получение от иных структурных подразделений государственного органа (органа местного самоуправления), казенных учреждений и (или) иных государственных органов (органов местного самоуправления) сведений, необходимых для формирования показателей данного обоснования бюджетных ассигнований, и их анализ;
заполнение информации в указанном документе и его представление в финансовый орган.
3. В графе 3 Перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
4. В графе 4 Перечня указывается уровень рисков, связанных с проведением операции, указанной в графе 3 Перечня.
5. В графе 5 Перечня указываются слова "да" или "нет".
6. В графе 6 Перечня отражаются предложения по применению методов контроля в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля. Например, в отношении сведений от иных структурных подразделений государственного органа (органа местного самоуправления), казенных учреждений, необходимых для формирования показателей данного обоснования бюджетных ассигнований, применяется контроль по уровню подведомственности.
II. РЕКОМЕНДАЦИИ
по заполнению Формы анализа бюджетного риска
1. В пункте 1 указывается анализируемая операция.
2. В пункте 2 указывается анализируемый риск.
3. В пункте 3 указываются обоснования уровня риска и предложения по устранению причин риска, по применению контрольных действий в отношении операции.
Приложение 1
к Приложению N 1
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ПЕРЕЧЕНЬ
операций (действий по формированию документов, необходимых
для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
N __________
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
по состоянию на "__" _____ 20__ г. Дата │ │
├───────────┤
Наименование главного администратора Глава │ │
бюджетных средств _______________ по БК │ │
├───────────┤
Наименование бюджета _______________ по ОКТМО │ │
├───────────┤
Наименование структурного │ │
подразделения, ответственного │ │
за выполнение внутренних │ │
бюджетных процедур _______________ │ │
│ │
└───────────┘
I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода
бюджетных смет
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Уровень рисков
|
Включить в карту ВФК
|
Метод контроля
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Составление свода бюджетных смет, утверждение и ведение бюджетных смет (свода бюджетных смет)
|
Представление проектов бюджетных смет
|
Уполномоченное лицо получателя бюджетных средств
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подведомственности
|
Формирование отрицательного заключения на проект бюджетной сметы
|
Главный - специалист эксперт
|
Высокий
|
Да
|
Самоконтроль
|
Руководитель структурного подразделения
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подчиненности
|
Формирование свода бюджетных смет
|
Главный - специалист эксперт
|
Высокий
|
Да
|
Самоконтроль
|
Руководитель структурного подразделения
|
Средний
|
Да
|
Контроль по подчиненности
|
Утверждение свода бюджетных смет
|
Руководитель главного распорядителя бюджетных средств
|
Низкий
|
Нет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II.
___________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Уровень рисков
|
Включить в карту ВФК
|
Контрольные действия
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель структурного
подразделения ____________ __________ ________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
Приложение 2
к приложению N 1
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля
ПРИМЕРНАЯ ФОРМА АНАЛИЗА БЮДЖЕТНОГО РИСКА
1. Операция: Формирование свода бюджетных смет главным администратором (администратором) бюджетных средств
2. Наименование риска: Низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
Уровень по критерию "Вероятность"
|
Уровень по критерию "Последствия"
|
Низкий
|
Умеренный
|
Высокий
|
Очень высокий
|
Невероятный (от 0 до 20 %)
|
Низкий
|
Низкий
|
Низкий
|
Средний
|
Маловероятный (от 20 до 40 %)
|
Низкий
|
Низкий
|
Средний
|
Высокий
|
Средний (от 40 до 60 %)
|
Средний
|
Средний
|
Высокий
|
Очень высокий
|
Вероятный (от 60 до 80 %)
|
Средний
|
Высокий
|
Очень высокий
|
Очень высокий
|
Ожидаемый (от 80 до 100%)
|
Высокий
|
Высокий
|
Очень высокий
|
Очень высокий
| |
