Отчет о результатах проверки анализа хозяйственно-финансовой деятельности муниципального унитарного предприятия «Бургинское коммунальное хозяйство» за 2013 год истекший период 2016 года. Основание для проведения проверки
Скачать 345.26 Kb.
|
Следовательно, выручка в общей сумме 614,46 рублей считается сверхлимитной, что является нарушением кассовой дисциплины. Данное нарушение носит признаки административного характера, предусмотренного статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.Ведение регистров бухгалтерского учета по кассовым операциям велось с учетом Указаний Банка России №3210-У. Учет операций, связанных с приемом и выдачей через кассу наличных денег, осуществлялся по приходному кассовому ордеру унифицированной формы 0310001 и расходному кассовому ордеру формы 0310002. Пунктом 4.3 Указаний Банка России №3210-У предусмотрено подписание кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. При проверке правильности оформления кассовых документов на предприятии выявлено следующее: Согласно штатному расписанию в штате предприятия предусмотрена штатная единица кассира. Приказом директора МУП «БКХ» №1 от 01.06.2014 года на должность кассира принята Намазова Инга Васильевна (трудовой договор №5 от 01.06.2014 года). В нарушение вышеуказанного пункта кассовые документы в январе 2015 года кассиром не подписаны. Согласно табелям учета рабочего времени с февраля по октябрь 2015 года кассир числилась в отпуске, ее должностные обязанности на другое лицо не возлагались. К проверке представлен приказ №2 от 31 января 2015 года о расторжении трудового договора с кассиром, в тоже время в журнале регистрации приказов указанный приказ не зарегистрирован. Под этим номером зарегистрирован приказ от 21.04.2015 года об увольнении Куликова В.В. Согласно пояснениям главного бухгалтера от 31.03.2016 года, указанный факт допущен по невнимательности. В соответствии с пунктом 4.4. Указаний Банка России №3210-У, пунктом 2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 №105 (далее - Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете), во избежание повторного использования первичных документов на документах к приходным и расходным кассовым ордерам должен проставляться штамп с пометкой «Получено» или «Оплачено». Однако в нарушение данного пункта на документах к приходным и расходным кассовым ордерам отсутствует штамп с пометкой «Получено» или «Оплачено». В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» в приходных и расходных кассовых ордерах по строке «Приложение» не перечислены прилагаемые первичные и другие документы (при их наличии) с указанием их номеров и дат составления. Оплата за услуги бани от населения принималась наличными денежными средствами с оформлением бланков строгой отчетности (квитанции). В корешках квитанций отсутствует вид услуги, допускаются исправления. На внесенные в кассу предприятия денежные средства выписывались приходные кассовые ордера (форма №КО-1). 4.3.3. Расчеты с подотчетными лицами При проверке правильности ведения расчетов с подотчетными лицами установлено, что список подотчетных лиц на 2015 год утвержден приказом директора предприятия (№1 от 01.01.2015г.). Согласно данному списку единственным подотчетным лицом является директор предприятия - Кречетов П.Д. Срок представления авансовых отчетов об израсходовании авансовых сумм по Приказу установлен не позднее 45 календарных дней со дня получения аванса. Фактов выдачи наличных денежных средств в подотчет лицам, не работающим в проверяемом предприятии, не установлено. Проверкой соблюдения пункта 6.3 Указаний Банка России №3210-У установлено, что на протяжении 2013-2014 годов выдача денег в подотчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности предприятия, директору Кречетову А.П. производилась без письменного заявления. За период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. директором Кречетовым П.Д., оформлялись письменные заявления в произвольной форме, которые содержали запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Целью получения наличных денег подотчет - «на хозяйственные нужды». Общая сумма полученных в подотчет сумм за 2015 год составила 742,9 тыс. рублей. За весь указанный период подотчетным лицом авансовые отчеты с приложением подтверждающих документов не составлялись, при этом выдача наличных денег в подотчет производилась без полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной в подотчет сумме наличных денег. В течение 2015 года директором МУП «БКХ» осуществлялось пополнение кассы наличными средствами через кассу предприятия, впоследствии расходными кассовыми ордерами осуществлялся возврат пополнения кассы. Пополнение оборотных денежных средств в кассу предприятия директором не оформлялось договором о финансовой помощи, с указанием на какой основе она оказывалась (возмездно, или безвозмездно), что нарушает требования статьи 807 ГК РФ. Учет расчетов с подотчетными лицами бухгалтерией предприятия за проверяемый период осуществлялся по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». В тоже время, по данному счету отражались обороты по операциям «пополнение кассы от директора» и «возврат пополнения кассы директору», в результате чего, не представилось возможным проверить правильность ведения учета по счету 71. Установлен факт несоответствия цели получения и выдачи денежных средств. Так с расчетного счета 40702810443000002561, открытого в отделении №8629 ПАО Сбербанк г. Великий Новгород, по чеку 26.11.2015 г. целью получения денежной наличности в сумме 320,0 тыс. рублей являлась выдача заработной платы и выплат социального характера, тогда как по расходному кассовому ордеру №45 от 26.11.2015 года указанная сумма была выдана в подотчет директору МУП «БКХ» Кречетову П. Д. на хозяйственные нужды. Согласно данным Главной книги по счету «Операции расчетов с подотчетными лицами» образовалась кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016г в размере 337,4 тыс. рублей. В соответствии с Приказом №94н подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, подлежат отражению по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника). Следовательно, не возвращенные подотчетные суммы подлежат взысканию с подотчетного лица. 4.3.4. Проверкой журналов-ордеров, карточек учета, Главной книги и других регистров установлено следующее: За 2013, 2014 годы Главная книга, относящаяся к регистру бухгалтерского учета и представляющая собой группировку данных по всем синтетическим счетам, открытым на предприятии, к проверке не представлена. В нарушение статьи 29 Федерального закона №402-ФЗ на предприятии не обеспечена сохранность регистров бухгалтерского учета. Согласно пояснениям, представленным главным бухгалтером от 01.01.04.2016 года, часть архива, в т.ч. Главные книги утеряны. В силу пункта 6.8. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Министерством финансов СССР 29 июля 1983 г. №105 (далее - Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете), при пропаже или гибели первичных документов (регистров бухгалтерского учета) руководитель предприятия должен назначить приказом комиссию по расследованию причин этого. Созданная комиссия должна не только выявить, но и документально подтвердить причину утраты документов. Документы, подтверждающие проведение комиссией расследования, к проверке не представлены. Работа, направленная на их восстановление не проведена. |
Похожие:
 | Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счётной палаты Марёвского муниципального района | | Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной комиссии Окуловского муниципального района на 2013 год |
| «Жилищно-коммунальное управление» муниципального образования «Город Глазов» за 2013,2014, 2015 годы | | Основание для проведения проверки: п. 3 плана работы Контроль-счётной палаты Хасынского района на 2012 год |
 | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2 плана работы Контрольно-счётной Палаты Старорусского муниципального района,... | | Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... | | Г. А. (руководитель) и консультантом Горбуновым В. В. с 18. 07. 2011г по 05. 08. 2011г проведена проверка финансово-хозяйственной... |
| Целью проверки является выдача отчета для общего собрания собственников жилья, содержа-щего мнение о финансовой деятельности и размерах... | | Думы Постельгой Э. А., специалистами отдела контрольно-счетной палаты: консультантом Юровой Е. Л. (руководитель), консультантом Горбуновым... |