Учебно-методический комплекс дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров»

Тема 1. Теоретические основы налоговых споров в Российской Федерации Понятие и виды налоговых споров Судебная система РФ: подведомственность (подсудность) дел по налоговым спорам Особенности становления и развития системы производства по налоговым спорам в арбитражных судах РФ Понятие и виды налоговых споров. Определение «налогового спора». Признаки налогового спора. Нормативные правовые акты, которыми определены права и обязанности налоговых органов (ФНС России). Права и обязанности налоговых органов в соответствии с НК РФ, другими нормативными правовыми актами. Основные нормативные и ненормативные правовые акты в сфере налогообложения. Категории налоговых споров Какие административные правонарушения в области налогов. Особенности оспаривания привлечения к административной ответственности в сфере налогов и налогообложения. Система судов в РФ (в контексте разрешения налоговых споров). Подведомственность «налоговых» дел арбитражным судам и судам общей юрисдикции. Подсудность «налоговых» дел арбитражными судами и судам общей юрисдикции. Судебный приказ. Особенности становления и развития системы производства по налоговым спорам в арбитражных судах РФ. Пленумы Высших судов (ВАС и ВС) в России, их значение и функции. Судебная практика, подходы к определению этого понятия. Особенности становления и развития системы производства по налоговым спорам в арбитражных судах РФ Требуется подготовка и выступление с сообщениями (презентациями) по теме, проводится дискуссия, опрос по теме. Используя законодательство/судебную практику, постарайтесь ответить на следующие вопросы: Относится ли к компетенции арбитражных судов рассмотрение дел об оспаривании нормативных правовых актов Минфина России? Какой судебный акт должен принять арбитражный суд, если будет установлена неподведомственность требований заявителя об оспаривании нормативного правового акта? Как должен поступать арбитражный суд при отмене (истечении срока действия) оспариваемого нормативного правового акта или нормативного правового акта, на соответствие которому проверяется оспариваемый акт? Могут ли некоммерческие организации обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании нормативного правового акта недействующим? Тема 2. Европейский суд по правам человека и российская арбитражная налоговая практика История возникновения и деятельности ЕСПЧ. Примеры оспаривания решения судов по налоговым вопросам в ЕСПЧ Условия подачи жалоб в ЕСПЧ Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ). Европейская конвенция по правам человека, её предназначение. Требования (условия подачи жалоб), которые должен соблюдать заявитель при подаче жалобы в ЕСПЧ. Решения ЕСПЧ как основание для пересмотра дел арбитражным судом по вновь открывшимся обстоятельствам. Связь деятельности ЕСПЧ с налоговыми спорами. Влияние решений ЕСПЧ на арбитражную практику по налоговым спорам в России. Налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ «Интерсплав против Украины». Налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ Булвес АД против Болгарии». Налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ «Юкос» против России. Налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ Щёкин против Украины. Процедура обращения в ЕСПЧ Требуется подготовка и выступление с сообщениями (презентациями) на круглом столе по теме, проводится дискуссия, контрольная работа по теме. Ответьте на следующие вопросы: Что такое Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)? Чем он занимается и где находится? Что такое Европейская конвенция по правам человека? В чём её предназначение? Кто и в каких случаях может обратиться в ЕСПЧ? Какие требования (условия подачи жалоб) должен соблюдать заявитель при подаче жалобы в ЕСПЧ? С какого времени юрисдикция ЕСПЧ распространяется на Россию? Поясните свой ответ Входит ли Европейская конвенция по правам человека в правовую систему РФ? Могут ли решения ЕСПЧ могут служить основанием для пересмотра дел арбитражным судом по вновь открывшимся обстоятельствам? Ответ поясните. Обязаны ли российские суды обязаны следовать практике ЕСПЧ в части применения и толкования Конвенции по правам человека? Ответ подкрепите судебными актами (судебной практикой). Расскажите об инициативе некоторых парламентариев России наделить Конституционный суд РФ правом блокировки решений ЕСПЧ в отношении России? (см., например, http://lenta.ru/news/2011/06/30/delay/) Как Вы лично относитесь к этой инициативе? Как связана деятельность ЕСПЧ с налоговыми спорами? Влияют ли решения ЕСПЧ на арбитражную практику по налоговым спорам в России? Ответ обоснуйте Расскажите про налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ «Интерсплав против Украины». Каков его вклад в налоговые споры в ЕС, РФ? Расскажите про налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ Булвес АД против Болгарии». Каков его вклад в налоговые споры в ЕС, РФ? Расскажите про налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ «Юкос» против России. Каков его вклад в налоговые споры в ЕС, РФ? Найдите самостоятельно: Расскажите про налоговый спор, рассмотренный ЕСПЧ Щёкин против Украины Расскажите о процедуре обращения в ЕСПЧ Что может получить заявитель в случае выигрыша при обращении в ЕСПЧ? Отменяет ли решение ЕСПЧ решение судов РФ? Ответ поясните и обоснуйте. Чем рискует заявитель в случае отказа в иске (заявлении) в ЕСПЧ? Найдите самостоятельно: Кто в настоящий момент является «адвокатом» Российской Федерации (как государства) в статусе зам.министра юстиции РФ (назовите Ф.И.О.)? Найдите самостоятельно: Кто в настоящий момент является судьёй в ЕСПЧ из/от России (назовите Ф.И.О.)? Тема 3. Современная арбитражная практика налоговых споров и тенденции спорных ситуаций в налоговой сфере в России 1.Арбитражная практика по вопросам осуществления налогового контроля. 2. Арбитражная практика по вопросам применения финансового права (материального) 3. Арбитражная практика по вопросам применения финансового права (процессуального) Арбитражная практика по вопросам осуществления налогового контроля. Момент начала камеральной проверки дата направления декларации. Отмена или нет решения вышестоящего налогового органа, вынесенное по результатам повторной проверки, если выводы в нем дублируют решение нижестоящей инспекции, отмененное ранее вышестоящим налоговым органом. Истребование у налогоплательщика бухгалтерских документов, не являющиеся первичными, возможность привлечения к налоговой ответственности за непредставление таких документов. Подлежит ли отмене решение вышестоящего налогового органа, вынесенное по результатам повторной проверки, если выводы в нем дублируют решение нижестоящей инспекции, отмененное ранее вышестоящим налоговым органом. Вправе ли налогоплательщик заверить прошитую пачку копий документов, а не каждую копию в отдельности. Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если оно было принято до того, как истек срок на представление возражений по акту проверки. О признании недействительным решения налогового органа о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке. Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ. Новый поворот в судебной практике от ВАС РФ Требуется подготовка и выступление с сообщениями (презентациями) по теме, проводится дискуссия, тестирование по теме. Требуется подготовка эссе на тему «добросовестный налогоплательщик» Используя судебную практику, постарайтесь ответить на следующие вопросы: Правомерно ли доначисление налога по результатам камеральной проверки не по налогу, по которому подавалась декларация, а по другому налогу? Требуется ли нотариальное удостоверение доверенности, выданной индивидуальным предпринимателем? Вправе ли инспекция истребовать документы, не относящиеся к проверяемому периоду? Можно ли привлечь к ответственности за непредставление таких документов? Фактические презумпции это не закрепленные в нормах права и не имеющие в связи с этим обязательного характера, обобщения из опыта. В суде они являются опровержимыми. Проанализируйте судебную практику и приведите примеры фактических презумпций, которые в ней сложились Тема 4. Налоговые споры, разрешенные Высшим арбитражным судом в текущем году 1. Практика, Пленумы ВАС РФ по вопросам осуществления налогового контроля. 2. Практика, Пленумы ВАС РФ по вопросам применения финансового права (материального) 3. Практика, Пленумы ВАС РФ по вопросам применения финансового права (процессуального) НДФЛ с отпускных. НДС покупателя с денежной премии, полученной от поставщика. Взыскание НДС, который ранее был возмещен по ошибке принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками при демонтаже основных средств. Включение отрицательной курсовой разницы, возникшую в связи с начислением дивидендов в валюте в расходы. Комитент, продающий товар в розницу через комиссионера, не может применять «вмененку». Розничная торговля в офисном помещении на ЕНВД не переводится. Налоговый агент, не удержавший НДС у иностранного подрядчика, должен заплатить налог за счет собственных средств. ИФНС обязана заплатить проценты, если компания добровольно исполнила решение по проверке, которое впоследствии было отменено судом. Организация не должна начислять НДС на услуги вспомогательных производств, даже если расходы на их содержание не учтены при налогообложении прибыли Требуется подготовка и выступление с сообщениями (презентациями) по теме, проводится дискуссия, опрос по теме. Возьмите любое Постановление Президиума ВАС в области налогообложения и постарайтесь изложить смысловую его суть своими словами МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная г. Владивосток 2012 Темы, предлагаемые для углубленного самостоятельного изучения курса: Понятие и структура налогового законодательства Место налогового законодательства в системе российского законодательства. Взаимодействие налогового законодательства с другими правовыми институтами. Структура налогового законодательства. Принципы налогового регулирования.  Источники налогового права Система источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Акты толкования налогового законодательства. Нормативные правовые акты государственных органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры и акты судебных органов в системе правового регулирования налоговых отношений. Понятие и общая характеристика налоговых правоотношений: признаки, структура. Объекты налоговых правоотношений: виды, особенности определения и учета. Субъекты налоговых правоотношений. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения. Правовой статус банков по налоговому законодательству. Понятие и общие условия изменения срока исполнения налоговой обязанности. Органы, принимающие решение об изменении срока исполнения налоговой обязанности. Понятие и принципы налогового контроля. Элементы налогового контроля. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора). Ответственность налоговых агентов невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. Внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Право на обжалование. Административный порядок обжалования. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА КОНТРОЛЬНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение» Форма подготовки: очная г. Владивосток 2012

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Торговый маркетинг» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация и технология продаж» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «хозяйственное право» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «антикризисное управление» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Практическая социология» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Деловой иностранный язык» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Бухгалтерский учет и аудит» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Деловой иностранный язык» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...		Учебно-методический комплекс дисциплины «информационные технологии управления» Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего...