1.1.
|
Разработка внутрикорпоративного Кодекса этики
|
Не разработан
|
Разработан частично
|
Разработан и утвержден в документальном виде
|
|
1..2
|
Разработка мер по предупреждению конфликта интересов
|
Не разработаны
|
Разрабатываются нерегулярно или частично
|
Разработаны на постоянной основе, существуют в документальном виде
|
|
1.3
|
Установление ответственности и полномочий по выявлению неэтичных действий
|
Не устанавливаются
|
Устанавливаются нерегулярно или в ограниченной форме
|
Установлены на постоянной основе в целом по организации
|
|
2.1.
|
Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Низкие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Низкие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
2.2.
|
Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета
|
Случаи обращения отсутствуют
|
Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами
|
Широкое использование практики проведения консультаций
|
|
2.3.
|
Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций
|
Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций
|
Частичное выполнение рекомендаций
|
Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении
|
|
3.1
|
Наличие стратегических целей развития организации
|
Стратегия отсутствует
|
Стратегические цели установлены частично
|
Стратегия утверждена в документальном виде
|
|
3.2
|
Связь стратегических целей и повседневной деятельности
|
Не связаны
|
Связаны частично
|
Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов
|
|
3.3
|
Отношение собственника к предпринимательским рискам
|
Склонность к риску
|
Умеренная осторожность
|
Не склонность к риску
|
|
3.4
|
Отношение собственника к внутреннему контролю
|
Собственник не считает необходимым внутренний контроль
|
Собственник понимает необходимость внутреннего контроля
|
Собственник уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
|
|
3.5
|
Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации
|
Низкая
|
Промежуточная
|
Высокая
|
|
4.1
|
Отношение руководства к предпринимательским рискам
|
Склонность к риску
|
Умеренная осторожность
|
Не склонность к риску
|
|
4.2
|
Отношение руководства к внутреннему контролю
|
Руководство не считает необходимым внутренний контроль
|
Руководство понимает необходимость внутреннего контроля
|
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
|
|
4.3
|
Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями
|
Отсутствуют
|
Частичная организация необходимых процедур
|
Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия
|
|
4.4
|
Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности
|
Недостаточное
|
Средняя степень понимания
|
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью
|
|
4.5
|
Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций
|
Плохие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
4.6
|
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных
|
Недостаточное
|
Умеренное
|
Активное
|
|
4.7
|
Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
4.8
|
Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций
|
Плохие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
4.9
|
Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
|
Плохие
|
Средние
|
Хорошие
|
|
4.10
|
Наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:
|
|
|
|
|
|
а) требованиями нор-мативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
|
б) требованиями налогового законодательства
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
|
в) требованиями таможенного законодательства
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
|
г) требованиями валютного законодательства
|
Не установлены
|
Установлены нерегулярно или частично
|
Установлены на постоянной основе
|
|
5.1
|
Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
5.2
|
Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций
|
Не определен
|
Нерегулярно определяется высшим руководством
|
Закреплен высшим руководством в документальном виде
|
|
5.3
|
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных
|
Недостаточное
|
Умеренное
|
Активное
|
|
5.4
|
Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита
|
Отсутствует
|
Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками
|
В организации имеется специальное контрольное подразделение
|
|
5.5
|
При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения
|
Отсутствует
|
|
|
|
|
а) подотчетность
|
Руководителям проверяемых подразделений
|
Исполнительному директору или финансовому директору
|
Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнит органа
|
|
|
б) количество, подготовка и опыт персонала
|
Недостаточное
|
Находящееся на пределе
|
Достаточные с учетом степени ответственности
|
|
|
в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций
|
Отсутствуют
|
Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций
|
Документально оформленное распределение контрольных функций
|
|
|
г) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур
|
Плохое или отсутствует
|
Содержит ограниченную информацию
|
Детальное
|
|
|
д) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам
|
Не составляются
|
Составляются нерегулярно или частично
|
Готовятся детальные письменные отчеты
|
|
|
е) характер взаимодействия с внешними аудиторами
|
Отсутствует
|
Косвенный
|
Непосредственный
|
|
6.1
|
Разделение обязанностей и полномочий
|
Единоличное руководство
|
Умеренное разделение ответственности и полномочий
|
Широкое разделение ответственности и полномочий
|
|
6.2
|
Направления ответственности и полномочий
|
Неясное
|
Определено частично
|
Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности
|
|
6.3
|
Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций
|
Не определен
|
Нерегулярно определяется высшим руководством
|
Закреплен высшим руководством в документальном виде
|
|
6.4
|
Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями
|
Отсутствуют
|
Частичная организация необходимых процедур
|
Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля
|
|
7.1
|
Установление кадровой политики
|
Не устанавливается
|
Устанавливается частично
|
Устанавливается детальным образом
|
|
7.2
|
Наличие тестов/процедур по подбору кадров
|
Отсутствуют
|
Имеются частично
|
Установлены детальным образом
|
|
7.3
|
Наблюдение за персоналом
|
Плохое
|
Среднее
|
Хорошее
|
|
7.4
|
Обучение персонала
|
|
|
|
|
|
а) всего персонала
|
Отсутствует
|
Имеет ограниченный характер
|
Имеет детальный характер
|
|
|
б) персонала, занятого в учете
|
Отсутствует
|
Имеет ограниченный характер
|
Имеет детальный характер
|
|
7.5
|
Текучесть кадров, занятых в учете
|
Высокая
|
Умеренная
|
Низкая
|
|
7.6
|
Загруженность персонала, занятого в учете
|
Чрезмерная
|
Средняя
|
Разумная
|
|
