ПРИЛОЖЕНИЕ Ж – Рабочий документ аудитора «Определение допустимого уровня риска необнаружения»
ОЦЕНКА ДОПУСТИМОГО УРОВНЯ РИСКА НЕОБНАРУЖЕНИЯ
| РД №6
|
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО
|
| АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:
c __________ по __________
|
1. Оценка аудиторского риска
| Компоненты аудиторского риска
| Оценка аудиторского риска (низкая средняя высокая)
| Ссылка на рабочий документ
| Общий аудиторский риск
|
| Х
| Неотъемлемый риск
|
| РД №1
| Риск средств контроля
|
| РД №5
| Риск существенного искажения отчетности
|
| Определяется по формуле
| Риск необнаружения
|
| По данным справочной таблицы РД №6, часть 2
|
Справочная таблица зависимости между компонентами аудиторского риска
|
| Аудиторская оценка риска средств контроля
| Высокая
| Средняя
| Низкая
| Аудиторская оценка неотъемлемого риска
| Высокая
| Самая низкая
| Более низкая
| Средняя
| Средняя
| Более низкая
| Средняя
| Более высокая
| Низкая
| Средняя
| Более высокая
| Самая высокая
|
Вывод:
ПРИЛОЖЕНИЕ К – Рабочий документ аудитора «Программа аудита»
аудируемое лицо
|
| аудирумый период:
с __________ по ____________
|
1. Проверяемая статья
(актив баланса ф.1)
|
| Сумма тыс. руб.
| 1240
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| Сальдо счетов (субсчетов) по учетным регистрам
|
|
| Дт. 55.03
|
|
|
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
|
Задача аудитора
|
Методы получения аудиторских доказательств
|
Источники получения аудиторских доказательств
| Существование
| Убедиться в том, что краткосрочные финансовые вложения действительно существуют на дату составления бухгалтерской отчетности
|
| Внутренние: Внешние:
| Полнота
| Проверка того, что краткосрочные финансовые вложения отражены в бухгалтерской отчетности в полном объеме и не существует неучтенных финансовых вложений.
|
| Внутренние:
| Права (обязательства)
| Убедиться в том, что предприятие действительно обладает правами на данные финансовые вложения и несет ответственность за риски, связанные с данными правами.
|
| Внутренние:
Внешние:
| Стоимостная оценка
| Убедиться в том, что финансовые вложения оценены в соответствии с требованиями нормативных актов - ПБУ 19\02
|
| Внутренние:
| 2. Проверяемая статья
(пассив баланса ф.1)
|
|
| 1510
| Краткосрочные заемные средства
|
| 66.01
| Краткосрочные кредиты
|
|
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
|
Задача аудитора
| Методы получения аудиторских доказательств
|
Источники получения аудиторских доказательств
| Существование
| Убедиться в том, что краткосрочные кредиты действительно существуют на дату составления бухгалтерской отчетности.
|
| Внутренние: Внешние:
| Полнота
| Проверка того, что краткосрочные кредиты отражены в бухгалтерской отчетности в полном объеме и не существует неучтенных краткосрочных кредитов
|
| Внутренние:
| Права (обязательства)
| Убедиться в том, что предприятие обладает правами на краткосрочные кредиты, на дату составления отчетности.
|
|
| Стоимостная оценка
| Убедиться в том, что краткосрочные кредиты оценены в соответствии с требованиями нормативных актов - ПБУ 15\08.
|
|
|
3. Проверяемая статья Отчета о финансовых результатах (ф.2)
|
|
| 2110
| Выручка
|
| Обороты по счетам (субсчетам) по учетным регистрам
|
|
| 90.01
| Выручка
|
|
Проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
| Задача аудитора
| Методы получения аудиторских доказательств
| Источники получения аудиторских доказательств
| Возникновение
| Убедится в том, что выручка, отраженная в отчетности действительно получена предприятием. Убедиться в том, что выручка, отраженная в отчетности, относится к отчетному, а не следующему периоду.
|
|
| Полнота
| Убедиться в том, что выручка полностью отражена в отчетности организации и неотраженных сумм нет.
|
|
| Точное измерение
| Убедиться, что выручка отражена в бухгалтерской отчетности в правильной оценке.
|
|
|
4. Случаи раскрытия информации
| Проверяемая статья
| Информация, подлежащая раскрытию
| Ссылка на основание для раскрытия (ПБУ)
| Бухгалтерский баланс Актив
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| 19/02
| Бухгалтерский баланс Пассив
| Краткосрочные заемные средства
|
| 15/2008
| Отчет о финансовых результатах
| Выручка
|
| 9/99
|
|