Руководитель (заместитель руководителя)
главного администратора
(администратора) бюджетных средств ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Руководитель структурного
подразделения _______________ ___________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
Приложение N 3
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ТЕМ И ВОПРОСОВ ПРОВЕРОК, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ХОДЕ
ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Темы проверок
|
Вопросы, подлежащие изучению
|
Объекты проверок
|
1
|
2
|
3
|
1) Полнота и обоснованность документов, представляемых главному администратору бюджетных средств в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, а также своевременность их представления (далее - плановые документы)
|
Соответствие показателей планового документа требованиям (указаниям, методикам), установленным высшим органом исполнительной власти (местной администрацией), финансовым органом в области планирования бюджета по расходам;
|
Уполномоченные подразделения подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств
|
Соответствие показателей планового документа положениям правовых актов (распоряжений) главного администратора бюджетных средств в части планирования бюджета по расходам
|
2) Полнота и обоснованность документов, представляемых главному администратору бюджетных средств в целях составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись
|
Соответствие показателей документа требованиям (указаниям), установленным высшим органом исполнительной власти (местной администрацией), финансовым органом в части формирования сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи;
|
Уполномоченные подразделения подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета
|
Соответствие показателей документа положениям правовых актов (распоряжений) главного администратора бюджетных средств в части составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись
|
3) Соблюдение порядка доведения лимитов бюджетных обязательств подведомственными распорядителями бюджетных средств
|
Соответствие распределения лимитов бюджетных обязательств требованиям к срокам и объемам распределения, установленным законодательством
|
Подведомственные распорядители бюджетных средств
|
Определение рисков образования значительных объемов неиспользованных бюджетных ассигнований
|
4) Соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет
|
Соблюдение сроков утверждения бюджетной сметы, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, правовыми актами, регулирующими составление, утверждение и ведение бюджетных смет
|
Подведомственные получатели бюджетных средств
|
Обоснованность показателей бюджетной сметы (проекта бюджетной сметы)
|
Соответствие показателей бюджетной сметы доведенным лимитам бюджетных обязательств
|
5) Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджетной сметы
|
Правомерность произведенных выплат персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным (муниципальным) органом, казенным учреждением, органом управления государственным внебюджетным фондом
|
Подведомственные получатели бюджетных средств
|
Соответствие кассовых расходов показателям бюджетной сметы
|
Соответствие авансовых платежей ограничениям, установленным высшим органом исполнительной власти (местной администрацией), финансовым органом, и (или) положениям законодательства Российской Федерации
|
6) Соблюдение бюджетного законодательства при предоставлении социальных выплат населению
|
Правомерность произведенных социальных выплат населению
|
Подведомственные получатели бюджетных средств
|
7) Своевременность, полнота и достоверность отражения в бюджетном учете отдельных операций
|
Отражение отдельных операций в бюджетном учете согласно положениям Инструкции по бюджетному учету, учетной политики, принятой в казенном учреждении, в том числе операций с нефинансовыми активами, нематериальными активами, некорректное отражение которых приведет к грубому нарушению правил ведения бюджетного учета и представления бюджетной отчетности
|
Подведомственные получатели бюджетных средств
|
Полнота и актуальность учетной политики, принятой в казенном учреждении, в части регулирования отражения в учете проверяемых операций
|
8) Полнота и обоснованность документов, представляемых главному администратору бюджетных средств в целях формирования планов (прогнозов) поступлений доходов в бюджет (источников финансирования дефицита бюджета), а также своевременность их представления
|
Соответствие требованиям (указаниям, методикам), установленным высшим органом исполнительной власти (местной администрацией), финансовым органом в части составления планов (прогнозов) поступлений в бюджет
|
Подведомственные администраторы доходов бюджета (администраторы источников финансирования дефицита бюджета)
|
9) Соблюдение порядка начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
|
Соответствие операций с доходами бюджета положениям установленного порядка осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета в части процедур начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
|
Подведомственные администраторы доходов бюджета (администраторы источников финансирования дефицита бюджета)
|
Приложение N 4
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.
2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.
3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В.Г, где
А.Б.В - код операции;
Г - порядковый номер проведенного контрольного действия по данной операции.
4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям, их полноты и достоверности при принятии их к бюджетному учету методом самоконтроля).
7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.
8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).
9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).
10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).
Приложение
к Приложению N 4
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
за ____ год Дата │ │
(примерная форма) │ │
├───────────┤
Наименование главного администратора Глава │ │
бюджетных средств _______________ по БК │ │
├───────────┤
Наименование бюджета _______________ по ОКТМО │ │
├───────────┤
Наименование подразделения │ │
ответственного за выполнение │ │
внутренних бюджетных процедур _______________ ├───────────┤
│ │
└───────────┘
I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода
бюджетных смет
Дата
|
Наименование операции
|
Код контрольного действия
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
05.06
|
Представление проектов бюджетных смет
|
01.001.01.60
|
Уполномоченное лицо получателя бюджетных средств (Ф.И.О. и (или) должность)
|
Главный - специалист эксперт (Ф.И.О. и (или) должность)
|
Контроль по уровню подведомственности/Проверка оформления документов/Смешанные/Сплошной/По мере поступления/15 минут
|
Неправильное заполнение сведениями документа бюджетной сметы, представленной ПБС
|
Документ формировал новый сотрудник, формальный контроль со стороны гл. бухгалтера
|
Провести обучение сотрудника по заполнению документа, усилить контроль за сотрудником со стороны гл. бухгалтера
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
