Регламент
проведения оценочного мероприятия
|
Предел длительности всего контроля
|
1 час 40 минут
|
Последовательность выбора тем
|
Случайная
|
Последовательность выборки вопросов из каждой темы
|
Случайная
|
Предлагаемое количество заданий обучающемуся из одной контролируемой темы
|
от 5 – до 10
всего 54
|
Эталон ответа, решения
|
№п/п
|
Ф.И.О. студента
номер группы
Зачетное задание № 1
|
Кол-во баллов
|
1.
|
ТЗ. Раскройте общие правила исчисления налога на прибыль
ОТВЕТ.
Налогоплательщики.
В соответствии с ст. 246 НК РФ плательщиками налога на прибыль организаций признаются:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не являются плательщиками все индивидуальные предприниматели, а из организаций те, что применяют специальные налоговые режимы. Вместе с тем они не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента и уплаты по этому основанию налога на прибыль в соответствии со ст. 309-310 НК РФ.
Налоговый период
Налоговый период- период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога (п. ст. 55 НК РФ).
Понятие налогового и отчетного периода для целей налогообложения прибыли дано в ст. 285. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются пр ежеквартальной уплате налога - первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; при ежемесячных авансовые платежах исходя из фактически полученной прибыли - месяц, два месяца, три месяца и т.д.
Налоговые ставки
В соответствии с п.1 ст.53 НК РФ налоговая ставка представляет собой величину (процент) налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки по налогу на прибыль определяются статьей 284 НК РФ.
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов за исключением особых случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5 этой статьи. При этом часть налога, исчисленная по налоговой ставке 20% в размере 6.5 %, зачисляется в федеральный бюджет, а в размере 13.5%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации
Налоговая ставка, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 13.5% (п. 1 в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ).
Случаи особых налоговых ставок:
1. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах: 1) 10 процентов 2) 20 процентов
2. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки: 1) 9 процентов 2) 15 процентов
3. К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 1) 15 процентов; 2) 9 процентов 3) 0 процентов
4. Для ЦБ РФ по деятельности выполняемой в соответствии с законом «О Центральном банке РФ» ставка налога на прибыль равна 0%.
5. Согласно ст.2 Закона №39-ФЗ для сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога ставка налога на прибыль установлена в следующих размерах: в 2011 - 2012 годах - 0 процентов; в 2013 - 2015 годах - 18 процентов; начиная с 2016 года - в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. С 1 января 2008 года на доходы от участия в деятельности российских организаций в виде дивидендов распространяется льготный порядок налогообложения (Федеральный закон от 16.05.07 № 76-ФЗ, который внёс изменения в статьи 224, 275 и 284 НК РФ). В отношении дивидендов, получаемых российскими организациями, применяется нулевая ставка налога на прибыль при выполнении на день принятия решения о выплате дивидендов определенных условий: во-первых, получающей дивиденды организации должны принадлежать на праве собственности не менее чем 50% вкладов (долей) в уставном (складочном) капитале организации, выплачивающей дивиденды; во-вторых, непрерывный период владения такой долей в уставном капитале должен составлять не менее 365 календарных дней. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, отличным от 20%, подлежит зачислению в федеральный бюджет.
|
40
|
2.
|
Т(п). Решите тестовое задание, укажите номер правильного ответа
1 – 3
2 – 2
3 – 3
4 – 2
5 – 4
6 – 1
7 – 4
8 – 1
9 – 2
10 – 1
|
10
|
3.
|
СЗ. Проанализируйте предложенную ситуацию. Произведите необходимые расчеты.
Решение.
Ст.259 НК РФ
Для расчета суммы амортизации нелинейным методом необходимо использовать следующую формулу (ст. 259.2 НК РФ)
k
A = B x ---,
100
где A - сумма начисленной за один месяц амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
B - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы);
k - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы (подгруппы).
В целях применения нелинейного метода начисления амортизации применяются следующие нормы амортизации:
┌────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│ Амортизационная группа │ Норма амортизации (месячная) │
└────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘
Первая 14,3
Вторая 8,8
Третья 5,6
Четвертая 3,8
Пятая 2,7
Шестая 1,8
Седьмая 1,3
Восьмая 1,0
Девятая 0,8
Десятая 0,7
|
50
|
|
Итого
|
100
|
Критерии оценивания
|
Оценка по 100-балльной шкале
|
0-40
|
ТЗ
|
0-10
|
Т(п)
|
0-50
|
СЗ
|
ИТОГО
|
60–100
|
Зачтено
|
0-59
|
Не зачтено
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»
(ФГБОУ ВПО «РГЭУ (РИНХ)»)
Учетно-экономический факультет
Кафедра Бухгалтерского учета
Дисциплина Налоговый учет и отчетность
Зачетное задание № 1
Раскройте общие правила исчисления налога на прибыль организаций.
Налоговый учет внереализационных доходов .
|
40
|
Решите тестовое задание, укажите номер правильного ответа
1. А. Какие применяются ставки налога на прибыль:
20%, 15%, 10%, 9%, 0%
20%, 15%, 10%, 9%,
20%, 15%, 10%, 6%, 0%
Б. Что такое налоговый учет?
Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Инструмент налогового контроля.
В. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:
1. Прямые и косвенные
2. Постоянные и переменные.
3. Общехозяйственные и общепроизводственные.
Г. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?
1. Не имеют
2. Имеют, но только вновь созданные предприятия и те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.
3. Только вновь созданные предприятия.
Д. Налоговым периодом по НДС является:
1. месяц
2. квартал
3. месяц или квартал, в зависимости от размера выручки
4. год
|
10
|
3. Проанализируйте предложенную ситуацию. Произведите необходимые расчеты.
На 1 января 2012г у организации на балансе числятся 3 легковых автомобиля. Все они относятся к 3 амортизационной группе.( Срок полезного использования 3 года)
До 2012г амортизация по ним начислялась линейным методом.
Остаточная стоимость на начало года составила:
1 автомобиль – 155 тысяч рублей
2 – 128, 9 т.рублей
3 – 20,2 т. Рублей
В январе 2012г компания приобрела новый автомобиль. В этом же месяце он введен в эксплуатацию. Его первоначальная стоимость – 520 тысяч рублей., срок полезного использования – 3 года (3 амортизационная группа)
В учетной политике на 2012г. предусмотрен нелинейный способ амортизации.
Определить суммарный баланс по группе и сумму амортизации за 2 месяца, если норма амортизации для 3 группы – 5,6%.
|
50
| Оценка работы студента
В зависимости от количества набранных балов:
60–100 - Зачтено
0-59 - Не зачтено
|
Заведующий кафедрой______________(подпись) Лабынцев Н.Т.
Экзаменатор _______________(подпись) Нестеренко Н.А. « »___________ 201___ г.
 
|
