Учебно-методический комплекс дисциплины налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций 080107. 65 «Налоги и налогообложение»

Форма подготовки - очная Владивосток 2012 Тема 1. Организационно - правовые основы деятельности НКО (12 ч) 1.1 Понятие, признаки и формы НКО Роль некоммерческого сектора в экономике государства. Зарубежный и российский опыт деятельности НКО. Коммерческие и некоммерческие организации в соответствии с гражданским законодательством. Определение НКО, основные признаки, цели деятельности. Нормативное регулирование деятельности. Характеристика организационно – правовых форм: общественных и религиозных организаций (объединений), социальных, благотворительных и иных фондов, некоммерческих партнерств, частных и государственных (муниципальных) учреждений, автономных некоммерческих организаций, ассоциаций и союзов, потребительских кооперативов, казачьих обществ; общин коренных малочисленных народов РФ, госкорпораций, госкомпаний, иностранных некоммерческих неправительственных организаций. 1.2 Правовое положение НКО Порядок создания НКО. Состав учредителей, учредительные документы. Государственная регистрация, регистрирующий орган, регистрационные документы. Реорганизация и преобразование НКО. Изменение типа государственного или муниципального учреждения. Ликвидация некоммерческой организации. Особенности ликвидации казенного учреждения. Управление некоммерческой организацией. 1.3 Поддержка и контроль деятельности НКО Экономическая поддержка НКО органами государственной власти и местного самоуправления. Социально – ориентированные НКО. Реестры социально – ориентированных НКО – получателей поддержки. Контроль за деятельностью НКО, органы государственного контроля. Бухгалтерская, статистическая, специальная отчетность НКО. Налоговый контроль деятельности НКО. Отчетность в сети Интернет и средствах массовой информации. Тема 2. Учет имущества, целевых доходов и расходов НКО (12 ч) 2.1 Имущество НКО и источники его формирования Характеристика и специфика имущественного положения НКО в мировой и отечественной практике. Регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов). Добровольные имущественные взносы и пожертвования. Выручка от реализации товаров, работ, услуг. Доходы по ценным бумагам и вкладам и доходы, получаемые от собственности НКО. 2.2 Учет поступления целевых средств Учет вкладов в уставный капитал НКО. Оценка имущества. Соблюдение кассовой дисциплины. Синтетический и аналитический учет поступления целевых средств на счете 86 «Целевое финансирование». 2.3 Учет расходов НКО в рамках уставной деятельности Состав расходов в рамках уставной деятельности. Смета (финансовый план) НКО. Бюджетная смета и смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Учет расходов за счет целевых средств на счете 86 «Целевое финансирование». Способы распределения расходов между программами (проектами), основной уставной и предпринимательской деятельностью. Варианты учета расходов за счет целевых средств в бухгалтерском учете. 2.4 Учет доходов и расходов в рамках предпринимательской деятельности Условия осуществления некоммерческими организациями предпринимательской деятельности. Виды предпринимательской деятельности НКО, учет доходов и расходов по видам предпринимательской деятельности. Раздельный учет доходов (расходов) по предпринимательской и уставной деятельности. Прямые и косвенные расходы для целей бухгалтерского и налогового учета. Тема 3. Налогообложение НКО (12 ч) 3.1 Особенности и основные направления совершенствования НКО Системы налогообложения НКО, налоговая нагрузка в зависимости от применяемого налогового режима. Основные направления налоговой политики РФ по стимулированию НКО, осуществляющих деятельность в социально – значимых областях; благотворительной деятельности и добровольчества. 3.2 Налог на прибыль Доходы и расходы НКО. Целевое финансирование и целевые поступления: состав, условия освобождения от налогообложения. Организация раздельного учета средств целевого финансирования и целевых поступлений. Условия признания расходов НКО. Имущество, не подлежащее амортизации. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов НКО. Налоговый учет доходов и расходов НКО. Особенности ведения налогового учета бюджетными организациями (до 01.07.2012 г). Декларация по налогу на прибыль: состав, порядок представления. 3.3 НДС Условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС. Объекты налогообложения. Операции, не признаваемые объектом налогообложения (п.2 ст.146 НК РФ) и не подлежащие налогообложению (ст.149 НК РФ). Налогообложение безвозмездной передачи имущества, работ, услуг. Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДС. Условия получения некоммерческими организациями налоговых вычетов и налоговых льгот. Основания восстановления НДС. Налоговый учет и отчетность по НДС. 3.4 Региональные и местные налоги Основные элементы налогообложения налогом на имущество, транспортным и земельным налогом. Состав и порядок представления отчетности по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. 3.5 Прочие налоги и платежи, уплачиваемые НКО Основания возникновения обязанности по уплате, порядок исчисления и уплаты водного налога, госпошлины, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевание. Исполнение обязанности налогового агента по НДФЛ. 3.6 Применение НКО специальных налоговых режимов Условия применения специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога. Порядок исчисления и уплаты единого налога, ЕНВД, ЕСХН. Отчетность по единому налогу, ЕНВД, ЕСХН. 3.7 Формирование учетной политики НКО Учетная политика для целей налогообложения. Выбор и закрепление НКО организационно – распорядительных и методических способов учета доходов, расходов, имущества и обязательств. 3 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА Тема 1. Организационно - правовые основы деятельности НКО (6ч.) Нормативное регулирование деятельности некоммерческих организаций: ГК РФ (ст.116 - 123), Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", Бюджетный кодекс, Федеральный закон от 19.06.95 №82 – ФЗ «Об общественных объединениях», «О саморегулируемых организациях», №315 -ФЗ от 01.12.2007 г., « О благотворительности и благотворительной деятельности» № 135 -ФЗ от 11.08.1995 г., «Об автономных учреждениях» №176–ФЗ. Определение целей деятельности, источников финансирования, состава учредителей по организационно – правовым формам НКО. Анализ деятельности НКО в РФ и Приморском крае. Тема 2. Учет имущества, целевых доходов и расходов НКО (6 ч.) Анализ основных источников формирования имущества НКО Приморского края. Порядок формирования и использования целевого капитала. Раздельный учет доходов (расходов) по предпринимательской и уставной деятельности. Прямые и косвенные расходы для целей бухгалтерского и налогового учета. Тема 3. Налогообложение некоммерческих организаций (6 ч.) Налогообложение налогом на прибыль грантов, пожертвований. Размещение целевых средств на депозите. Решение задач по налогообложению деятельности НКО налогом на прибыль. Распределение расходов между основной уставной и предпринимательской деятельностью. Налогообложение НДС полученных и переданных грантов. Раздельный учет НДС при осуществлении облагаемых не облагаемых НДС операций. Налогообложение операций по реализации имущества НКО. Расчет налоговым агентом НДФЛ. Расчет налога на имущество, земельного, транспортного налогов. Составление отчета о целевом использовании полученных средств, листа 07 декларации по налогу на прибыль. Составление приказа об учетной политике для целей налогообложения на примере НКО. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования Дальневосточный федеральный университет (ДВФУ) ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА МАТЕРИАЛЫ для семинарских (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ Налогообложение бюджетных и некоммерческих организаций 080107.65 – Налоги и налогообложение

Похожие:

	Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение физических лиц» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налогообложение участников... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Финансы организаций (предприятий)» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Федеральные налоги и сборы» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Информатика» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоговый учет и отчетность» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Государственные социальные внебюджетные фонды» Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Аннотация учебно-методического комплекса дисциплины «Бухгалтерский... Учебно-методический комплекс составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального...
	Учебно-методический комплекс дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...		Учебно-методический комплекс дисциплины «Практикум по методике исчисления... Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального...