе НДС - 450 руб.). Сумма налога, которую фирма заплатила на таможне при ввозе импортной женской обуви, составила 250 000 руб. Кроме того, в IV квартале фирма отгрузила товары в счет ранее полученных авансов. Сумма НДС, которая была начислена с аванса, составила 90 000 руб. Стоимость товаров, от которых отказались покупатели, составила 82 600 руб. При их реализации в бюджет был перечислен НДС в сумме 12600 рублей. В октябре "Актив" отгрузил иностранному покупателю товары на сумму 1 300 000 руб. Этой экспортной операции соответствует код 1010401. При покупке данных товаров поставщик предъявил налог в сумме 194 000 руб. Фирма собрала полный пакет подтверждающих документов в конце декабря, уложившись в отведенные 180 дней. Эта экспортная операция будет отражена в разд. 5 единой декларации. |
Охватывают основной материал изучаемого курса | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | ||
Гос впо по специальности 080105. 65 “Финансы и кредит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп | Гос впо по специальности 080105. 65 “Финансы и кредит”, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 180 эк/сп | ||
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Адвокатская деятельность и адвокатура» разработан в соответствии с образовательным стандартом... | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной формы обучения, содержит план лекционных и практических занятий, рекомендации... | ||
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной формы обучения, содержит план лекционных и практических занятий, рекомендации... | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной формы обучения, содержит план лекционных и практических занятий, рекомендации... | ||
Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очной формы обучения, содержит план лекционных и практических занятий, рекомендации... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |