№ п/п
|
Содержание вопроса или объект исследования
|
Содержание ответа (результат проверки)
|
Выводы
|
1
|
Имеются ли:
- служба внутреннего аудита,
- ревизионная комиссия,
- постоянно действующая инвентаризационная комиссия?
|
Нет службы внутреннего аудита (контроля) и постоянно действующей инвентаризационной комиссии, а только ревизионная комиссия
|
Низкий уровень контроля, т.к.
ревизионная комиссия не может эффективно выполнять функции внутреннего контроля, т.к. функционирует на общественных началах.
Отсутствие службы внутреннего контроля увеличивает риски совершения ошибок в учете организации
|
2
|
Каков профессиональный состав работников службы внутрихозяйственного контроля?
|
В составе ревизионной комиссии нет специалистов в области бухгалтерского учета
|
Низкий уровень контроля, т.к. отсутствие специалистов в области учета не позволит выявить ряд бухгалтерских ошибок и нарушений
|
3
|
Определен ли круг материально-ответственных лиц, обеспечивающих сохранность товарно-материальных ценностей и денежных средств?
|
Имеется приказ.
Приказ отвечает установленным требованиям
|
Высокий уровень контроля.
|
4
|
Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность товарно-материальных ценностей и денежных средств?
|
Да
Договоры отвечают
предъявляемым требованиям
|
Высокий уровень контроля.
|
5
|
Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность товарно-материальных ценностей?
|
Территория ограждена, склады и касса организации оборудованы соответствующим образом
|
Высокий уровень контроля.
|
6
|
Определены ли сроки проведения плановых инвентаризации товарно-материальных ценностей и денежных средств?
|
Да
|
Высокий уровень контроля
|
7
|
Как часто проводятся инвентаризации:
основных средств (ОС);
нематериальных активов;
материалов;
незавершенной продукции;
готовой продукции;
расчетов;
денежных средств в кассе?
|
Проводится только в конце года комиссией, назначенной приказом руководителя. Ревизионная комиссия практически не проводит контроль за качеством инвентаризации
|
Низкий уровень контроля т.к. отсутствует фактический контроль со стороны ревизионной комиссии.
|
8
|
Проводятся ли внезапные инвентаризации хозяйственных средств?
|
Нет
|
Низкий уровень контроля т.к. проведение только плановых проверок не позволит выявить имеющиеся нарушения.
Необходимо провести внезапные инвентаризации для получения представления о реальном размере хозяйственных средств предприятия
|
9
|
Сверяются ли данные аналитического и синтетического учета систематически?
|
Ежемесячно
|
Высокий уровень контроля
|
10
|
Производится ли проверка взаимоувязки показателей бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним
|
Да, обязательно при подготовке годового отчета
|
Высокий уровень контроля
|
