Тематическое планирование и содержание практических работ
Скачать 1.88 Mb.
|
| Тема: Порядок инвентаризации расчетов. Наименование работы: Отражение результатов инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Цель работы: 1. Рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете результатов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами; 2. Заполнить журналы хозяйственных операций по результатам инвентаризации. Задание 1. По итогам инвентаризации расчетов ООО «Мастер» на 31.12.2013г. выявлена сомнительная задолженность в размере 31700 рублей по с/ф № 31 от 06.02.2013г., срок исковой давности истекает в феврале 2014г. и 24500 рублей по с/ф № 56 от 03.03.2013г., срок исковой давности истекает в марте 2014г. По результатам инвентаризации было принято решение создать резерв по сомнительным долгам в размере суммы задолженностей, т.е._____________ рублей. Создание резерва было отражено в учете бухгалтерской записью: Дт ________ Кт ________ сумма _______________ рублей. В январе была погашена задолженность по с/ф № 31 в сумме 31700 рублей, что было отражено в учете записью: Дт _____ Кт _____; после чего неиспользованная часть резерва была восстановлена: Дт _____ Кт ______ . В марте безнадежная задолженность по с/ф № 56 в сумме 24500 рублей была списана за счет созданного резерва: Дт ____ Кт ____. После списания задолженность отражена на забалансовом счете: Дт ____ Задание 2. По состоянию на 31 декабря 2013г. была проведена инвентаризация расчетов с персоналом ООО «Мастер». Инвентаризационная комиссия проверила расчеты с персоналом по счетам 70, 71, 73, 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам». В результате инвентаризации выяснилось следующее: 1) на счете 70 числится дебиторская задолженность в сумме 28 000 руб.; 2) на счете 71 числится дебиторская задолженность в размере 2 215 руб. по суммам, выданным под отчет, а также кредиторская задолженность в размере 382 руб.; 3) на счете 76 субсчет 4 «Расчеты депонированным суммам» числится сумма депонированной заработной платы в размере 117 руб.; 4) сальдо по счету 73 равно нулю. Дебиторская задолженность (28 000 руб.) на счете 70 возникла в результате того, что менеджеру Л.Л. Леонидову был предоставлен отпуск с 17 декабря 2012 года продолжительностью 20 календарных дней. 12 декабря ему были выплачены отпускные и зарплата за первую половину месяца. В связи с производственной необходимостью 24 декабря он был отозван из отпуска. В результате пересчета отпускных у работника возникла задолженность, которую он сможет погасить только в январе 2014 года. На счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в бухучете числится дебиторская задолженность Полынина Г.З. по подотчетной сумме в размере 2000 руб. В ходе инвентаризации было установлено, что 13 ноября 2013 года он получил из кассы деньги под отчет на 5 дней, но так и не представил авансовый отчет. Также было установлено, что за уволенным работником М. М. Мишиным с 15 ноября 2010 года числится задолженность по подотчетной сумме в размере 215 руб. Срок, на который были выданы подотчетные суммы, закончился 25 ноября 2010 года. Следовательно, срок исковой давности по дебиторской задолженности уволенного работника истек 25 ноября 2013 года. На счет 76 субсчет «Расчеты по депонированным суммам числится депонированная зарплата в размере 117 руб., которая не была выплачена уволенному работнику А.А. Абрамову. Задолженность по депонированной зарплате возникла 10 октября 2010 года. Следовательно, по состоянию на 31 декабря 2013 года срок исковой давности по этой задолженности истек, и она подлежит списанию. Отразить результаты инвентаризации расчетов с персоналом в бухгалтерском учете необходимыми бухгалтерскими записями на счетах: Подлежит ли налогообложению доход, полученный Мишиным М.М. в виде невозвращенной подотчетной суммы? Как должна поступить организация в этом случае? Задание 3. По состоянию на 31.12.2013г. в ООО «Мастер» не использовано 84 календарных человеко-дней ежегодных оплачиваемых основных отпусков. Средняя заработная плата в организации составляет 14300 рублей в месяц. Определить величина расходов на оплату неиспользованных отпусков с учетом отчислений на социальное страхование и обеспечение: Определить, как должна отразить в бухгалтерском учете организация результаты инвентаризации, если: а) на конец года остаток резерва составит 37500 рублей; б) на конец года остаток резерва составит 60000 рублей? Приложение 1. ДОГОВОР о полной материальной ответственности г.____________ «__»__________20_г. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей, принадлежащих _________________________________ в лице__________________________________ (наименование организации) (должность, фамилия, имя, отчество руководителя) именуемый в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны, и работник __________________________________________________________________________ (подразделение организации, фамилия, имя, отчество работника) именуемый в дальнейшем «Работник», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
(наименование должности) непосредственно связанную ________________________________________________ (операции с материальными ценностями) принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение со хранности вверенных ему предприятием материальных ценностей и в связи с из ложенным обязуется: а) бережно относиться к переданным ему на хранение или для других целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к предотвращению ущерба; б) своевременно сообщать администрации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей; в) вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей; г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей. 2. Администрация обязуется: а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и обес печения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей; б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный организации, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами получения, рас ходования, учета и хранения материальных ценностей в учреждении, организации и на предприятии; в) проводить в установленный срок инвентаризацию материальных ценностей.
4. Действие настоящего договора распространяется на весь период работы с вверен ными работнику материальными ценностями. 5. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у Администрации, а второй - у Работника. Адреса сторон договора: Работодатель: Работник: ООО «Мастер» __________________________ Адрес: ____________________ (фамилия, имя, отчество работника) ИНН/КПП_________________ Адрес:____________________ р/с________________________ __________________________ в _________________________ Паспорт: серия_____№______ выдан_____________________ Подписи сторон: ______________/___________ _____________/___________ « » 20_ г. М. П. Приложение 2. УТВЕРЖДАЮ: ___________________________ (должность руководителя) ___________________________ (фамилия, имя, отчество руководителя) «____»_______________20__ г. ПЛАН-ГРАФИК ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ __________________________ на 20__ г. (наименование предприятия)
Главный бухгалтер _________________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 3 Унифицированная форма № ИНВ-22 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88
(постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации
назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:
Приложение 4 Унифицированная форма № ИНВ-23 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
ЖУРНАЛ учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации
2-я страница формы № ИНВ -23
По данному образцу печатать все четные страницы журнала по форме N ИНВ-23.. 3-я страница формы № ИНВ -23
По данному образцу печатать все нечетные страницы журнала по форме N ИНВ-23. Приложение 5 Унифицированная форма № ИНВ-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 8
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Мдк 02. 02. «Бухгалтерская технология проведения и оформления инвентаризации» профессионального модуля пм 02 |  | Плановых контрольных уроков-4 ч., зачетов нет, тестов -5 ч., практических работ-9ч., творческих работ – 9ч |
| Плановых контрольных уроков-4 ч., зачетов нет, тестов -5 ч., практических работ-9ч., творческих работ – 9ч | | Календарно – тематическое планирование с определением основных видов учебной деятельности 6 класс |
| Пояснительные записки, тематическое планирование и тексты учебных пособий Летней физико-математической школы. 2002 и 2003 гг | | Тематическое планирование уроков химии в 11 классе, базовый уровень, 68 часов (2 часа в неделю), 2013-2014 уч год |
| Календарно- тематическое планирование по немецкому языку для 10 класса к учебнику Бим И. Л | | Цель, содержание и значение предмета сбо. Знакомство с кабинетом, правила поведения в нем |
| Календарно – тематическое планирование по физической культуре для учащихся 9 классов | | Календарно-тематическое планирование по технологии (автор Роговцева Н. И.) 34 ч |