импортер
экспортер
Банк импортера (инкассирующий банк)
Банк экспортера
    Инкассовая форма расчетов
1
5 4 3 2а 6б
2б
6а
Рисунок 2.1. Инкассовая форма расчетов
1 – отгрузка товара
2а,2б – пересылка инкассового поручения с сопровождающими
документами и инструкциями на получение платежа
3 – извещение о наличии инкассо
4 – поручение об оплате
5 – передача оплаченных документов, дающих право получения товара
6 а, 6б – перевод денег и зачисление их на счет импортера
Для ПРОДАВЦА (ЭКСПОРТЕРА) инкассо имеет следующие преимущества:
Коммерческие документы не передаются покупателю до момента их оплаты либо до момента акцепта тратт (если покупателю предоставлена отсрочка платежа)
Операция является несложной и недорогой
Для ПОКУПАТЕЛЯ (ИМПОРТЕРА) инкассо привлекательно по следующим причинам:
Платеж за товар может быть отсрочен до прибытия товаров или даже на более поздний срок
Для передачи коммерческих документов на инкассо следует:
Заранее в письменной форме согласовать такой порядок платежа по контракту с зарубежным контрагентом. Необходимо также заранее оговорить возможность предоставления контрагенту отсрочки платежа и ее продолжительность.
2. Представить в банк коммерческие документы вместе с заявлением о приеме документов на инкассо. Заявление заполняется на фирменном бланке, подписывается уполномоченными должностными лицами и оттиском печати компании. Заявление представляется в двух экземплярах. В случае предоставления покупателю отсрочки платежа, целесообразно дополнять комплект коммерческих документов траттой для ее акцепта покупателем.
3.Внести на счет (а) средства в оплату комиссий банка согласно приведенному тарифу и в возмещение расходов по отправке документов экспресс -почтой (порядка US$ 32.00).
аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам представляет собой одностороннее условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива (импортера ) в пользу его контрагента по контракту- бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) при условии представления им предусмотренных аккредитивом документов и при выполнении других условий аккредитива.2При этом банк действует как посредник между продавцом и покупателем, так как через него после предоставления документов совершается платеж. Использование документарного аккредитива позволяет свести до минимума коммерческий риск, обеспечивает наиболее надежное и быстрое получение выручки экспортерами и импортерами. Расчеты в форме документарного аккредитива производятся следующим образом:
Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:
а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);
б) вид аккредитива;
в) наименование авизующего и исполняющего банка;
г) порядок взимания банковской комиссии;
д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);
е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;
ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.
В ряде случаев контрагенты могут согласовать проформу аккредитива, которая становиться неотъемлемой частью контракта. т.е. подготовить примерный текст будущего аккредитива, на который будет опираться приказодатель-импортер при предъявлении своего заявления или поручения на открытие аккредитива в банке. Конечно, желательно, чтобы эта проформа была согласована, по возможности, с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя. После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, он направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент направляет аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом в качестве исполняющего аккредитив банка, т.е. уполномачивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера. Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой банк об условиях принятия аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесения необходимых изменений в его условия. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк. После проверки банк экспортера отсылает документы (и тратты, если условиями аккредитива предусмотрено их представление) банку эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации, указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.
Различаются следующие виды аккредитивов:
- отзывные и безотзывные;
- подтвержденные и неподтвержденные;
- трансферабельные (переводные);
- револьверные (возобновляемые);
- покрытые и непокрытые.
Убедившись, что получаемый аккредитив отвечает всем требованиям и является оперативным инструментом, ответственный исполнитель в течение трех дней обязан авизовать бенефициара об открытии в его пользу экспортного аккредитива. Все аккредитивы, выставленные в пользу российских экспортеров и авизованные уполномоченным банком, регистрируются в книге по установленной форме, и каждому аккредитиву присваивается номер. аккредитивы иностранных банков учитываются на вне балансовом счете "Аккредитивы в иностранной валюте по экспортным операциям". Каждый день в отдел, занимающийся экспортными аккредитивами, поступает позиционная ведомость оборотов и остатков лицевых счетов, в которой ведется учет аккредитивов по следующим реквизитам:
1. Номер аккредитива по нумерации уполномоченного банка;
2. Признак аккредитива. Признак аккредитива характеризует банк, открывший аккредитив.
3. Признак условий аккредитива.
4. Код валюты.
5. Код клиента.
6. Срок действия аккредитива.
7. Дата последней операции по данному аккредитиву.
8. Сумма в иностранной валюте (приход, расход, исходящий остаток).
9. Сумма исходящего остатка в рублях.
На каждый аккредитив открывается досье. Досье одновременно служит и лицевым счетом аккредитива, который ведется в иностранной валюте. На досье делаются записи о произведенных операциях по данному аккредитиву и неиспользованном остатке, а также пометки о начислении и взыскании комиссии. В досье подшивается экземпляр аккредитива для авизующего банка. Документарные аккредитивы предусматривают осуществление платежа бенефициару против представления последним в банк предусмотренных условиями аккредитива документов. Организация - экспортер, отгрузив товар, представляет в банк необходимые документы при сопроводительном письме-поручении. Исполнитель проверяет правильность его оформления и наличие в нем всех требуемых реквизитов: номера аккредитива банка-эмитента и авизующего банка, наименование банка, открывшего аккредитив, суммы и срока действия аккредитива, перечня приложенных документов и их количества, номера счета бенефициара, на который следует зачислить причитающуюся экспортную выручку, суммы документов, наличие печати и подписей директора и главного бухгалтера.
Обязательным документом, предусмотренным условиями аккредитива, является коммерческий счет. Если иное не оговорено в условиях аккредитива, коммерческие счета должны быть выписаны на имя приказодателя аккредитива, причем наименование приказодателя в счете должно быть идентично наименованию в условиях аккредитива. Обязательными реквизитами счета являются: его номер, дата и сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара (например, стоимость, цена за единицу, маркировка, упаковка и т.п.) должно строго соответствовать описанию их в аккредитиве. Во всех других документах описание товара может быть дано в общих выражениях, не противоречащих друг другу. Обязательным реквизитом счета является также указание условий поставки товара (СИФ,ФОБ,КАФ).Транспортные документы выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами являются: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат, при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках – коносамент. К числу документов, дающих качественную и количественную характеристику товара, относятся: спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве.
Если аккредитив предусматривает представление тратты бенефициара, которая подлежит отсылке иностранному банку, необходимо удостовериться в том, что данная тратта приложена к документам и что все ее реквизиты соответствуют условиям аккредитива и требованиям вексельного законодательства. Страховые документы, если они требуются, должны быть такими, как определено в аккредитиве, и должны быть выданы и/или подписаны страховыми компаниями или морскими страховщиками, или их агентами. Страховые документы отражают взаимоотношения между страховщиком и страхователем. Роль страховщика заключается в возмещении убытков понесенных страхователем при наступлении страхового случая. К страховым документам относятся: страховой полис, страховой сертификат. Аккредитивы за импортируемые в нашу страну товары, полученные услуги открываются банками по поручению организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов. Последние представляют в соответствующее подразделение уполномоченного банка заявление на открытие импортного аккредитива по установленной форме. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента - приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты под открытие аккредитива, номер счета, с которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы), наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью, наименование авизующего банка, наименование исполняющего банка, наименование и адрес бенефициара на иностранном языке, срок действия аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, условия поставки товара, перечень необходимых для оплаты документов, порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям кредита.
Получив от иностранного банка документы и убедившись в их полном соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела импортных аккредитивов банка-эмитента производит их оплату с аккредитива. При проверке представленных к оплате документов сотрудник банка обращает особое внимание на их комплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как правило, авизующий банк при высылке документов в адрес банка-эмитента в своем сопроводительном авизо указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.
При выполнении платежа с аккредитива сотрудник отдела импортных аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье записывает сумму платежа в иностранной валюте, в графе "Остаток" выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего платежа, в графе "Комиссия и расходы" указывает сумму расходов, которую следует возместить иностранному банку за совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлению платежа по внутреннему бухгалтерскому учету сотрудник отдела импортных аккредитивов делает соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального ордера. При оплате документов начисляется комиссия с суммы платежа в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счета приказодателя аккредитива и зачисляется на счет доходов банка, так же как и комиссия за открытие аккредитива. В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплату данной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном авизо, при котором иностранный банк выслал документы в
адрес банка-эмитента, с указанием рамбурсирующего банка, через который следует произвести платеж. Банк-эмитент переводит средства, инструктируя рамбурсирующий банк оплатить причитающуюся сумму по назначению в пользу авизующего банка, указывая при этом срок валютирования, то есть дату, на которую рамбурсирующий банк может списывать сумму платежа с корреспондентского счета банка-эмитента у себя. При этом банк-эмитент извещает о платеже авизующий банк и инструктирует рамбурсирующий банк сделать это самостоятельно.
Рисунок 2.2
Расчет документарными аккредитивами
Импортер
экспортер
Исполняющий банк
  3
Банк - эмитент
7 1
2а 2б 4а 6б
4б
6а
1- заявление импортера об открытии аккредитива
2а, 2б- авизование об открытии аккредитива
3 -отгрузка товара
4а, 4б- предоставление требуемого комплекта документов
5а, 5б- проверка документов банками
6а, 6б- оплата документов и зачисление средств
7 -дебетование счета импортера и передача ему документов на право получения товара
Для ПРОДАВЦА аккредитив имеет следующие преимущества:
уверенность в получении платежа независимо от ПОКУПАТЕЛЯ, если ПРОДАВЕЦ выполнит все условия аккредитива;
надежность и быстрое получение платежа после отгрузки товара;
уверенность в том, что действующие в стране ПОКУПАТЕЛЯ на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа (например, правила лицензирования и т.д.);
при посреднических операциях трансферабельный (переводной) аккредитив упрощает выполнение поставки.
Для ПОКУПАТЕЛЯ аккредитив привлекателен
по следующим причинам:
возможность продемонстрировать свою платежеспособность, что имеет большое значение при заключении сделок с новыми партнерами;
гарантия, что ПРОДАВЕЦ не получит оплату товара до тех пор, пока не выполнит условий контракта по его поставке;
использование опыта обслуживающего банка при реализации сложных коммерческих контрактов;
гарантированность поставки товара в соответствии с номенклатурой, сроками и иными условиями, изложенными в аккредитиве.
При проведении расчетов в форме документарного аккредитива банки руководствуются "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", разработанными Международной Торговой Палатой (МТП), Париж в 1993г.
чеки в случае, если иностранный партнер предлагает осуществить расчет по внешнеторговой сделке посредством выписки чека в пользу компании, либо Вы уже располагаете подобным чеком, банк будет оказать Вам услуги по инкассо чека или, другими словами, превращения данного чека в денежные средства на Вашем счете в банке.
Для инкассирования чека необходимо:
1.Убедиться, что Ваш чек соответствует требованиям к расчетным документам такого рода и может быть принят банком на инкассо.
2.Представить чек в отделение/филиал банка вместе с заявлением на инкассо коммерческого чека. Заявление заполняется на фирменном бланке, подписывается уполномоченными должностными лицами и заверяется оттиском печати компании.
Заявление представляется в двух экземплярах одним из его подписантов (уполномоченным лицом Вашей компании).
3.В присутствии сотрудника банка совершить на оборотной стороне чека (в верхней части) передаточную надпись (индоссамент) следующего содержания:
Pay to the order of
BANK
Value for collection (оплатить банку указанную сумму)
и проставить под ней свою подпись.
Рядом с подписью необходимо указать латинским шрифтом название Вашей компании (как оно приведено в чеке).
Если чек выписан непосредственно в Вашу пользу (как уполномоченного
фамилию и инициалы.
4.Внести на счет (а) средства в оплату комиссий банка согласно приведенному тарифу и в возмещение расходов по отправке чека обычной почтой (порядка 100 руб.) или, по Вашему усмотрению, экспресс - почтой (порядка US$29.00).
Полученная по чеку выручка поступает в распоряжение компании и зачисляется на счета клиента в банке в порядке, установленном валютным законодательством РФ и соответствующими нормативными документами ЦБ РФ
Рисунок 2.2.
Расчет чеками
плательщик
Получатель платежа
Банк плательщика
2
Банк получателя
Платежа
8
   
4
4а
3 1 5
6
7
1 заявление на получение чеков
2 списание средств со счета плательщика
3 передача чеков и идентификационной карточки чекодателю
4 отгрузка товара, выполнение работ, услуг
4а вручение чека получателю платежа
5 сдача чека в банк инкассо
6 требование на оплату
7 перечисление средств
8 зачисление средств на счет получателя платежа
Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчёты по внешнеторговому контракту, определяется по соглашению сторон.
Применяемые формы международных расчётов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении: минимальна доля участия банков при банковском переводе (выполнение платежного поручения клиента), более значительна по инкассо (контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя) и максимальна доля участия банков при аккредитиве (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве). Как и другие формы международных расчётов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством платёжных
поручений, адресуемых одним банком другому. При такой форме расчётов коммерческие банки только выполняют платёжные поручения иностранных банков в соответствии с условиями корреспондентских соглашений, а также выставляют платёжные поручения на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров.
Банки начинают участвовать в этой форме расчётов при предоставлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта.
При банковском переводе банки не несут никакой ответственности за платёж (поставка товара, передача документов), поэтому такой перевод наиболее часто применяется банками в условиях неопределенного российского рынка.
В зависимости от вида участия банка в переводе (на стороне экспортера, на стороне импортёра), банковский перевод можно представить,
в двух аспектах:
1.банковский перевод в расчётах за экспортированные товары и оказанные услуги (экспортный перевод);
2. банковский перевод в расчётах за импортированные товары и оказанные услуги (импортный перевод).
Экспортный перевод– это банковский перевод за экспортированные товары или оказанные услуги представляет собой поручение коммерческого банка своему корреспонденту выплатить (перевести на счёт) определенную сумму денег по просьбе и за счёт перевододателя (иностранного лица или предприятия) получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку выплачиваемой им суммы
|
