Аудит качества

Скачать 3.49 Mb.

Название	Аудит качества
страница	2/28
Тип	Учебное пособие

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Учебное пособие

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 28

1.4. Принцип проведения аудита качества
Принцип (от лат. principium – начало, основа) – это основное исходное положение какой-либо теории, учения, научного мировоззрения^⁸. Принципы проведения аудита качества представляют собой основные положения, основополагающие правила, которые должны выполняться при планировании и проведении аудитов качества.

Принципы проведения аудита качества выработаны в процессе аудиторской деятельности и закреплены в стандарте ГОСТ Р ИСО 19011-2003 и документах других систем сертификации. К принципам проведения аудита качества относят [1.3]:

принцип единообразия: каждая аудиторская проверка осуществляется по единой официально установленной процедуре. Это обеспечивает её упорядоченность, однозначность и сопоставимость;
принцип системности: планирование и проведение аудиторских проверок по различным вида деятельности и процессам осуществляется с учётом установленной их структурной взаимосвязи в системах менеджмента;
принцип документированности: проведение каждой аудиторской проверки определённым образом документируется с тем, чтобы обеспечить сохранность и сравнимость информации о фактическом состоянии системы менеджмента качества;
принцип предупредительности: каждая аудиторская проверка планируется, и персонал проверяемого подразделения заранее уведомляется о цели, объекте, критериях, времени и методах проведения аудиторской проверки с тем, чтобы обеспечить необходимый уровень доверия к аудиторам и исключить возможность уклонения персонала от предоставления и демонстрации всех требуемых данных;
принцип регулярности: аудиторские проверки проводятся с определённой периодичностью с тем, чтобы все процессы системы и все подразделения организации были объектом постоянного анализа и оценивания;
принцип независимости: аудиторы не должны зависеть от руководства проверяемого подразделения и должны быть свободны от предубеждений и конфликтов интересов. Аудиторы сохраняют объективное мнение во время всего процесса аудита с целью обеспечения того, что в основе выводов и заключений находятся только свидетельства аудитора;
принцип беспристрастности: аудиторы представляют правдивые и точные отчёты. На основе этого деятельность по аудиту отражается правдиво и точно в выводах аудитов, заключениях по результатам аудита и записях;
принцип доказательности: свидетельства аудита основаны на выборках информации, так как аудит осуществляется в ограниченный период времени и с ограниченными ресурсами. Поэтому в аудиторских проверках должны использоваться процедуры и методы, обеспечивающие надёжность и доказательность заключений по результатам этих проверок;
принцип профессиональной осмотрительности: прилежание и умение принимать правильные решения при проведении аудита. Профессиональная осмотрительность аудиторов соответствует важности выполняемого задания и доверительности со стороны заказчиков и других заинтересованных сторон. Важным фактором является необходимая компетентность;
принцип этичности поведения: существенными при аудите является ответственность, неподкупность аудиторов, умение хранить тайну и осмотрительность;
принцип открытости: результаты каждой аудиторской проверки носят открытый характер, то есть являются доступными для ознакомления любым сотрудником проверяемого подразделения.

Соблюдение принципов проведения аудита качества делает аудит результативным и надёжным методом поддержания и совершенствования системы менеджмента качества.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ АУДИТАМИ
2.1. Планирование аудитов систем менеджмента качества

Организация должна проводить аудиторские проверки периодически и в запланированные сроки. При планировании аудитов разрабатываются [1.3]:

программа аудита;
календарный график проведения аудитов.

Программа включает все виды деятельности, необходимые для планирования, организации и проведения аудитов. В зависимости от размера, вида деятельности и сложности проверяемой организации программа аудита может включать один или более аудитов.

В организации могут быть разработаны несколько программ аудита. Программа аудита может включать^⁹:

ряд внутренних аудитов системы менеджмента качества организации, проводимых в текущем году;
аудиты второй стороны систем менеджмента потенциальных поставщиков «критической» продукции, проводимых в течение 6 месяцев;
аудиты по сертификации систем менеджмента качества и инспекционные аудиты, проводимые органом по сертификации в период времени, согласованный между органом по сертификации и заказчиком.

В проведении аудита должны быть определены^¹⁰:

цели программы аудита;
объём программы аудита;
ресурсы, необходимые для программы аудита;
процедуры по программе аудиты.

Возможная форма программы аудита представлена в табл.2.1^¹¹.

Таблица 2.1

Возможная форма программы аудита

№ проверки	Цель проверки	Объём проверки (процесс, деятельность, система)	Объём проверки			Критерии проверки	Ф.И.О. руководителя аудиторской группы	Ресурсы необходимые для проверки	Процедуры по программе аудита
			Организационная единица (подразделение)	Место проведения проверки	Дата проверки

При определении целей программы аудита необходимо проанализировать:

приоритеты руководства организации;
коммерческие намерения;
требования системы менеджмента;
законодательные требования, требования регламентов и требования, предусмотренные контрактом;
целесообразность сертификации систем менеджмента организации;
необходимость оценки поставщика;
требования потребителя;
потребности заинтересованных сторон;
риски организации.

Примерами целей различных программ аудита могут быть следующие:

обеспечение выполнения требований по сертификации системы менеджмента;
проверка соответствия требованиям контракта;
получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;
содействие улучшению системы менеджмента.

Объём программы аудита зависит:

от размера, вида деятельности и сложности структуры проверяемой организации;
области, цели и продолжительности каждого осуществляемого аудита;
заключения по результатам предыдущих аудитов или результатов анализа программы предыдущего аудита.

При определении ресурсов для программы аудита необходимо учитывать^¹²:

финансовые ресурсы для развития, внедрения, управления и улучшения деятельности по аудиту;
методы проведения аудитов;
процессы по достижению и поддержанию компетентности и улучшению деятельности аудитов;
наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, соответствующей конкретным целям программы аудита;
поездки, проживание и другие потребности, связанные с проведением аудита.

Процедуры программы аудита включают в себя^¹³:

планирование и составление планов-графиков аудитов;
обеспечение компетентности аудиторов и руководителей групп по аудиту;
подбор соответствующих аудиторских групп и распределение ролей и ответственности;
проведение аудитов;
выполнение действий по результатам аудита, если требуется;
поддержание записей по программе аудита;
мониторинг показателей результативности программы аудита;
отчётность перед руководством о проделанной работе по программе аудита.

В соответствии с целями программы аудита проводится планирование аудиторских проверок. Схемы планирования аудиторских проверок представлены на рис.2.1^¹⁴.

Объекты аудиторских проверок	Организационные единицы
Объекты аудиторских проверок	1	2	3	4	5	…	n
1
2
3
…
n

Вариант 1 (проверка процесса)

Вариант 2 (проверка подразделения)

Рис. 2.1. Схемы планирования аудиторских проверок
Вариант 1 (проверка деятельности подразделения по реализации требований одного процесса СМК) используется для проверки соответствия отдельного вида деятельности или процесса требованиям системы менеджмента и оценивания их результативности и эффективности. Вариант 1 рекомендуется использовать на этапах разработки, внедрения и внесения изменений в систему менеджмента качества.

Вариант 2 (проверка подразделения) используется для проверки соответствия деятельности организационной единицы требованиям, предъявляемым к СМК и оценивания её результативности и эффективности. Вариант 2 целесообразно применять при «устоявшейся» СМК через несколько лет после её сертификации.

Следует иметь ввиду, что вариант 1 (проверка процесса), как правило, является более трудоёмким и продолжительным. В то же время он является более значимым, поскольку включает в поле своего зрения деятельность на стыках различных организационных единиц, участвующих в выполнении требований к объекту проверки.

Наряду с планированием аудиторских проверок, планированию подлежит подготовка, повышение квалификации и аттестация аудиторов.

На основании разработанной программы аудита и принятой схемы планирования аудиторских проверок составляется календарный график аудиторских проверок систем менеджмента качества. Примерная форма календарного графика проведения аудиторских проверок представлена в табл.2.2.
Таблица 2.2

Форма календарного графика проведения аудиторских проверок

Объект проверки	Организационная единица	Место проведения проверки	Критерии проверки	Ведущий аудитор	Месяцы года
Объект проверки	Организационная единица	Место проведения проверки	Критерии проверки	Ведущий аудитор	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
					
										

								
										

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 28

	Отчет об итогах внутреннего аудита системы менеджмента качества Финансового... Финансовом университете и пяти филиалах, включенных в систему менеджмента качества проведен внутренний аудит 37 кафедр, 61 структурного...		Конспект лекций по дисциплине «налоговый аудит» В российской аудиторской практике налоговый аудит выделился в самостоятельный вид аудита и является одной из наиболее востребованных...
	Методические рекомендации и задания для выполнения обязательной домашней... Домашняя контрольная работа по дисциплине «Аудит» выполняется студентами заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным...		Программа учетно-аналитической практики для студентов специальности... В соответствии с учебным планом студенты специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" проходят производственную практику по...
	Курс лекций по предмету «аудит» Подготовила преподаватель Алборов Р. Л. Аудит в организациях промышленности, торговли и апк. 3-е изд., доп. М.: Дело и Сервис, 2003. 464 с		Ооо «лидер аудит» по результатам проведения аудиторской проверки... На основании договора №16-39-2803/да от 30. 03. 2016г нами, Обществом с ограниченной ответственностью «лидер аудит», был проведен...
	Внутренний аудит системы менеджмента качества в фас россии: что нового? Работа органов фас россии по защите конкуренции: уточнен порядок формирования "белой и черной книг"		Контрольные вопросы по дисциплине «Аудит» Аудит относится к важнейшему средству контроля в процессе финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности субъектов всех...
	Курсовая работа по дисциплине «Аудит» на тему: «Аудит учета основных средств» Организация подготовки аудиторской проверки операций по учету основных средств		Аудит” на тему “Аудит кассовых операций” Тирасполь, 2009 Проведение аудита кассовых операций в гуипп "Бендерская типография "Полиграфист". 14

Аудит качества

Похожие: