Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 04. 01 «Экономика»
Скачать 0.91 Mb.
|
28. Общие требования к формам налоговых деклараций Обязанность составления и представления налоговой отчетности в форме налоговых деклараций в соответствии с НК РФ. Единые требования к формам налоговых деклараций. Порядок размещения реквизитов в налоговых декларациях: технологическая зона, содержательная зона и оформляющая зона. Последовательность расположения показателей по расчету сумм налога и их состав в соответствии с видом налога. 29. Состав и содержание налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Форма декларации по налогу на прибыль организаций. Содержание налоговой декларации: наименование листов, кем заполняются. Структура налоговой декларации в зависимости от существующих особенностей исчисления налоговой базы по отдельным облагаемым операциям или видам деятельности, установленных налоговых ставок. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. Особенности внесения дополнений и изменений налогоплательщиком(налоговым агентом) в декларацию. Сроки предоставления налоговой декларации. Ответственность за непредставление налоговой декларации в установленные сроки. 30. Состав и содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Форма декларации по налогу на добавленную стоимость. Содержание налоговой декларации: наименование листов, кем заполняются. Структура налоговой декларации. Порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Особенности внесения дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в декларацию. Сроки предоставления налоговой декларации. Ответственность за непредставление налоговой декларации в установленные сроки. 31. Состав и содержание налоговой декларации по ЕСХН Форма декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Правила заполнения декларации по ЕСХН. Структура налоговой декларации по ЕСХН. Особенности заполнения налоговой декларации индивидуальными предпринимателями. Порядок отражения убытка в налоговой декларации по ЕСХН. Сроки представления налоговой декларации по ЕСХН, ответственность за непредставление налоговой декларации в установленные сроки. 32. Отчетность по налогу на доходы физических лиц Сроки уплаты и отчетность по налогу на доходы физических лиц. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и её содержание. Декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и её содержание. Ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. 33. Выбор налогового режима как элемент налогового планирования: способы снижения налоговых платежей; факторы, влияющие на выбор налогового режима Оптимизация налогообложения, её цель. Объективные и субъективные предпосылки оптимизации налоговых платежей. Способы уменьшения налоговых платежей: планомерное уменьшение налогов, незаконное уклонение от уплаты налогов. Принципы налогового планирования. Функции процесса налогового планирования. Стратегическое налоговое планирование. Специальные способы текущего налогового планирования: метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения. Факторы, влияющие на выбор налогового режима. 34. Классификация налогов в целях оптимизации налоговой нагрузки Налоги как инструмент экономического регулирования налоговой нагрузки экономического субъекта. Классификация налогов в целях оптимизации налоговой нагрузки: налоги, находящиеся «внутри» себестоимости; налоги, находящиеся «вне» себестоимости; налоги, находящиеся «над» себестоимостью; налоги, выплачиваемые из чистой прибыли. Механизм влияния налоговых платежей на результаты деятельности коммерческой организации. 35. Анализ налоговой нагрузки Понятие налоговой нагрузки. Факторы, учитываемые при расчете налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов. Методики определения налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект, их краткая характеристика. Направления проведения налогового анализа деятельности организации: анализ абсолютной налоговой нагрузки на организацию, анализ относительной налоговой нагрузки. Этапы анализа относительной налоговой нагрузки: расчет структуры налогов и сборов, уплачиваемых организацией; расчет абсолютных и относительных показателей налоговой нагрузки. Определение налоговой нагрузки по методике Министерства финансов РФ. 36. Анализ эффективности систем налогообложения в сельскохозяйственных организациях Влияние налоговых платежей на результаты деятельности сельскохозяйственных организаций. Режимы налогообложения сельскохозяйственных производителей: общий режим налогообложения, специальный режим налогообложения(единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход). Сравнение налоговой нагрузки при разных режимах налогообложения и принятие решения об оптимальном варианте налогообложения. 37. Содержание учетной политики для целей налогообложения Учетная политика для целей налогообложения как фактор оптимизации налоговых платежей. Структура и содержание учетной политики организации в целях налогообложения: организационные аспекты учетной политики; методологические аспекты учетной политики в целях налогового учета по налогу на добавленную стоимость; методические аспекты учетной политики в целях налогового учета по налогу на прибыль организации и т.д. Порядок утверждения учетной политики для целей налогообложения. Внесение изменений в учетную политику. 38. Общие подходы к оптимизации налога на прибыль организаций Учетная политика как инструмент оптимизации налоговых платежей. Направления оптимизации налога на прибыль организаций: минимизация суммы налога, откладывание уплаты налога. Основные направления оптимизации налога на прибыль: методические и организационно-технические. 39. Общие подходы к оптимизации налога на добавленную стоимость Основные направления оптимизации налога на добавленную стоимость. Надлежащее оформление первичных документов: счетов-фактур, таможенных деклараций и иных документов в целях получения налогового вычета по НДС. Условия освобождения от обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость. Разработка и применение эффективной методики раздельного учета по НДС (раздельный учет входящего НДС). Выбор для хозяйственной деятельности операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, или экспортных операций, позволяющих систематически возмещать НДС из бюджета. Замена договора купли-продажи агентским договором и др. 40. Особенности формирования учетной политики для целей налогообложения в организациях, уплачивающих ЕСХН Учетная политика как инструмент формирования оптимальной системы учета, позволяющий исчислить налоговую базу по ЕСХН. Алгоритм формирования учетной политики для организаций, уплачивающих ЕСХН: организационно-техническая часть; методическая часть. Порядок утверждения и внесения изменений в учетную политику в целях налогообложения. Список литературы и интернет–ресурсы, рекомендуемые для подготовки к государственному экзамену Нормативная литература 1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12.12.1993 (в ред. от 30.12.2006 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)// Российская газета. – 2009. – 21 января. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принята Государственной Думой 21.10.1994 (в ред. от 18.12.2006 № 232-ФЗ) // Российская газета. – 1994. – 18 декабря. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принята Государственной Думой 22.12.1995 (в ред. от 30.12.2006 № 276-ФЗ) // Российская газета. – 1996. – 6-10 февраля. 4. Семейный кодекс РФ от 29.12.1995 № 223-ФЗ (в ред. от 30.11.2011). Принят Государственной Думой РФ 08.12.1995 // Российская газета. – 1996. – 27 января. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принята Государственной Думой 16.07.1998 (в ред. от 28.07.2012 № 144-ФЗ) // Российская газета. – 1998. – 6 августа. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принята Государственной Думой 19.07.2000 (в ред. от 02.10.2012 N 162-ФЗ) // Парламентская газета. – 2000. – 10 августа. 7. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ (в ред. от 28.07.2012 № 136-ФЗ) Принят Государственной Думой РФ 21.12.2001 // Российская газета. – 2001. – 31 декабря. 8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Принят Государственной Думой 20.12.2001. Одобрен Советом Федерации 26.12.2001 (с изм. от 02.10.2012 № 158-ФЗ) // Парламентская газета. – 2001. – 5 февраля. 10. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Принят Государственной Думой 22.11.2011. Одобрен Советом Федерации 29.11.2011 // Российская газета. – 2011. – 09 декабря. 11. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ (с изм. и доп.). 12. О консолидированной финансовой отчетности. Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ (в ред. от 04.11.2014). 13. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (с изм. и доп.). 14. Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 (с изм. и доп.). 15. О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений международных стандартов финансовой отчетности на территории РФ. Приказ Минфина России от 25.11.2011 № 160н (в ред. Приказа Минфина России от 21.01.2015 № 9н) 16. ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, с изменениями от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н. 17. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Утверждено приказом Минфина РФ от 24.10.2008 №116н, с изменениями от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 18. ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.2006 №154н, с изменениями от 25.12.2007 №147н, от 25.10.2010 №132н, от 24.12.2010 №186н. 19. ПБУ 4/1999 «Бухгалтерская отчётность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н, с изменениями от 18.09.2006 №115н, от 08.11.2010 №142н. 20. ПБУ 5/2001 «Учёт материально-производственных запасов». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н, с изменениями от 27.11.2006 №156н, от 26.03.2007 №26н, от 25.10.2010 №132н. 21. ПБУ 6/2001 «Учёт основных средств». Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н, с изменениями от 18.05.2002 №45н, от 12.12.2005 №147н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 24.12.2010 №186н. 22. ПБУ 7/1998 «События после отчётной даты». Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.1998 №56н, с изменениями от 20.12.2007 №143н. 23. ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Утверждено приказом Минфина РФ от 13.12.2010 №167н. 24. ПБУ 9/1999 «Доходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32н, с изменениями от 30.12.1999 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 25. ПБУ 10/1999 «Расходы организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н, с изменениями от 30.12.1999 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 26. ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах». Утверждено приказом Минфина РФ от 29.04.2008 №48н. 27. ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам». Утверждено приказом Минфина РФ от 08.11.2010 №143н. 28. ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи». Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.2000 №92н, с изменениями от 18.09.2006 №115н. 29. ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов». Утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.2007 №153н, с изменениями от 25.10.2010 №132н, от 24.12.2010 №186н. 30. ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №107н, с изменениями от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 31. ПБУ 16/2002 «Информация по прекращаемой деятельности». Утверждено приказом Минфина РФ от 02.07.2002 №66н, с изменениями от 18.09.2006 №116н, от 08.11.2010 №144н. 32. ПБУ 17/2002 «Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №115н, с изменениями от 18.09.2006 №116н. 33. ПБУ 18/2002 «Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций». Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №114н, с изменениями от 11.02.2008 №23н, от 25.10.2010 №132н от 24.12.2010 №186н. 34. ПБУ 19/2002 «Учёт финансовых вложений». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.2002 №126н, с изменениями от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 35. ПБУ 20/2003 «Информация об участии в совместной деятельности». Утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.2003 №105н, с изменениями от 18.09.2006 №116н. 36. ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №106н, с изменениями от 25.10.2010 №132н. 37. ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». Утверждено приказом Минфина РФ 28.06.2010 №63н, с изменениями от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н. 38. ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Утверждено приказом Минфина РФ от 02.02.2011 №11н. 39. ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2011 №125н. 40. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме: Приказ ФНС России от 26.11.2014 г. № ММВ-7-3/600@. 41. Об утверждении норм естественной убыли зерна, продуктов его переработки и семян различных культур при хранении: Приказ Минсельхоза РФ от 14.01.2009 г. № 3. 42. Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме: Приказ ФНС России от 28.07.2014 г. № ММВ-7-3/384@ 43. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме: Приказ ФНС России от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ 44. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с номами главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»: утв. приказом МНС РФ от 20.12.2002 г. № БГ–3–02/729. Учебники и учебные пособия А. Бухгалтерский финансовый учет (продвинутый уровень): 1. АстаховВ.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учеб.пособие / В.П. Астахов. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 955 с. 2. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабае ва. - 4-е изд. - М.: Вузовский учебник, 2014. - 576 с. Гриф МО РФ. 2. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве: Учебник / Под ред. Н.Г. Белова, Л.И. Хоружий. – М.: Эксмо, 2010. – 608 с. 3. Говдя В. В. Современные концепции развития бухгалтерского учета: проблемы и перспективы /Говдя В.В., Дегальцева Ж.В., Середенко И.В. Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2014. № 99. С. 991-1002. 4. Грэй С.Дж., Нидлз Б.Е. Финансовый учет. Глобальный подход. – Издательство: WoltersKluwer, 2006. – 594 с. 5. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет, оценка доходности и анализ финансовых вложений: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, Магистр, 2011. – 368 с. 6. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. - М.:Дашков и К, 2014. - 686 с. 7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н. П. Кондраков. – М.: Проспект, 2012. – 504 с. 8. Корнеева Т.А., Шатунова Г.А., Архипова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет в схемах и таблицах. – М.: Эксмо, 2012. - 512 с. 9. Лисович Г.М. Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник. - М.: Вузовский учебник, 2011. – 318 с. 10. Львова И.Н. Учетная политика организации: Учеб.пособие. – М.: Магистр, 2014. – 271 с. 11. Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: Учебник / В.Д.Новодворский, Р.Л. Сабанин. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. 12. Павлов П.В. Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, Магистр, 2014. – 240 с. 13. Соколов Я.В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, Магистр, 2010. – 224 с. 14. Финансовый учет: Учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 784 с. Гриф МО РФ. 15. Финансовый учет и отчетность в условиях инфляции: учебное пособие / А. Логинов А., Р. Каспина. - Изд.: Омега-Л, 2012. - 204 с. 16. Хромова И.Н. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие/ И. Н. Хромова.– Краснодар, 2011. |
Похожие:
 | Программа государственного квалификационного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика, профиль подготовки «Налоги... |  | Программа государственного экзамена по направлению подготовки 38. 03. 01 Экономика |
| Целью итоговой аттестации является установление уровня подготовки выпускника к выполнению профессиональных задач и соответствия его... | | Программа подготовки к вступительному экзамену для поступающих по программе магистратуры разработана в соответствии с требованиями... |
| Программа государственного экзамена по направлению подготовки «сервис» для государственной итоговой квалификационной аттестации выпускников:... | | Федерального закона от 6 декабря 2011 г. №402-фз «О бухгалтерском учете» и Федерального государственного образовательного стандарты... |
| Нормативные документы для разработки ооп бакалавриата по направлению подготовки 080100. 62 «Экономика» | | Важным элементом образовательного процесса подготовки магистров по направлению «Экономика» является государственная итоговая аттестация... |
| Для студентов заочного отделения, обучающихся по направлению подготовки бакалавров 080100. 62 «Экономика» (профиль подготовки «Финансы... | | Итоговый междисциплинарный экзамен по направлению 080100 «Экономика» профилю «Мировая экономика» |