Содержание Введение Глава Понятие иностранной валюты и ее характеристика 4
Скачать 1.63 Mb.
|
Центральный Банк РФПравительство РФ Издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов Рисунок 1.3 Агенты валютного контроля АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯУполномоченный Банк Уполномоченный Банк Уполномоченный Банк Уполномоченный Банк и в РФ рез Осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов Органов ВК. Проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ Рисунок1.4. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность Импортеры товаров и услуг Экспортеры товаров и услуг РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ  ИМЕЮТ ПРАВО: Имеют право;
О Б Я З А Н Ы: - представлять Органам и Агентам ВК все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; - представлять Органам и Агентам ВК объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам; - в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной Органами и Агентами ВК, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта; - вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет; - выполнять требования (предписания) Органов ВК об устранении выявленных нарушений; Проведение валютных операций на территории РФ возможно только через уполномоченные банки, осуществляющие контроль над соответствием проводимых клиентами операций действующему законодательству. Уполномоченный банк - коммерческий банк, получивший лицензию ЦБ РФ на проведение банковских операций в иностранной валюте. Применительно к банковской деятельности реализация принципов правового регулирования валютных операций осуществляется через лицензирование банковских валютных операций, а если говорить о деятельности уполномоченных банков, то через установление валютных ограничений и валютный контроль над банковскими операциями в иностранной валюте. Правовое регулирование предпринимательской деятельности банков с валютными ценностями входит в предмет государственного регулирования валютных отношений и, следовательно, является выражением валютной политики государства. Валютная политика - это часть денежно-кредитной политики, составной элемент государственной стратегии экономического и социального развития страны, направленная на реализацию целей относительно уровня, сфер и механизмов интеграции в систему мирохозяйственных связей. В зависимости от конкретных условий валютно-экономического положения страны, состояния мировой и региональных валютных систем меняются задачи и формы проведения валютной политики. В одних случаях усилия направляются на преодоление последствий валютного кризиса, в других - на либерализацию валютных связей, в третьих - на стабилизацию национальной валюты и переход к её конвертируемости. Важной формой валютной политики является дисконтная политика, осуществляемая путём маневрирования учётной ставкой Центрального банка и выполняющая важную роль в регулировании валютного курса. Наряду с учётной политикой широко используется девизная политика и, в первую очередь, такая её разновидность, как валютные интервенции. Формами валютной политики являются также валютное регулирование и валютные ограничения, регулирование степени конвертируемости валюты. Валютная интервенция. В современных условиях методом воздействия на курс национальной валюты продолжает оставаться практика покупки и продажи центральными банками стран иностранной валюты, называемая валютной интервенцией. Для повышения курса национальной валюты производится продажа, для снижения - покупка иностранной валюты. Для проведения таких операций центральный банк должен обладать значительными запасами иностранной валюты. В российской практике регулярные валютные интервенции являются методом регулирования валютного курса рубля. Они стали возможны в силу значительных накоплений золотовалютных ресурсов Центральным банком России. Валютные ограничения. Валютные ограничения представляют собой специальные требования, установленные относительно порядка проведения валютных операций, нарушение которых влечёт применение санкций со стороны государства. Применительно к банковской деятельности валютные ограничения выражаются в установлении лимитов открытой валютной позиции (ЛОВП) для уполномоченных банков. Устанавливаемые уполномоченным банком ЛОВП являются директивными в системе других показателей банковского надзора. В соответствии с действующим законодательством их нарушение влечёт за собой наложение санкций вплоть до отзыва лицензии на право осуществления валютных операций. Вмешательство гос-ва в валютные операции, частично или полностью ограничивающее деятельность свободных валютных рынков. По каждому заключенному импортером контракту оформляется паспорт сделки, подписываемый уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера. Уполномоченный банк осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера. Паспорт импортной сделки (Пси) – базовый документ валютного контроля, оформляемый импортером в банке импортере и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля. (Приложение 7) . Представление в таможенный орган копии Пси необходимо при таможенном оформлении товаров, ввезенных по контракту и помещаемых под таможенные режимы «выпуск для свободного обращения», «реимпорт», «таможенный склад», « переработка товаров на таможенной территории», «свободная таможенная зона» и др. По каждому контракту импортер оформляет один Пси, подписываемый одним банком импортера. Порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортных товаров не распространяется на внешнеторговые сделки, условиями которых оплата ввозимых в Россию товаров не предусмотрена. Проводимая валютная политика направлена на определённый результат. Целями валютной политики могут быть:
Практически валютная политика находит выражение через систему мер по регулированию соотношения между спросом и предложением на иностранную валюту, т. е. достигается требуемый уровень валютного курса. Эти меры можно сгруппировать в следующие категории:
Если рассмотреть более детально, то финансовые меры включают в себя собственно финансовые и денежно-кредитные меры. Экономические меры включают в себя:
Административные меры:
прямые (квоты) и косвенные (тарифные) таможенные ограничения. Меры социально-психологического воздействия:
На сегодняшний день в явном и систематизированном виде государственная валютная политика не формулируется, однако её составляющие присутствуют в основополагающих экономических документах (бюджет страны, прогнозы Минэкономразвития, совместные заявления Правительства Российской Федерации и Банка России об экономической политике, Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики). Основой валютного регулирования явился принятый в марте 1991 г. Закон "О валютном регулировании" и письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 года № 352. Указанные акты создали серьёзные предпосылки к оттоку национальных активов из страны. После принятия Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. №213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР", разрешившего всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации и фактически открывшего свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на внешний рынок, а также снятия ограничений на вывоз наличной валюты из страны физическими лицами либерализация внешнеэкономической деятельности приобрела динамизм и имела следствием массовый вывоз капитала. В результате невозврат валютной выручки в 1992-1993 гг., по самым оптимистичным оценкам, составлял около 50% стоимости экспортированных товаров . С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся ещё более либеральным подходом и стремлением вывести за границу полученные новыми владельцами приватизированной государственной собственности конвертированные в валюту активы. Понимая опасность такой ситуации, Россия, тем не менее, пошла по собственному пути, игнорируя накопленный мировой опыт. Фактически единственным органом валютного контроля в 1992-1994 гг. был только Банк России. Ему пришлось самостоятельно начать работу над созданием системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, направленной на полное и своевременное возвращение в страну экспортной валютной выручки и предотвращение утечки валютных ресурсов за границу. Первое, с чего началась эта работа, - разработка действенных мер по противодействию применению таких схем во внешнеторговой деятельности, по которым осуществляется наиболее масштабный вывод капитала за границу. Была создана совместно с ГТК России система таможенно-банковского контроля над экспортно-импортными операциями резидентов (Инструкции № 19 от 12 октября 1993 г. и № 30 от 26 июля 1995 г.). Её использование, охватывавшее в 1999 г. 70% российского экспорта и 65% российского импорта, позволило сократить не возврат валютной выручки от экспорта товаров до 5% в 1998 г. и является наглядным примером эффективности управляющего воздействия государства в тех непростых условиях . События после 17 августа 1998 г. подвели черту существовавшей политике "либерализации" и стали началом третьего этапа в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, базирующегося на усилении регулирующего воздействия государства на участников рынка. Опыт показал, что в период финансового кризиса и разбалансированности отдельных сегментов финансового рынка возможности государства по управлению процессами, происходящими в денежно-кредитной сфере, в банковской системе, с помощью только отдельных рыночных инструментов (как, например, валютные интервенции, изменение ставки рефинансирования, нормативов отчислений в фонды обязательного резервирования) оказываются недостаточными для коренного изменения ситуации. В такой обстановке должны быть востребованы меры воздействия на субъекты валютного рынка как регулирующего, так и административного характера, к которым относятся в первую очередь меры валютного регулирования и валютного контроля. В условиях уменьшения предложения валюты на внутреннем валютном рынке, повлекшего резкие колебания курса рубля к доллару, требовалось обеспечить полноту и своевременность поступления на счета в уполномоченных банках экспортной валютной выручки, как базы стабильного и прогнозируемого предложения валюты на внутренний валютный рынок, и одновременно создать такой механизм регулирования валютного рынка, который отсекал бы возможность спекулятивного давления на курс национальной валюты. Реализация принятых Банком России жёстких регулирующих мер, среди которых следует особо выделить изменение системы торгов на межбанковских валютных биржах с отделением торговли валютой по внешнеторговым сделкам от спекулятивных операций, а также введение принципиально нового механизма регулирования и контроля операций покупки валюты на рынке и контроля над её дальнейшим целевым использованием, сопровождаемых усилением собственно контрольной работы, позволила к концу 1998 г., т.е. уже через пару месяцев, вывести объёмы поступления экспортной валютной выручки и, соответственно, её предложение на валютном рынке на до кризисный уровень . С целью закрепления достигнутых результатов и обеспечения проведения определённой на 1999 г. денежно-кредитной политики в начале года были созданы предпосылки для увеличения предложения валюты на внутреннем рынке. Большую роль в этом сыграло повышение с 1 января 1999 г. норматива обязательной продажи экспортной валютной выручки с 50 до 75% и усиление контроля над её возвратом в страну. Решая задачу наполнения рынка валютными ресурсами, Банк России в 1999 г. одновременно приступил к ограничению масштабов утечки капиталов за границу. В конце марта - начале апреля Банк России принял пакет нормативных решений в области валютного регулирования и валютного контроля. Среди наиболее значимых из принятых мер следует выделить введение требования открытия рублёвых депозитов при авансировании импорта товаров, запрет на покупку валюты на специальных торговых сессиях под выплаты по вкладам физических лиц и конверсию рублей в иностранную валюту через корреспондентские счета банков-нерезидентов, а также определение признаков подозрительности валютных операций и начало создания системы контроля уполномоченными банками над сделками клиентов, обладающими такими признаками. Реализация мер валютного регулирования и валютного контроля в совокупности с позитивными макроэкономическими изменениями привела к позитивным сдвигам: в целом стал сокращаться спрос и предложение на валютном рынке и ежемесячный объём несанкционированного вывоза капитала за границу в первом полугодии 1999 г. сократился примерно в 2 раза по сравнению с аналогичным периодом 1998 г. По оценкам, в целом за 1999 г. его объём меньше, чем в 1998 г., примерно на 40%. Важную роль в ограничении спроса на валюту на внутреннем валютном рынке и объёмов последующего перевода её в оффшорные зоны сыграло принятие Государственной думой законопроекта "О внесении дополнений в статью 2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", предоставившего Центральному банку право определять порядок установления корреспондентских отношений между российскими кредитными организациями и оффшорными банками. Это дало возможность Банку России принять дополнительные регулирующие меры (во-первых, была установлена обязательность формирования кредитными организациями резервов под операции с резидентами оффшорных зон которые не должны быть меньше 50% остатков на отдельных лицевых счетах, открытых к балансовым счетам, на которых учитываются соответствующие операции с нерезидентами, и, во-вторых, определён порядок установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с оффшорными банками, исходя из критериев рейтингов иностранных банков по степени долгосрочной кредитоспособности и размера их собственных средств) и уже в III квартале 1999 г. по сравнению с предыдущим вдвое сократить среднемесячные объёмы купленной на валютном рынке и переведенной в оффшорные зоны валюты - с 1 млрд. долл. до 550 млн. долл. В октябре-декабре такие переводы уменьшились в среднем до 400 млн. долларов. Таким образом, практика 1999 г. показала достаточно высокую эффективность инструментов валютного регулирования и валютного контроля по обеспечению стабильности внутреннего валютного рынка и противодействию утечке капитала за границу. В 2000 г., а затем и в 2001 г. валютная политика Банка России в более благоприятных по сравнению с предыдущими годами макроэкономических условиях. В 2001 г. основными задачами политики валютного курса Банка России являлись укрепление доверия к национальной валюте и обеспечение стабильности на внутреннем валютном рынке, а также пополнение золотовалютных резервов для поддержания устойчивости российской финансовой системы; курсовая политика базировалась на использовании режима плавающего валютного курса, что позволяло Банку России учитывать изменения конъюнктуры на мировых товарных и финансовых рынках и динамику спроса на деньги. Для поддержания баланса между предложением иностранной валюты и спросом на неё на внутреннем валютном рынке Банк России использовал инструменты денежно-кредитной политики, среди которых главную роль играли интервенции на валютном рынке, ограничивавшие резкие колебания валютного курса рубля. Ежемесячные темпы прироста официального курса доллара США к рублю в январе-октябре 2001 г. не превышали 1,1%, В результате за 10 месяцев с начала года курс доллара по отношению к рублю вырос с 28,16 до 29,68 руб./долл., то есть на 5,4%. Темпы роста реального курса рубля к доллару США и к евро за январь-сентябрь 2001 г. составили 6 и 4% соответственно, а реальный курс за этот период возрос на 6%. Несмотря на напряжённый график обслуживания внешнего долга и значительные объёмы валютных ресурсов, приобретаемых Минфином России для этих целей у Банка России, с начала года сохранялись довольно высокие темпы прироста золотовалютных резервов, и к 1 ноября золотовалютные резервы страны возросли на 35,7% по сравнению с 1 января, достигнув 38,0 млрд. долл. Денежная база в пересчёте по текущему курсу рубля была полностью обеспечена золотовалютными резервами Российской Федерации, что указывает на устойчивость российской национальной валюты. Основным принципом политики валютного курса останется рыночное курсообразование с использованием режима плавающего валютного курса рубля к иностранным валютам. Этот режим должен способствовать снижению возможного дестабилизирующего влияния внешних факторов на российскую экономику. Политика валютного курса будет направлена на сглаживание курсовых колебаний и накопление золотовалютных резервов до уровня, учитывающего размеры предстоящих платежей по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга. Усилия Банка России будут направлены на дальнейшее развитие внутреннего валютного рынка, обеспечение равных возможностей доступа на него всех экономических агентов, а также устранение несбалансированности спроса на иностранную валюту и её предложения. Банк России предполагает предпринимать дальнейшие меры по либерализации валютных отношений, способствующие улучшению инвестиционного климата в стране. Одновременно особое внимание будет уделено мероприятиям, направленным на сокращение утечки капитала из страны. Основы регулирования валютного курса были апробированы в европейских и азиатских странах. В соответствии с этим ключевые моменты валютного контроля над капиталом могут быть объединены в 3 основные принципа: 1.Централизованное регулирование и централизация процесса принятия решений. 2  .Сочетание регулирующих и стимулирующих мер. 3.Последовательная интервенция в согласованную экономическую стратегию, т.е. валютный контроль является инструментом, а не целью. Основные цели валютного регулирования заключаются в сокращении дисбаланса счетов резидентов в процессе осуществления ими текущих валютных операций за счёт обеспечения репатриации валютной выручки от экспорта продукции, работ, услуг, а также уменьшения авансовых платежей по импорту, не обеспеченных своевременными поставками товаров; в поэтапном обеспечении конвертируемости валюты по текущим операциям с учётом состояния и изменения основных факторов, создающих для этого необходимые условия. К ним относятся: эффективный обменный курс, адекватная международная ликвидность, устойчивая макроэкономическая политика и необходимая экономическая среда, создающая возможности и стимулы для соответствующего реагирования на рыночные цены. В рыночной экономике современного типа без государственного регулирования ничего осуществить нельзя. Органичное сосуществование рыночного и государственного регулирования является отличительной чертой современной экономики. Сфера валютных отношений как важнейший элемент экономического механизма не является исключением. Государственное регулирование в области валютных отношений является выражением валютной политики государства, направленной на валютное обеспечение социально-экономического развития страны и поддержание устойчивого международного валютно-финансового положения. 9.2. Порядок обязательной продажи части валютной выручки В целях аккумулирования централизованных валютных средств для обеспечения платежей по обслуживанию внешней задолженности России, стабилизации курса рубля и закупок предметов первой необходимости для населения в 1992 г. была введена обязательная продажа части валютной выручки предприятий, организаций, учреждений и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность. В соответствии с действующей инструкцией ЦБ РФ №111-И от 30 марта 2004г. «Обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской федерации» физические лица – предприниматели и юридические лица – предприятия, независимо от форм собственности обязаны продавать 10 % валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг) через уполномоченные банки на внутреннем рынке Российской Федерации. Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке РФ, определяется ЦБ РФ (пр.№1 к инстр.). Обязательной продаже подлежит валютная выручка, причитающаяся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интелектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу резидентов за исключение случаев предусмотренных инструкцией. Продажа иностранной валюты может осуществляться юридическими лицами - резидентами добровольно и в порядке обязательной продажи части валютной выручки. Порядок обязательной продажи части валютной выручки сводится к следующему: Для идентификации поступлений иностраной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету (исключение счета в клиринговых валютах), открываемому по всем валютам, должен соответствовать транзитный валютный счет. На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет: средств с текущего счета резидента, на другой текущий счет этого же резидента, открытого в этом же банке, средств поступающих от уполномоченного банка в котором открыт валютный счет, по заключенному между ним договору; денежных средств, поступающих с текущего счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке. Обязательн6ая продажа уменьшается на сумму связанную с транспортировкой, страхованием и экспедированием грузов; уплату таможенных пошлин и сборов; выплату комиссионного вознаграждения кредитным организациям и иных расходов и платежей предусмотренных перечнем ЦБ РФ. Льготы по обязательной продаже устанавливаются актами валютного законодательства РФ. Обязательная продажа валютной выручки может быть произведена с транзитных счетов посредников, и перечислением на транзитный счет резидента с обязательным указанием, что обязательная продажа произведена. Рассмотрим порядок совершения операций по обязательной продаже части валютной выручки. Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления валюты на транзитный счет резидента направляет ему уведомление (прил №), где указывает : номер и дату уведомления наименование банка и резидента, указанные в договоре банковские счета, номер транзитного валютного счета, на который поступила валюта, дата зачисления и сумма. А также указывается последняя дата представления резидентом документов. Уведомление может содержать и иную информацию. Резидент непозднее дня указанного в уведомлении дает банку распоряжение об обязательной продаже части валютной выручки, и зачислении средств вырученных от продажи на свой рублевый счет и перечислении оставшейся после продажи выручки на свой текущий валютный счет или специальный банковский счет. Резидент в праве поручить банку продать иностранную салюту в сумме превышающей обязательную продажу. Форма распоряжения (прил. №) устанавливается банком и содержит следующую информацию: номер и дату распоряжения и уведомления, наименование уполномоченного банка и юридического лица, номер транзитного счета, с которого подлежит списанию иностранная валюта, сумма валютной выручки, подлежащая обязательной продаже, а также сумма к продаже превышающая обязательную продажу, сумма подлежащая зачислению на текущий валютный счет после обязательной продажи, номер текущего счета и реквизиты банка в котором открыт текущий валютный счет. Распоряжение подписывается, лицами указанными в карточке с образцами подписей. Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, резидент представляет в банк справку, по форме установленной БР (пт.3.4) для идентификации суммы поступившей валюты по видам валютных операций. Банк проверяет справку и распоряжение, идентифицируя их с данными поступлений на транзитный счет. Далее не позднее дня следующего за днем получения от резидента справки и распоряжения депонирует указанную сумму в распоряжении, подлежащую обязательной продаже на отдельный лицевой счет « Средства иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».В течение двух рабочих дней после зачисления уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту. Договором банковского счета может быть предусмотрено, что резидент может не представлять распоряжение в каждом конкретном случае и банк может самостоятельно заполнить справку. Обмен вышеуказанными документами между уполномоченным банком и резидентом может осуществляться почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связью в установленном между банком и резидентом порядке. 9.3 Особенности обязательной продажи валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ Валютные операции могут совершаться с участием посреднических организаций резидентов. Различают три вида участия посредника.Посредник резидент: 1.Валютная выручка поступившая по сделкам на транзитный валютный счет в пользу резидента, может быть списана за вычетом комиссионного вознаграждения посредников с транзитного валютного счета посредников для осуществления ими обязательной продажи части валютной выручки, и перечисления оставшейся валютной выручки на текущий валютные счета посредников. Если оставшаяся часть валютной выручки перечислена на текущий валютный счет посредника открытый в другом уполномоченном банке то в платежном документе ставится отметка, что обязательная продажа произведена. 2.Валютная выручка, поступившая на транзитный валютный счет посредника в пользу резидента, может быть списана за вычетом комиссионного вознаграждения посредника с транзитного валютного счета посредника для осуществления им обязательной продажи части валютной выручки и перечисления оставшейся валюты на текущий валютный счет резидента экспортера или на его транзитный валютный счет. Если оставшаяся часть валюты перечисляется на транзитный валютный счет от резидента экспортера, то в платежном документе должна быть отметка, что обязательная продажа произведена. 3.Валютная выручка, поступившая на транзитный валютный счет посредника в пользу резидента экспортера, может быть списана с транзитного валютного счета посредника с целях перечисления на транзитный валютный счет резидентов экспортеров для осуществления ими обязательной продажи валютной выручки. В этом случае в платежном документе ставится отметка «Обязательная продажа не произведена», и посредник одновременно с предоставлением справки по валютным операциям предоставляет в УБ распоряжение о перечислении валютной выручки на транзитный валютный счет резидента экспортера с указанием всех необходимых реквизитов. Рассмотрим три варианта обязательной продажи части валютной выручки с участием посредника резидента. Исходные данные: экспортная валютная выручка составляет - 440 тыс.долл.США комиссия посредника - 10 тыс.долл.США расходы по транспортировке груза - 25 тыс.долл.США расходы по страхованию груза - 15 тыс. долл. США
  транзитный валютный счет посредника 1 вариант посредник резидент производит расчет исходя из указанных данных 440 – (10 + 25 + 15) = 390 тыс.долл.США выручка зам минусом указанных расчетов 390 – 39 (10% бирже) = 351 тыс.долл.США выручка причитающаяся экспортеру, которая будет направлена посредником на свой текущий счет в другом банке, с записью «обязательная продажа произведена». 2 вариант все 440 тыс. долл..США поступят посреднику на его транзитный валютный счет 39 тыс долл США будут проданы (10 % обязательной продажи) 351 тыс,долл,США посредник отправит на текущий валютный счет экспортера или транзитный валютный счет или Р1 и Р2, с пометкой «обязательная продажа произведена». 3 вариант Вся выручка 440 тыс.долл..США поступит на транзитный счет посредника, им будут произведены все расчеты, кроме обязательной продажи части валютной выручки (10%). 440 – (10 + 25 + 15) = 390 тыс,долл,США 390 тыс,долл.США будет переведено на транзитный счет экспортера с пометкой «обязательная продажа не произведена». Обязательная продажа части валютной выручки в сумме 39 тыс.долл.США должна быть произведена экспортером с транзитного валютного счета в соответствии с инструкцией 111-И от 30 марта 2004г. ЦБ РФ. Глава 10. ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ 10.1.Понятие валютной позиции 10.2.Порядок подсчета балансирующей валютной позиции 10.3.Операции влияющие на валютную позицию 10.1. Понятие валютной позиции Понятие валютной позиции тесно связано с валютным риском. Валютный риск – риск убытков вследствие изменения курса иностранных валют по отношению к российскому рублю. Риски возникают у банков не только в связи с обслуживанием валютных операций клиентов, но и при проведении собственных валютных операций. Плохое управление валютными рисками в банках, и в частности, рисками срочного валютного риска, приводит к серьезным финансовым потерям, ставит под угрозу платежеспособность банков. Валютная позиция банка представляет собой соотношение требований к получению и обязательств по поставке определенной иностранной валюты. При этом указанные требования и обязательства могут быть связаны как с операциями, расчеты по которым завершаются на дату определения валютной позиции (т.е.на отчетную дату), так и с операциями, расчеты по которым будут завершены в будущем. Валютная позиция уполномоченного банка возникает на дату заключения сделки покупки или продажи иностранной валюты, на дату зачисления на счет доходов в иностранной валюте, на дату начисления процентов по обязательствам банка в иностранной валюте и на дату списания со счета расходов в иностранной валюте. Различают закрытую и открытую валютные позиции. При закрытой валютной позиции – сумма требований банка и сумма обязательств банка в отдельной иностранной валюте равны друг другу. При открытой валютной позиции – требования банка в отдельной иностранной валюте не совпадают с суммой его обязательств в этой же валюте. В подобной ситуации возникает валютный риск, т.е. риск потерь (убытков) банка от неблагоприятного изменения валютных курсов. Величина открытой валютной позиции рассчитывается как разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельной иностранной валюте. Валютный риск возникает при наличии открытой валютной позиции. С целью снижения рисков в банковской деятельности Центральный банк РФ ориентируется на отслеживание открытой валютной позиции уполномоченных банков и устанавливает обязательные для исполнения лимиты открытой валютной позиции. В случае нарушений ЦБ РФ принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершать операции в иностранной валюте. При осуществлении операций с валютными ценностями, уполномоченные банки обязаны соблюдать лимиты открытой валютной позиции. Их величина и порядок расчетов определены в Инструкции ЦБ РФ от 15 июля 2005г. №124-И «Об установлении размеров ( лимитов ) открытых валютных позиций методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями». + лекция Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения от ЦБ РФ лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва. Открытая валютная позиция может быть короткой или длинной. Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте. (П >А) Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте. (А >П) В международной практике рассчитывается коэффициент определения максимального значения валютной позиции, который определяется как соотношение коротких и длинных позиций к собственным средствам (капиталу) банка. короткая позиция / длинная позиция К = ---------------------------------------------- собственные средства Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания, в расчет открытой валютной позиции не включается. 10.2. Порядок подсчета балансирующей валютной позиции По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России. Пассивное сальдо указывается со знаком «минус» (-), обозначая короткую открытую валютную позицию; активное сальдо указывается со знаком «плюс»(+), обозначая длинную открытую валютную позицию. Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность между абсолютной величиной всех длинных открытых валютных в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях. Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть равновелики. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются лимиты открытых валютных позиций по состоянию на конец каждого операционного дня:
-балансовые открытые валютные позиции; -вне балансовые открытые валютные позиции; -итоговые (чистые) открытые валютные позиции. При этом любая из валютных позиций по каждой отдельной валюте, а также открытая валютная позиция в рублях (балансирующая) не должны превышать 10% от собственного капитала уполномоченного банка. Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются сублимиты на открытые валютные позицйии Головного офиса и филиалов. Рассмотрим пример расчета валютной позиции: Активы и пассивы в иностранной валюте
1.Необходимо рассчитать лимиты открытой валютной позиции по следующим данным: а) Собственные средства (капитал) банка – 30 000 000 000 руб. (по состоянию на первое число отчетного месяца).
3. Длинные и короткие валютные позиции по каждой иностранной валюте переводятся в рублевый эквивалент по официальному курсу Банка России. Затем отдельно суммируются все короткие и все длинные открытые валютные позиции по всем иностранным валютам. Открытая позиция в российских рублях определяется расчетным путем как балансирующая статья: Иностранная валюта Длинная открытая Короткая открытая валютная позиция валютная позиция  Доллар США 39 900 000 Английский фунт 1 062 600 Швейцарский франк - 925 000 Казахский тенге - 23 540  Итого 40 962 600 - 948 540 Позиция, открытая в рос- сийских рублях(баланси- рующая статья) -40014060 Суммарная величина откры тых валютных позиций 40 962 600 - 40 962 600 4.Лимит суммарной величины открытых валютных позиций: (40 962 600 : 30 000 000 000) х 100 % = 0,13% а) открытая позиция в долларах США: (39 900 000 : 30 000 000 000) х 100% = 0,13% б) открытая позиция в английских фунтах: ( 1 062 600 : 30 000 000 000) х 100% = 0.0035% 10.3.Операции влияющие на валютную позицию На валютную позицию банка оказывают влияние такие осуществляемые им операции, как:
по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте в независимости от способа и формы проведения расчетов по ним;
Позиции уполномоченного банка в иностранной валюте, не включаемые в расчет открытой валютной позиции, это:
ЛИТЕРАТУРА |
Похожие:
 | Требования к оформлению Заявления на перевод иностранной валюты (Приложение 1) на бумажном носителе (далее – Заявление) | | Также сюда включается сумма вывозимой иностранной валюты. Ранее такое ограничение отсутствовало. Таким образом, количество иностранной... |
| Истоки и современное содержание уголовной политики в области здравоохранения: актуальные вопросы теории и практики |  | Общие рекомендации к оформлению и представлению заявления на перевод иностранной валюты |
| ... | | Искусствоведческая характеристика предыстории 68 Глава Пути аудиовизуального синтеза 73 |
| Настоящие рекомендации предназначены для клиентов ООО «Хакасский муниципальный банк» (юридических лиц и предпринимателей без образования... | | Настоящие рекомендации предназначены для клиентов ООО «Хакасский муниципальный банк» (юридических лиц и предпринимателей без образования... |
| |