3.5 Отчет о бюджетных обязательствах ф.0503128
Отчет о бюджетных обязательствах составлен на основании данных о принятии и исполнении получателем бюджетных средств, бюджетных обязательств в рамках осуществляемой ими бюджетной деятельности. Отчет сформирован ГРБС, получателем бюджетных средств – в структуре бюджетных обязательств по расходам (строка 200) в порядке, установленном п. 70 и п.71 Инструкции.
Показатели граф 5 и 10 Отчета (ф.0503128) соответствуют показателям граф 5 и 10 Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127).
На основании показателей Отчета установлено: утверждено бюджетных ассигнований 817908,1 тыс.руб., принято бюджетных обязательств 807161,6 тыс.руб.: из них в нарушение Бюджетного законодательства, ГРБС принято бюджетных обязательств сверх утвержденных бюджетных назначений на сумму 162,0 тыс. руб. по следующим кодам бюджетной классификации:
91001043012100242213 в сумме 148,2 тыс.руб.- страховые взносы в ФФОМС;
91001043012100852290 в сумме 13,8 тыс.руб. – транспортный налог за 4-й квартал 2014 года. Отчет о принятых бюджетных обязательствах составлен в соответствии с требованиями п.п. 68-74 Инструкции.
3.6 Отчет о финансовых результатах деятельности ф.0503121
Отчет о финансовых результатах деятельности составлен главным администратором доходов, главным распорядителем бюджетных средств и содержит данные о финансовых результатах его деятельности в разрезе кодов КОСГУ по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Отчет администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора доходов бюджета сформирован путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов отчета в соответствии с п.98 Инструкции. Показатели по расходам отражаются в Отчете ф. 0503121 на основании данных аналитических счетов 140120211 - 140120290, 140150000 за отчетный финансовый год, до проведения заключительных оборотов, в соответствии с п.п. 92-96 Инструкции.
Отчет о финансовых результатах ф.0503121 содержит недостоверные показатели в части отражения доходов от собственности, в результате отражения начисленных пеней по договорам аренды администратором доходов УМИиЗО в неполном объеме и не начислением платы за пользование муниципальным имуществом (за соц.найм).
3.7 Пояснительная записка ф.0503160 с приложениями
Пояснительная записка оформлена главным распорядителем с учетом установленных требований Инструкции, содержит все предусмотренные разделы и приложения (таблицы). Пояснительная записка содержит сводную информацию, основанную на показателях, существенно влияющих на результаты деятельности ГРБС. Все приложения к пояснительной записке сформированы на основании данных, отраженных в Балансе ГРБС (ф.0503130) и Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (ф.0503127), за исключением показателей, отраженных в ф.0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» и таблицах № №1-7.
Информация, представленная в таблице №1 «Сведения об основных направлениях деятельности» характеризует цели и направления деятельности ГРБС с кратким обоснованием их соответствия учредительным документам. В графе 2 отражена краткая характеристика основных направлений деятельности и функций ГРБС в рамках реализации установленных целей. В графе 3 указано правовое обоснование установленных в графах 1, 2 целей и функций в соответствии с нормативными правовыми и организационно - распорядительными документами (Уставом).
Таблица№1 составлена в соответствии с п.153 Инструкции.
Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств». Информация в таблице характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые ГРБС на основании организационно-распорядительных документов. В графе 1 указан перечень мероприятий по повышению эффективности расходования бюджетных средств, определенных организационно-распорядительными документами главного распорядителя. В графах 2-4 указаны реквизиты соответствующих организационно-распорядительных документов. В графе 5 отражены результаты применения мер.
Таблица №2 составлена в соответствии с п.154 Инструкции.
Таблица №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете». Информация в таблице характеризует результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете ГРБС. В графе 1 отражено содержание текстовой статьи закона (решения о бюджете); в графе 2 прописан результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности); в графе 3 указаны причины неисполнения положений текстовых статей.
Таблица №3 составлена в соответствии с п.155 Инструкции.
Порядок заполнения Таблицы № 4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» определен п. 156 Инструкции.
В пояснительной записке ГРБС указал, что особенностей ведения бюджетного учета не имеется и таблицу №4 в отчете не представил.
Таблица №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля». Таблица содержит информацию о контрольных мероприятиях не в полном объеме. Информацию о пяти проверках, проведенных Комитетом по экономике и финансам администрации городского округа, отраженную в таблице №7, следовало отразить в Таблице №5.
Таблица №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий». Порядок заполнения Таблицы №7 определен п. 159 Инструкции. Информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю, за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности получателем бюджетных средств внешними контрольными органами. Органы внешнего государственного (муниципального) финансового контроля определены Бюджетным кодексом РФ.
Таблицы №5 и №7 заполнены ГРБС с нарушением положений Бюджетного кодекса и Инструкции.
При заполнении таблиц №5, №7 следовало руководствоваться положениями Бюджетного кодекса и Инструкции.
Таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризаций». Информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств ГРБС в части выявленных расхождений, расхождений при инвентаризации имущества не установлено.
Таблица №6 заполнена в соответствии с п.158 Инструкции.
Сведения о количестве подведомственных учреждений ф.0503161
Информация в приложении содержит обобщенные данные о количественном составе участников бюджетного процесса (учреждений), подведомственных субъекту бюджетной отчетности. У ГРБС МУ «Администрация г.Тулуна» нет подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств. ГРБС является и получателем средств бюджета. Приложение заполнено в соответствии с п. 160 Инструкции.
Сведения о результатах деятельности ф.0503162
Приложение к Пояснительной записке ф.0503162 «Сведения о результатах деятельности» в отчете не представлено.
Результаты деятельности ГРБС невозможно измерить в стоимостном выражении. Информация о результатах деятельности ГРБС раскрыта и отражена в текстовой части Пояснительной записки.
Сведения об изменениях бюджетной росписи ф.0503163
В соответствии с п.162 Инструкции информация в приложении должна содержать обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета за отчетный период.
В графе 2 указываются по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженным в графе 1 приложения, утвержденные на отчетный финансовый год законом (решением) о соответствующем бюджете, объем бюджетных назначений без учета последующих изменений в закон (решение) о бюджете.
В нарушение п.162 Инструкции в графе 2 отражены бюджетные назначения с учетом внесенных изменений на отчетную дату, в результате этого не заполнены графа 4 и графа 5. Несоответствие указанных показателей в графе 2 «Всего» составило ( +90528,5 тыс.руб.).
Сведения об исполнении бюджета ф.0503164
Данная форма является приложением пояснительной записки (ф. 0503160), она содержит обобщенные за отчетный период данные о результатах исполнения бюджета.
Сведения об исполнении бюджета сформированы на основании показателей Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127), в соответствии с п.163 Инструкции.
Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ ф. 0503166
Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные об исполнении целевых программ, подпрограмм, в реализации которых принимает участие ГРБС, в том числе мероприятий по непрограммной части, с указанием причин неисполнения уточненной бюджетной росписи за отчетный период, в соответствии с п.164 Инструкции. Информация формируется, в том числе, и по показателям, не содержащим отклонений суммы исполненных бюджетных назначений от суммы назначений, утвержденных уточненной бюджетной росписью в структуре Отчета ф. 0503127. Утверждено бюджетной росписью с учетом изменений на программные мероприятия 753116,4 тыс.руб., исполнено 738123,6 тыс.руб.
В нарушение п.164 Инструкции показатели по непрограммной части в приложении не отражены.
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503169 (приложение)
Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года составила 9713,8 тыс.руб.
По КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» задолженность в сумме 126,8 тыс.руб. является просроченной.
Дебиторская задолженность на счете 120900000 «Расчеты по ущербу имуществу» 194,1 тыс.руб.: из них 55,9 тыс.руб. является просроченной задолженностью.
В нарушение п.167 Инструкции в разделе 1 Приложения дебиторская задолженность отражена без выделения суммы просроченной задолженности 126,8 тыс.руб. по КОСГУ 310 и просроченной задолженности в сумме 55,9 тыс.руб. по КОСГУ 140.
Причины наличия просроченной дебиторской задолженности (в том числе нереальной к взысканию) следовало отразить еще и в разд. 4 текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).
Установлено недостоверное отражение показателей дебиторской задолженности по доходам от арендной платы за пользование земельными участками и арендной платы за пользование имуществом, сумма фактической задолженности отражена без учета пеней, которые должны быть начислены в полном объеме за отчетный период.
Кредиторская задолженность главного распорядителя бюджетных средств составила всего 212,2 тыс.руб.
В нарушение п.167 Инструкции в разделе 1 Приложения сумма дебиторской задолженности отражена без выделения просроченной задолженности по КОСГУ 310 в сумме 126,8 тыс.руб. и просроченной задолженности по КОСГУ 140 в сумме 55,9 тыс.руб.
Причины наличия просроченной дебиторской задолженности (в том числе нереальной к взысканию) следовало отразить еще и в разд. 4 текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160).
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503169 не отражают действительной суммы дебиторской задолженности по доходам, в связи с не начислением администратором доходов УМИиЗО пеней по договорам аренды земли и договорам аренды имущества в полном объеме, а также не начислением платы (доходов) за использование муниципального имущества (соц.найм) за период с августа по декабрь 2014 года.
Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета ф.0503171
Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные о финансовых вложениях и вложений в финансовые активы субъекта бюджетной отчетности.
Приложение формируется на основании показателей по счетам бюджетного учета.
Показатели отражены по данным соответствующих счетов аналитического учета счета 020400000 «Финансовые вложения» получателем бюджетных средств.
В нарушение п.168 Инструкции в графе 2 по строке «Всего» не указана итоговая сумма финансовых вложений, финансовых активов на отчетную дату.
Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах ф.0503172
Информация в приложении содержит обобщенные данные за отчетный период по муниципальному долгу, предоставленных бюджетных кредитах. Форма составлена на основании показателей по аналитическим счетам счета 130100000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам», отражающих сведения о муниципальном долге, показатели раздела 2, раздела 3 соответствует показателям стр. 470 Баланса (ф.0503130), что соответствует п.169 Инструкции.
Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей ф.0503176
Информация в приложении содержит обобщенные аналитические данные об объемах ущерба имуществу за отчетный период деятельности, на основании аналитических счетов счета 020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам». Задолженности на конец периода по ущербу имуществу нет. Приложение составлено в соответствии с п.171 Инструкции.
Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий
ф. 0503177
Информация в приложении содержит обобщенные за отчетный период данные о расходах ГРБС на информационно-коммуникационные технологии, необходимые для обеспечения его деятельности, в соответствии с п.172 Инструкции. Всего произведено расходов на приобретение оборудования, программного обеспечения и на обеспечение доступа к внешним информационным ресурсам 2623,3 тыс.руб.
Из - за неверного отражения произведенных расходов по установке параллельного телефона в сумме 3,4 тыс.руб. по КОСГУ 221, допущены несоответствия при заполнении формы 0503177, по коду строки 043 отражаются расходы, произведенные по КОСГУ 226, в приложении по данной строке отражены расходы, произведенные по КОСГУ 221 в сумме 3,4 тыс.руб.
При заполнении Сведений об использовании информационно-коммуникационных технологий ф.0503177 допущено некорректное отражение показателей КОСГУ 221 по стр.043.
Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств ф. 0503178
В форме отражены остатки денежных средств по бюджетной деятельности на банковских счетах открытых в кредитных организациях. Остаток средств на расчетном счете, открытом в РКЦ г.Тулуна для залоговых платежей по обеспечению муниципальных контактов на конец года составил 901,5 тыс.рублей. Показатели отражены в соответствии п.173 Инструкции.
4.Заключение
В целом по своему составу отчетность главного распорядителя, главного администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета МУ «Администрация города Тулуна» соответствует требованиям пункта 11.1 Инструкции №191н. Бюджетная годовая отчетность представлена в полном объеме и в срок, установленный для ГРБС. Фактов неправомерного отсутствия предусмотренных форм годовой отчетности не установлено.
В основном контрольные соотношения в представленной бюджетной отчетности главного распорядителя, главного администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета МУ «Администрация города Тулуна» соблюдены, отдельные показатели отчетности увязаны как между формами отчетности, так и внутри каждой формы. В ходе рассмотрения форм отчетности установлено, что утвержденные бюджетные назначения, указанные в отчетности, соответствуют показателям утвержденного бюджета с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
Установлены следующие нарушения, допущенные при заполнении показателей бюджетной отчетности:
-В нарушение п.17 Инструкции показатели баланса (ф.0503130) главного распорядителя, главного администратора доходов, администратора источников финансирования дефицита бюджета не отражают действительной суммы дебиторской задолженности по доходам, в связи с не начислением администратором доходов УМИиЗО пеней по договорам аренды в полном объеме и не начислением платы (доходов) за использование муниципального имущества (соц.найм);
- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) также содержит недостоверные показатели в части отражения доходов от собственности;
- Отчет об исполнении бюджета (ф.0503127) в нарушение Инструкции показатели имеют несоответствие:
1) в отражении фактических расходов в части завышения расходов по подразделу 0113 и занижения расходов по подразделу 0104 на сумму 650,7 тыс.руб.;
2) отражение расходов в сумме 4969,1тыс.руб. по подразделу 0107 по КОСГУ 290 противоречит бюджетному законодательству и требованиям Порядка применения бюджетной классификации;
3) отражение завышенных расходов по КОСГУ 221 и занижение расходов по КОСГУ 226 на сумму 3,4 тыс.руб.
-Отчет о принятых бюджетных обязательствах ф.0503128 составлен в соответствии с требованиями п.п.68-74 Инструкции при этом в нарушение Бюджетного законодательства, в разрезе кодов бюджетной классификации принято бюджетных обязательств сверх утвержденных бюджетных назначений на сумму 162,0 тыс. руб.;
-Отчет о финансовых результатах ф.0503121 содержит недостоверные показатели в части отражения доходов от собственности;
Допущены нарушения при составлении приложений в составе пояснительной записки ф.0503160:
-при составлении таблицы №5, №7 не корректно отражены контрольные мероприятия;
-при заполнении ф.0503163 в графе 2 указаны бюджетные назначения с учетом изменений, не заполнены графа 4, графа 5, несоответствие отраженных показателей по строке «Всего» графа 2 составило (+950528,5 тыс.руб.);
-при заполнении ф.0503169 в разделе 1 графа 5 не отражена сумма просроченной задолженности по КОСГУ 310 в размере 126,8 тыс.руб. и задолженность в сумме 55,9 тыс.руб. по КОСГУ 140; недостоверно отражена сумма дебиторской задолженности по доходам от арендной платы за землю и арендной платы за имущество;
Показатели ф.0503169 содержат недостоверные сведения, в части задолженности по арендной плате за земли и по арендной плате за имущество, в связи с не отражением в бюджетном учете начисленных пеней по договорам аренды. Достоверный показатель по начисленным пеням установить при проведении проверки не представилось возможным.
-при заполнении ф.0503177 некорректное отражение показателей по КОСГУ 221 по стр.043;
-при заполнении ф. 0503171 в графе 2 по строке «Всего» не указана итоговая сумма финансовых вложений, финансовых активов на отчетную дату.
Председатель КСП г.Тулуна Е.В.Новикевич
|
