Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения здравоохранения
Скачать 418.58 Kb.
|
1 2
| нецелевое использование бюджетных средств в 2011 – 2012 годах составило 522,2 тыс. рублей, в том числе: а) выразившееся в оплате кредиторской задолженности, не числящейся в отчетности Учреждения по состоянию на 01.01.2011 года и не предусмотренной сметой расходов на 2011 год - 48,7 тыс. рублей; б) выразившееся в погашении в 2012 году кредиторской задолженности прошлого года - 472,2 тыс. рублей, по содержанию земельного участка, не числящегося на балансе Учреждения – 1,3 тыс. рублей. 2. Устав МУЗ «ГКБ № 5» противоречит п. 2.2 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений, утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.01.2011 г. № 29, п. 18 Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного приказом комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» от 30.12.2011 г. № 761 в части п. 5.2 об утверждении плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения главным врачом. 3. В нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993 г. № 40, Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного Центральным Банком РФ от 12.10.2011 г. № 373-П: - (п. 13, 2.1) в приходных и расходных кассовых документах отсутствуют подписи кассира и главного бухгалтера, в расходных кассовых ордерах не указаны приложения, в частности, заявления подотчётных лиц на выдачу наличных денежных средств в подотчет; - (п. 1.4) превышение лимита остатка наличных денежных средств в кассе Учреждения по состоянию на 31.01.2012 г. составило 6,2 тыс. рублей; - (п. 4.1) в расходных кассовых ордерах отсутствует получаемая сумма наличных денег (рублей – прописью, копеек – цифрами); - (п. 4.4) в письменном заявлении подотчётного лица не указан срок, на который выдаются наличные денежные средства, отсутствует дата заявления. 4. Искажение данных бухгалтерского Баланса за 2011 год составило в общей сумме 630,02 тыс. рублей, в том числе: - строка 010 «Основные средства» - 158,8 тыс. рублей; - строка 020 «Амортизация основных средств» - 10,4 тыс. рублей; - строка 260 «Расчеты по выданным авансам» - 68,6 тыс. рублей; - строка 310 «Расчеты с подотчетными лицами» - 2,6 тыс. рублей; - строка 490 «Расчеты по принятым обязательствам» - 207,7 тыс. рублей; - строка 015 «Материальные ценности, принятые на хранение» - 181,9 тыс. рублей; - строка 030 «Бланки строгой отчетности» - 0,02 тыс. рублей. 5. В нарушение приказа Минфина России от 21.12.2011 г. № 180н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» учредителем (комитетом здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов») произведены изменения показателей плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на сумму 362,1 тыс. рублей не по подстатье 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» классификации операций сектора государственного управления, как субсидии, а по подстатье 223 «Коммунальные услуги». 6. В нарушение Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом МФ РФ от 01.12.2010 года № 157н: - (п. 3) данные бухгалтерского учета не соответствуют данным, указанным в бухгалтерской отчетности Учреждения (форма 0503130) на 01.01.2011 г., на 01.01.2012 г. по счетам 206 «Расчеты по доходам» и 302 «Расчеты по принятым обязательствам»; - (п. 6) отсутствует учетная политика Учреждения на 2011 год, учетная политика Учреждения на 2012 г. не содержит рабочего плана счетов бухгалтерского учета, форм первичных документов для внутреннего учета, не являющихся типовыми; - (п. 11) отсутствует Главная книга за 2011 год, в результате чего достоверность данных бухгалтерского Баланса не подтверждена; - (п. 41) в состав основных средств необоснованно включены материальные запасы на общую сумму 139,5 тыс. рублей, учет основных средств, состоящих из нескольких предметов, велся отдельно по каждому объекту; - (п. 46) одному инвентарному объекту недвижимого имущества присвоено два уникальных инвентарных порядковых номера. Вместо учёта одного гаража (нежилого 1-этажного помещения площадью 87,6 кв.м) в приложении к дополнительному соглашению на 2012 год с комитетом по управлению имуществом г. Саратова учтено два объекта основных средств с различными инвентарными номерами; - (п. 337) отсутствует аналитический учет раздельно по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения. 7. В нарушение Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»: - (п. 2 ст. 9) к выпискам с лицевых счетов за апрель 2011 г. отсутствуют оправдательные документы - платежные поручения на сумму 41,8 тыс. рублей; - (п. 1 ст. 11) Учреждением не осуществлялась оценка имущества, полученного в безвозмездное пользование, что повлекло недостоверность показателей бюджетной отчетности за 2011 год. Оценить величину недостоверных показателей не представляется возможным из-за отсутствия стоимости переданного имущества; - (п. 1 ст. 12) Учреждением перед составлением годовой отчетности не проведена инвентаризация основных средств и финансовых обязательств. 8. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» земельный участок, необходимый для выполнения бюджетным учреждением своих уставных задач, не оформлен, договор аренды земельного участка отсутствует. 9. В нарушение Методических указаний по применению форм первичных учётных документов и формированию регистров бухгалтерского учёта, утверждённых приказом Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н: - (п. 2 Приложения 5) в кассовой книге отсутствует подпись главного бухгалтера, кассира Учреждения; - (п. 3 Приложения 5) в инвентарных карточках не указаны все обязательные реквизиты, что ведет к недостаточному контролю за объектами основных средств; учет производственного и хозяйственного инвентаря, приобретенного единовременно по одной учетной стоимости, имеющего одно и то же производственное и хозяйственное назначение и технические характеристики, не осуществлялся в Учреждении в инвентарной карточке группового учета с присвоением индивидуального инвентарного номера в количественном и стоимостном выражении, а каждому объекту основных средств присваивается отдельный инвентарный номер. 10. В нарушение постановления мэра города Саратова от 15.04.2004 г. № 255 «Об утверждении инструкции о порядке приема и передачи муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел при смене руководителей муниципальных унитарных предприятий и муниципальных учреждений», при смене главного врача Учреждения не создана комиссия по приему-передаче муниципального имущества, бухгалтерской документации и архивных дел, не оформлен акт приема-передачи с составлением отдельных актов по передаче муниципального имущества с приложением инвентаризационных описей, акта проверки кассы МУЗ «ГКБ № 5», перечня бухгалтерской документации, перечня архивных дел. 11. В нарушение п. 23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н материальные запасы, остающиеся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ не оприходованы. В доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» недополучена сумма от сдачи в металлолом 20774,65 кг демонтированных радиаторов, чугунных и стальных труб, что составляет 130,9 тыс. рублей. 12. В нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 18.09.2008 г. № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»: - во всех путевых листах за 2011 – 2012 год отсутствуют дата и время проведения предрейсового и послерейсового медицинского осмотра водителей, проставленные медицинским работником, проводившим соответствующий осмотр и заверенные его штампом и подписью с указанием фамилии, имени и отчества; номер удостоверения и класс водителя; подпись лица, пользовавшегося автомобилем; - в отдельных путевых листах не указано время выезда из гаража и заезда в гараж; - в путевых листах показания спидометра при выезде из гаража и при его возвращении в гараж не были заверены подписью уполномоченного лица. 13. Необоснованные расходы на приобретение ГСМ за пределами продолжительности рабочего времени составили 1595 литров на общую сумму 37,5 тыс. рублей (в том числе в 2011 г. – 28,3 тыс. руб., 2012 г. - 9,2 тыс. рублей). 14. В нарушение приказа Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: - (п. 2.8) в инвентаризационных описях не заполнены обязательные реквизиты; - (п. 2.9) в акте о результатах инвентаризации допущены помарки и подчистки. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципальному учреждению здравоохранения «Городская клиническая больница № 5» выписано представление. Информация по результатам проверки направлена главе муниципального образования «Город Саратов» и главе администрации муниципального образования «Город Саратов». Аудитор контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» Е.Л. Юрова - - |
1 2
Похожие:
 | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | | Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... |
| «7-я Городская детская больница» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «7-я... | | «5 Детская инфекционная клиническая больница» комитета здравоохранения муниципального образования «Город Саратов» (далее – муз «5... |
| «Городская станция скорой медицинской помощи» комитета здравоохранения администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее... | | Наименование контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного оздоровительного... |
| Горбуновым В. В. (руководитель), консультантом Лобановой Г. А., консультантом Ломакиной О. В. с 10. 01. 2012г по 08. 02. 2012г проведена... | | Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... |
|  | «Выборочная проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения мо «Гиагинский район» «Гиагинская центральная... |