Самостоятельная работа студента, заочная форма обучения (3г 6 м, 4 курс)
Неделя
|
Кол. час
|
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы; курсовые работы и проекты, контрольные, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
|
Методы
|
Реализуемые компетенции
|
|
6
6
48
|
МОДУЛЬ 2
1.Особенности ведения налогового учета в зарубежных странах
2.Практика налогового учета в Европейских странах.
3. Особенности налогового учета в США и Латинской Америке.
МОДУЛЬ 2. Подготовка к практическим занятиям
4.Налоговый учет в страховых организациях.
5.Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
6.Налоговый учет в кредитных организациях.
ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ:
1. Особенности налогового учета в страховых организациях
2.Налоговый учет у профессиональных участников рынка ценных бумаг
3.Налоговый учет в кредитных организациях
4.Учетная политика для целей налогообложения НДС
5.Порядок применения ст.40 НК РФ в налоговом учете
6.Взаимосвязь и различия бухгалтерского и налогового учета
7.Развитие налогового учета в современном мире
8.Особенности налогового учета в отраслях АПК.
9.Особенности составления и предоставления налоговой отчетности
10.Учетная политика для целей налогообложения прибыли.
11.Автоматизация налогового учета.
12.Особенности налогового учета амортизируемого имущества
13.Особенности налогового учета в малом бизнесе
14.Особенности налогового учета в торговле
15.Особенности налогового учета в США
16.Особенности налогового учета в европейских странах
17. Сравнение систем налогового учета в России и за рубежом
18.Особенности налогового учета внереализационных расходов
19.Особенности налогового учета основных средств
20.Особенности расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18\02
|
И
|
ОК1
ОК4ОК5ПК6
ПК 8
ПК 9
ПК10
ПК12
|
60 ИТОГО
|
|
4
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
|
|
|
|
|
1. Общие положения
Целью работы является изучение и закрепление основ по дисциплине «Налоговый учет и отчётность».
Работа должна быть выполнена основе обобщения таких нормативных актов, как Налоговый кодекс РФ, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и другие ПБУ, План счетов бухгалтерского учета.
2. Порядок оформления задания
Задание должно быть выполнено в компьютерном наборе (в исключительных случаях – от руки читаемым почерком), на белой бумаге, текст на одной стороне листа формата А4. Текст печатается шрифтом Times New Roman № 14 через 1,5 интервала.
3. Содержание задания:
- титульный лист;
- ответ на вопрос;
- подробное решение двух задач;
- список литературы, использованной при подготовке.
4. Оценка работы:
Домашнее задание (контрольная работа) подлежит оценке (зачету) преподавателем с выставление в зачетную книжку.
- «не зачтено» - правильный полный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно; неправильный или неполный ответ на вопрос, решена правильно только одна из задач; неправильный или неполный ответ на вопрос, задачи не решены или решены неправильно.
- «зачтено» - правильный развернутый ответ на вопрос, одна задача из двух не решена; неправильный или неполный ответ на вопрос, но задачи решены правильно; правильный развернутый ответ на вопрос, задачи решены правильно.
Таким образом, для получения зачета по контрольной работе из трех заданий (1 теоретический вопрос и 2 задачи) должны быть правильные ответы на 2 из них в любой комбинации.
Студенты, выполнившие работу не по своему варианту, а также не предоставившие работу до даты зачета, к зачету не допускаются.
1 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на А-Д)
Формирование резервов в налоговом учете
Задача
В 3 квартале 2011г. организация приобрела материалы стоимостью 472 000 руб. с НДС и основные средства первоначальной стоимостью 2360 000 руб. с НДС. В этом же квартале НДС по материалам и основным средствам был принят к вычету. Сумма выручки от реализации продукции за 3 квартал 2011г. составила 500 000 руб. без НДС.
Сумма выручки за 4 квартал 2011г. составила 600 000 руб.
Общество отправило 16 января 2012 г. в налоговую инспекцию уведомление и документы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 января 2012 г.
По состоянию на 1 января 2011 г. на складе организации находились материалы стоимостью 300 000 руб. без НДС (НДС по ним уже был принят к вычету в 3 квартале) и на балансе общества числились основные средства остаточной стоимостью 1580 000 руб. (НДС по ним также уже был принят к вычету в 3 квартале).
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить, сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет по материалам и основным средствам. В каком налоговом периоде это необходимо сделать?
Какая сумма НДС должна быть отражена в налоговой декларации за 3 и 4 квартал 2011г.?
Задача
Налогооблагаемая прибыль в 2011г. составила: январь – 300 000 руб., февраль 320 000 руб., март – 290 000 руб., апрель – 350 000 руб., май – 450 000 руб., июнь – 390 000 руб., июль – убыток (50 000) руб., август – 470 000 руб., сентябрь – 490 000 руб., октябрь – 480 000 руб., ноябрь – 450 000 руб., декабрь – 430 000 руб.
Рассчитать суммы авансовых платежей и указать сроки их уплаты, если организация исчисляет их ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Е-К)
1. Практика применения ПБУ 18/02.
2. Задача
000 производит два вида продукции, один из которых облагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду. В I квартале 2011 г. стоимость аренды цеха составила 236 000 руб., в том числе НДС. Выручка за этот же квартал составила:
- от продажи необлагаемой налогом продукции - 700 000 руб.;
- от продажи облагаемой налогом продукции – 944 000 руб., в том числе НДС.
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить сумму НДС по арендной плате, которую организация может принять к вычету.
3. Задача
Выручка организации без НДС составила (в рублях): 1 квартал 2010г. - 900 000, 2 квартал 2010г. – 800 000; 3 квартал 2010г. – 1 200 000; 4 квартал 2010г. – 950 000; 1 квартал 2011г. – 750 000; 2 квартал 2011г. – 1 300 000; 3 квартал 2011г. – 600 000; 4 квартал 2011 – 700 000.
Определить, возможно ли применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли в 2010- 2012гг.
3 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Л-О)
Применение ст. 40 НК РФ для целей налогообложения
Задача
По итогам 2008г. убыток ООО составил 500 000 руб., в 2009г. получена налогооблагаемая прибыль – 200 000 руб., в 2010 – 250 000 руб., в 2011г. – 190 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль за 2008-11 гг. при переносе полученных ранее убытков на будущие периоды.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета в соответствии с ПБУ 18/02.
Задача
В апреле 2011г. организация, находящаяся на системе налогообложения ЕНВД, продала за 94 400 руб. (включая НДС 18%) оборудование. Это основное средство было приобретено за 129 800 руб. (включая НДС 18%) и введено в эксплуатацию в июне 2007г., когда организация находилась на системе налогообложения ЕНВД и, соответственно, не была плательщиком НДС. Нормативный срок полезного использования оборудования – 8 лет, амортизация рассчитывается линейным методом.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать:
- Норму амортизации по этому оборудованию (в процентах, годовую, по данным бухгалтерского учета);
- Налог на прибыль от продажи оборудования (в полных рублях);
- НДС, начисленный с выручки от продажи оборудования.
4 вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на П-У)
Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, действующих на территории РФ
Задача
Организация 20 февраля 2011 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации линейным методом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить в соответствии с ПБУ 18/02 временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив / обязательство за 2011г.
Задача
Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу, если:
Организация в первом квартале произвела 200 изделий. Прямые расходы составили - 90 000 рублей, косвенные расходы – 20 000 руб. Все расходы организации оплачены. Реализовано за данный квартал 120 изделий по цене 700 руб. за каждый (без НДС). Дебиторская задолженность за реализованную продукцию составляет 48 000 рублей.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2011г.
Вариант
(для студентов, фамилии которых начинаются на Ф-Я)
Автоматизация налогового учета
Задача
Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных:
- объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;
- себестоимость оказанных услуг - 600 000р. в т.ч. нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;
- расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;
- оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;
- оплачены расходы на подписку на следующий квартал - 1 000 руб.;
- начислен, но не оплачен налог на имущество- 2 000 руб.;
- оплачено заказчиком за выполненные услуги- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%.
Задача
ООО построило здание цеха хозяйственным способом. В его стоимость включены следующие расходы (в млн. руб.):
- материалы – 2, 36 (в т.ч. НДС);
- заработная плата рабочих – 0,7 (без страховых взносов);
- услуги субподрядчиков – 1,18 млн. (в т.ч. НДС).
Здание построено и введено в эксплуатацию в ноябре 2011г. Строительство длилось 3 месяца – сентябрь, октябрь, ноябрь 2011г. Расходы распределялись по месяцам равномерно.
Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.
Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2011г.
|
И
|
ОК1
ОК4ОК5ПК-6
ПК 8
ПК 9
ПК
10
ПК
12
|
98 ИТОГО
|
Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процесс
Основаны на использовании современных достижений науки и информационных технологий. Направлены на повышение качества подготовки путем развития у студентов творческих способностей и самостоятельности (методы проблемного обучения, исследовательские методы, тренинговые формы, рейтинговые системы обучения и контроля знаний и др.). Нацелены на активизацию творческого потенциала и самостоятельности студентов и могут реализовываться на базе инновационных структур (научных лабораторий, центров, предприятий и организаций и др.).
№
|
Наименование основных форм
|
Краткое описание и примеры, использования в темах и разделах, место проведения
|
Часы
|
|
Компьютерные симуляции
|
|
|
|
Деловые и ролевые игры
|
|
|
|
Разбор конкретных ситуаций
|
Решение практических задач на семинарах
|
2
|
|
Психологические и иные тренинги
|
|
|
|
Использование информационных ресурсов и баз данных
|
Использование СПС «КонсультантПлюс» в темах
|
2
|
|
Применение электронных мультимедийных учебников и учебных пособий
|
Использование учебного пособия и слайдов
|
4
|
|
Ориентация содержания на лучшие отечественные аналоги образовательных программ
|
Использование мультимедийной презентации при чтении лекции (Материалы презентации приведены в отдельном компьютерном файле)
|
4
|
|
Применение предпринимательских идей в содержании курса
|
Объяснение порядка отражения в налоговом учете хозяйственных операций и статей баланса на примерах деятельности коммерческих организаций
|
|
|
Использование проблемно-ориентированного междисциплинарного подхода к изучению наук
|
Подготовка докладов и сообщений по наиболее актуальным и проблемным вопросам курса
|
|
|
Применение активных методов обучения, на основе опыта и др.
|
|
|
|
Использование методов, основанных на изучении практики (case studies)
|
Решение сквозной практической задачи
|
|
|
Использование проектно-организованных технологий обучения работе в команде над комплексным решением практических задач
|
|
|
|
Другие
|
|
|
|
Итого
|
|
12
|
Средства обучения
Информационно-методические
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в библиотеке
|
Экз.
|
Основная литература:
1. Гражданский Кодекс РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.98 г.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России № 106н от 06.12.2008 г.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999года №43н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 9 июня 2001г. №44н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6\01. Утверждено приказом Минфина России № 26н от 30.03.2001г.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет доходов организации» ПБУ 9\99. Утверждено приказом Минфина России № 32н от 6 мая 1999г.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов организации» ПБУ 10\99. Утверждено приказом Минфина России № 33н от 6 мая 1999г.
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», ПБУ 14/07, утвержденное приказом Минфина РФ от 27 декабря 2007г. № 153 н.
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», ПБУ 15/08, утвержденное приказом Минфина РФ от 06 октября 2008г. № 107 н.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина России № 114н от 19 ноября 2002г.
14. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобренная приказом Минфина РФ 1 июля 2004г. №180.
15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденное Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н.
16. Приказ Минфина РФ от 30 сентября 2010 г. № 117н «Об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения»
17.Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730 @. Форма декларации по налогу на прибыль и Инструкция по её заполнению.
18. Приказ Минфина России от 15.10.2009г. № 104н. Форма декларации по НДС и Инструкция по её заполнению.
19. Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг», утвержденные Минфином РФ, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ. Протокол №25 от 22 апреля 2004г.
20. Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации».
|
200
150
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
20
150
1
1
1
|
Дополнительная литература:
21.Александров И.М. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов, 9-е изд., перераб., доп. - М.: Издательский дом Дашков и К, 2010.
22.Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. – СПб.: Питер, 2009.
23.Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2007г.- М.: ООО ИИА «Налог-инфо», ООО «Статус-Кво-97», 2007.
24.Аронов А.В. Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. - М.: Экономистъ, 2006.
25.Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2008.
26.Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность. – М.: ИТК «Дашков и К», 2009.
27.Бодрова Т.В., Силантьев Ю.В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. – М.: ИТК «Дашков и К», 2006
28.Василенко А.А., Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Учет и аудит налогооблагаемых показателей. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.
29.Захарьин В.Р. Налоговый учет: практическое руководство для бухгалтера. – М.: Гроссмедиа, 2007.
30.Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ. - М.: 2006.
31.Касьянова Г.Ю. Отчетность: бухгалтерская и налоговая. - М.: Информцентр XXI века, 2008.
32.Куликова Л.И. Налоговый учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003
33.Курбангалеева О.А. Учет расчетов по налогу на прибыль. – М.: ГроссМедиа, 2006.
34.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: Дело, 2006.
35.Мамрукова С.И. Налоги и налогообложение.- М.: Омега-Л, 2006.
36.Молчанов С. Налоги: расчет и оптимизация. – М.: Эксмо, 2009.
37.Налоговый учет и аудит: состояние и развитие: монография / Под ред. Н.Т. Лабынцева. – Ростов-на-Дону: РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2010.
38.Налог на прибыль: учет согласно ПБУ 18/02 и глава 25 НК РФ / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД «Аргумент», 2006.
39.Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет.- Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.
40.Организация налогового учета и налогового контроля / Н.А. Попонова, Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Эксмо, 2006
|
1
2
1
1
20
20
15
15
100
1
1
1
10
100
|
41.Особенности налогообложения прибыли организаций в 2006г./ Под ред. Красноперова – М. ГроссМедиа, 2006.
42.Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.
43.Шахбанов Р.Б. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.
44. Практическая энциклопедия бухгалтера. Том 5 Налоговый учет и отчетность. Бератор. М:Бератор-Паблишинг, 2009.
|
|
Материально-технические
№ ауд.
|
Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная техника, наглядные пособия и другие дидактические материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и практических занятий, научно-исследовательской работы студентов с указанием наличия
|
Основное назначение (опытное, обучающее, контролирующее) и краткая характеристика использования при изучении явлений и процессов, выполнении расчетов.
|
535, 502
|
Ноутбук, проектор, экран
|
Обучающее
|
Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
4.1 Тестовые задания по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Укажите номер правильного ответа
ТЕСТЫ
(возможен только один вариант ответа)
Вариант 1
А. Какие применяются ставки налога на прибыль:
20%, 15%, 10%, 9%, 0%
20%, 15%, 10%, 9%,
20%, 15%, 10%, 6%, 0%
Б. Что такое налоговый учет?
Налоговый учет – система обработки первичных документов для заполнения бухгалтерской отчетности.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Инструмент налогового контроля.
В. Какая классификация расходов используется в налоговом учете:
1. Прямые и косвенные
2. Постоянные и переменные.
3. Общехозяйственные и общепроизводственные.
Г. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?
1. Не имеют
2. Имеют, но только вновь созданные предприятия и те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.
3. Только вновь созданные предприятия.
Д. Налоговым периодом по НДС является:
1. месяц
2. квартал
3. месяц или квартал, в зависимости от размера выручки
4. год
Вариант 2
А. Для целей налогообложения расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:
1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.
Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.
Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации.
Б. Сколько учетных политик составляется на предприятии:
1. Одна для целей налогообложения.
2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.
3. Одна – для целей бухгалтерского учета
В. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
Г. Какой ставки НДС нет:
1. 0%
2. 10%
3. 18%
4. есть все вышеперечисленные.
Д. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:
1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1 подраздел 1.1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.
2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.
3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.
Вариант 3
А. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:
1. Дт 99/1 Кт 68
2. Дт 09 Кт 68
3. Дт 68 Кт 77
Б. Какие из нижеперечисленных операций облагаются НДС:
1. реализация жилых домов и жилых помещений
2. реализация земельных участков
3. передача основных средств некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
4. все вышеперечисленные облагаются
5. все вышеперечисленные не облагаются
В. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:
1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.
2. За каждый квартал отдельно.
3. Один раз в конце года.
Г. Организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК. При реализации товаров (работ, услуг) организация:
1. счет-фактуру не выставляет
2. счет-фактуру выставляет, указывая в ней ставку 0%
3. счет-фактуру выставляет, указывая в ней "Без налога (НДС)"
4. все варианты правильные
Д. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:
1. Включается в состав прочих расходов текущего периода полностью
2. не учитывается для целей налогообложения
3. Включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.
Вариант 4
А. Каким документом утверждаются перечень и формы аналитических регистров налогового учета?
1. вообще не утверждаются.
2. Рекомендациями МНС (ФНС).
3. В приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Б. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:
1. По окончании отчетного (налогового) периода, нарастающим итогом.
2. За каждый квартал отдельно.
3. Один раз в конце года
В. Укажите способы начисления амортизации основных средств налоговом учете.
1. Линейный и нелинейный.
2. Линейный, способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ), способ уменьшаемого остатка.
3. Линейный, нелинейный, способ уменьшаемого остатка.
Г. Если расчеты производятся на условиях товарного кредита, то каким образом включаются в сумму выручки для целей налогообложения начисленные %?
1. Сумма выручки определяется на дату реализации и включает в себя сумму %, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.
2. Сумма выручки определяется на дату реализации и включает в себя сумму %, начисленных за период от момента отгрузки до полного расчета по обязательствам.
Д. Кто из нижеперечисленных лиц не обязан сдавать декларации по НДС:
1. некоммерческая организация, находящаяся на основной системе налогообложения, не ведущая предпринимательской деятельности.
2. индивидуальный предприниматель, находящийся на основной системе налогообложения, не ведущий предпринимательской деятельности .
3. организация, находящаяся на основной системе налогообложения, получившая освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст.145.
4. все обязаны.
5. все не обязаны.
Вариант 5
А. Не начисляется амортизация для целей налогообложения по:
зданиям и сооружениям.
имуществу бюджетных организаций, не используемому для осуществления предпринимательской деятельности.
объектам природопользования
Б. Какое условие для принятия вычету НДС при приобретении имущества не является необходимым:
1. наличие первичных документов на приобретенное имущество.
2. имущество должно быть оприходовано.
3. приобретенное имущество должно быть оплачено.
4. имущество должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
5. все вышеперечисленные условия являются необходимыми.
В. В соответствии с принятой учетной политикой на 2011г. организация формирует резервы по сомнительным долгам. Войдет ли в состав резерва, созданного по результатам инвентаризации за 1 квартал 2011г., дебиторская задолженность, возникшая 15 марта 2011 г.?
Да, войдет.
Нет, не войдет.
Да, но только в размере 50%.
Г. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?
Не имеют
Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.
Только вновь созданные предприятия.
Д. Организация вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на сумму убытка полученного в предыдущие годы:
1. пропорционально объёму выпущенной продукции.
равномерно в течение года.
в течении 10 лет, следующих за годом, в котором он был получен.
Вариант 6
А. Какова цель ведения налогового учета?
Упорядочение процесса исчисления налоговой базы.
Упрощение процесса проверки исчисления налоговой базы налоговыми органами.
Введение единой унифицированной системы налоговых регистров на территории РФ.
Б. Какой орган или какая организация вправе согласно действующего законодательства разрабатывать формы регистров налогового учета?
Инспекция ФНС
Министерство финансов РФ.
Организация-налогоплательщик.
В. Кто из нижеперечисленных лиц не может являться налоговым агентом по НДС ни при каких обстоятельствах:
1. организация, применяющая упрощенную систему налогообложения
2. индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения
3. физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
4. все могут быть налоговыми агентами
Г. При обнаружении налогоплательщиком в уже поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению налога, налогоплательщик обязан:
1. Написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и представить расчет №2, доплатить налог и пени
2. Учесть эти сведения и ошибки в текущем периоде
Д. Как учитывается в налоговом учете убыток от реализации основных средств?
1. В составе прочих расходов.
2. В составе внереализационных расходов.
3. В составе расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Вариант 7
А. В каких случаях счет-фактура не составляется:
1. при розничной торговле за наличный расчет.
2. при получении аванса организацией, освобожденной от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК.
4. при реализации ценных бумаг, принадлежащих налогоплательщику.
5. во всех вышеперечисленных.
Б. Имеет ли право налогоплательщик использовать регистры бухгалтерского учета в качестве регистров налогового учета?
Да.
Нет.
Да, имеет, если в регистрах бухгалтерского учета содержится достаточно информации для определения налоговой базы.
В. Количество амортизационных групп, на которые поделено амортизируемое имущество:
1. 10.
2. 11.
3. 5.
Г. Что относится к прямым расходам в торговых организациях?
Стоимость товаров.
Стоимость транспортных расходов.
3. Стоимость товаров и транспортных расходов.
Д. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
1. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров.
2. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
Вариант 8
А. Какими документами подтверждается налоговый учет?
Первичными учетными документами.
Первичными учетными документами, аналитическими регистрами налогового учета и расчетом налоговой базы.
3. Аналитическими регистрами налогового учета и расчетом налоговой базы
Б. Каким образом отчисления в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов?
1. Равномерно в течение отчетного (налогового) периода.
2. В последний день отчетного (налогового) периода.
В. Какова цель ведения налогового учета?
1. Упорядочение процесса исчисления налоговой базы.
2. Упрощение процесса проверки исчисления налоговой базы налоговыми органами.
3. Введение единой системы унифицированных налоговых регистров на территории РФ.
Г. С 2010 года при нелинейном методе налогоплательщику:
1. не нужно самостоятельно определять соответствующие нормы амортизации (они указаны в НК РФ для каждой амортизационной группы.
2. Необходимо самостоятельно определять соответствующие нормы амортизации.
3. Нелинейный метод вообще не применяется
Д. Организация, занимающаяся игорным бизнесом, продает основное средство в стоимость которого был включен НДС, т.к. оно использовалось в деятельности, не облагаемой НДС. Как будет определяться налогооблагаемая база по НДС:
1. будет являться цена реализуемого основного средства, указанная в договоре купли-продажи.
2. будет являться разница между ценой реализуемого основного средства и его остаточной стоимостью по данным бухгалтерского учета.
3. будет являться разница между ценой реализуемого основного средства и его остаточной стоимостью по данным налогового учета.
4. эта операция НДС не облагается, потому что имущество использовалось в деятельности, не облагаемой НДС.
Вариант 9
А. Суточные для целей налогообложения налога на прибыль:
1. Не нормируются.
2. Норматив 100 руб.
3. Норматив 700 руб.
Б. Амортизационная премия с 2010г. составляет:
1. не более 10%,
2. не более 30% для основных средств из 3-7 амортизационной групп
3. не более 30 % для всех основных средств
4. отменена
В. Как влияет на налоговую базу сумма отчислений в резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию?
1. Уменьшает налоговую базу.
2. Не уменьшает налоговую базу.
3. В налоговом учете он вообще не создаётся.
Г. Налоговый период по налогу на прибыль:
1. Календарный год.
2. Квартал, полугодие, 9 месяцев.
3. Месяц.
Д. В каких случаях счет-фактура не составляется:
1. при розничной торговле за наличный расчет.
2. при получении аванса организацией, освобожденной от исполнения обязанностей.
3. налогоплательщика по ст.145 НК.
4. при реализации ценных бумаг, принадлежащих налогоплательщику.
5. во всех вышеперечисленных.
Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
Этапы формирования налогового учета
Различия в нормативном регулировании бухгалтерского и налогового учета.
Цель и задачи налогового учета.
Модели налогового учета.
Взаимодействие бухгалтерского и налогового учета.
Принципы и пользователи налогового учета
7. Сущность и необходимость учетной политики для целей налогообложения
8. Особенности учетной политики по налогу на прибыль
9. Особенности учетной политики по НДС
10.Налогоплательщики налога на прибыль.
11.Ставки налога на прибыль, налоговый и отчётный период.
12.Исчисление суммы и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет
13.Перенос убытков на будущее при уплате налога на прибыль
14.Налоговый учет внереализационных доходов.
15.Налоговый учет доходов от реализации.
16.Доходы, не учитываемые для целей налогообложения.
17.Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.
18. Классификация расходов для целей налогового учета.
19.Налоговый учет внереализационных расходов.
20.Особенности применения кассового метода в налоговом учете.
21.Порядок группировки и распределения расходов при методе начисления.
22.Понятие амортизируемого имущества
23.Амортизационные группы
24.Порядок налогового учета амортизационной премии.
25.Методы начисления амортизации для целей налогового учета.
26. Состав и структура регистров промежуточных расчетов.
27.Состав и структура регистров учета состояния единицы налогового учета.
28.Состав и структура регистров учета хозяйственных операций.
29.Состав и структура регистров формирования отчетных данных.
30.Отражение в бухгалтерском учете основных положений ПБУ 18\02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
31.Особенности учета постоянных разниц.
32.Особенности учета временных разниц.
33.Состав и структура Декларации по налогу на прибыль.
34.Налогоплательщики и ставки НДС
35.Порядок составления и сдачи Декларации по НДС.
36.Определение налоговой базы по НДС.
37.Порядок расчета и уплаты НДС в бюджет
38. Заполнение счёт-фактур.
39.Заполнение книги покупок, продаж, журналов счёт-фактур.
40.Определение, правила представления и изменения налоговой отчетности
5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год ________/________
Следующие записи относятся к п.п.
|
Авторы
|
Зав. кафедрой Лабынцев Н.Т.
|
|
Принято УМУ_______________________________ Дата:_____________________
|
