Рабочая программа дисциплины сд. Ф. 08 Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА

1. 
   Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 08.07.2003 г.
   

2. 
   Типовой программы –
   

3. 
   Учебного плана 27.08.2009 г.
   

УМС:

1ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

2ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

• 
  о цели и роли таможенно-тарифного и налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в экономической и финансовой политике государства;
  
• 
  о сущности и классификации таможенных режимов с экономической точки зрения.
  

• 
  правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в РФ;
  
• 
  сущность двойного налогообложения и международные соглашения об избежание двойного налогообложения;
  
• 
  основы налогообложения иностранных организаций и физических лиц;
  
• 
  особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных организаций;
  
• 
  виды таможенных платежей во внешнеторговой деятельности, порядок установления ввозных и вывозных пошлин (тарифов) в соответствии с действующим законодательством РФ;
  
• 
  порядок применения методов определения таможенной стоимости товара;
  
• 
  порядок и особенности применения льготных режимов налогообложения внешнеэкономической деятельности, исчисления и уплаты таможенных платежей;
  
• 
  особенности взимания налога на добавленную стоимость и акцизов по внешнеторговым операциям.
  

• 
  применять основы нормативного регулирования налогообложения нерезидентов РФ и внешнеэкономической деятельности;
  
• 
  использовать имеющиеся схемы налогообложения иностранных юридических и физических лиц и внешнеэкономических операций;
  
• 
  определять налоговую базу при налогообложении нерезидентов РФ и внешнеэкономических операций;
  
• 
  исчислять налоги и сборы, уплачиваемые иностранными юридическими и физическими лицами;
  
• 
  рассчитывать таможенные пошлины и сборы, уплачиваемые в связи с перемещение товаров через таможенную границу РФ.
  

• 
  инструментальными средствами для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;
  
• 
  современными техническими средствами и информационными технологиями;
  
• 
  схемами налогообложения иностранных юридических и физических лиц и внешнеэкономических операций.
  

3ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ со стороны работодателей

• 
  об особенностях налогового регулирования внешнеэкономической деятельности, уплаты НДС и акцизов.
  

• 
  порядок таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
  
• 
  права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в сфере налогообложения участников внешнеэкономической деятельности.
  

• 
  анализировать конкретные ситуации в области администрирования налогообложения участников внешнеэкономической деятельности и правильно применять на практике полученные знания;
  

4АУДИТОРНАЯ РАБОТА

4.1Лекции

№ п/п	Тема лекции	Краткое содержание	Кол. часов О/З/С
1	Тарифные и нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности	Состояние внешней торговли России. Основные задачи и причины регулирования внешней торговли. Сущность, методы и способы таможенно-тарифного регулирования. Методы и способы тарифного регулирования – ключевое звено ГАТТ/ ВТО. Структура таможенного тарифа России. Способы влияния таможенного тарифа, пошлин на эффективность национальной экономики. Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе». Нетарифные меры регулирования: понятие квотирования, лицензирования и других мер ограничительного характера. Применение мер нетарифного регулирования при перемещении товаров, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, иных видов вооружения и военной техники. Защита интеллектуальной собственности.	2/1
2	Экспортные и импортные таможенные пошлины	Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой политике государства; таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности; цели использования таможенных пошлин; порядок установления и виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические, комбинированные; сезонные и особые виды пошлин, порядок их использования;	2/1
3	Таможенная стоимость и порядок ее определения	Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров. Цена сделки и порядок ее расчета. Льготы. Расчет таможенных платежей и порядок уплаты. Требования к заполнению декларации таможенной стоимости. Права и обязанности таможенного брокера и таможенного органа по заявлению таможенной стоимости товара. Этапы контроля таможенной стоимости товара. Методы контроля таможенной стоимости товара по ценовому фактору (распределение компетенции в зависимости от цены товара}. Организационно-техническое обеспечение контроля за таможенной стоимостью товара. Корректировка таможенной стоимости товара: сущность, назначение, порядок осуществления.	2/2
4	Определение страны происхождения товаров	Понятие и цели определения страны происхождения товара. Понятие режима наибольшего благоприятствования, как главного принципа положенного в основу деятельности Всемирной торговой организации. Взаимосвязь происхождения товара и ставки ввозной пошлины. Порядок подтверждения страны происхождения товара. Декларация о происхождении товара. Сертификаты происхождения товаров. Особенности определения происхождения товаров из государств - участников СНГ, развивающихся и прочих стран. Критерии достаточной переработки товара. Содержание основных условий для определения происхождения товара (критерий достаточной переработки товара). Порядок предоставления документов, подтверждающих страну происхождения товара. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). Классификация товаров в соответствии с ТН ВЭД. Предварительное решение и порядок его принятия. Изменение или отзыв предварительного решения. Юридическое значение и срок действия предварительного решения.	2/1
5	Таможенные режимы	Понятие таможенного режима. Виды таможенных режимов: основные, экономические, завершающие, специальные. Выбор и изменение таможенного режима. Соблюдение запретов и ограничений при помещении товаров под таможенные режимы. Гарантии соблюдения таможенного режима. Обязанность подтверждения соблюдения условий помещения товаров под таможенный режим. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы выпуска для внутреннего потребления, экспорта, международного таможенного транзита. Содержание и условия помещения товаров под таможенные режимы переработки (порядок и условия выдачи разрешения на переработку товаров, идентификация товаров в продуктах переработки, сроки переработки, операции по переработке, операции с отходами и остатками продуктов переработки, уплата таможенных платежей применительно к продуктам переработки), временного ввоза, таможенного склада (типы таможенных складов, сроки хранения товаров, условия включения в реестр владельцев таможенных складов, ответственность владельца таможенного склада). Общая характеристика завершающих и специальных таможенных режимов.	2/1
6	Таможенные сборы	Понятие таможенных сборов за таможенное оформление товаров. Виды таможенных сборов. Плательщики таможенных сборов. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных сборов. Ставки таможенных сборов (в редакции Постановления Правительства РФ от 28.12.2004г. № 863). Особенности уплаты таможенных сборов при таможенном оформлении товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом по территории РФ в соответствии с режимом международного таможенного транзита; ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте; при таможенном оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами для личных нужд; при таможенном оформлении воздушных, морских, речных судов, перемещаемых в качестве товаров в соответствии с некоторыми таможенными режимами. Взыскание и возврат таможенных сборов за таможенное оформление. Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление (ст. 357.9 Таможенного кодекса РФ).	2/1
7	Взимание НДС и акцизов по внешнеторговым операциям	Основные принципы, определяющие налогообложение операций, связанных с пересечением границы Российской Федерации: принцип территориальности, принцип назначения и принцип равенства. Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Основа для исчисления НДС. Порядок вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Перечень товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость и порядок его определения. Порядок применения ставки НДС в размере 18% и 10%. Акцизный налог как вид таможенных платежей. (Налоговый кодекс РФ о применении акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации). Понятие акциза. Номенклатура товаров, облагаемых акцизами при ввозе на таможенную территорию РФ и порядок ее определения и утверждения. Ставки акцизов при ввозе, их виды и порядок установления. Основа исчисления акцизов при ввозе товаров. Обеспечение уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров. Ставки обеспечения уплаты таможенных платежей. Сроки и порядок уплаты обеспечения.	2/2
8	Валютное регулирование и валютный контроль	Принципы валютного регулирования и валютного контроля. Правила ввоза и вывоза иностранной наличной валюты физическими лицами резидентами и нерезидентами РФ. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. Случаи предоставления резидентам права не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Паспорт внешнеторговой сделки. Осуществление валютного контроля при проверке ГТД и выпуске товаров. Контроль исполнения внешнеторговых бартерных сделок. Классификаторы, используемые для целей валютного контроля.	1/1
9	Налоги с нерезидентов в РФ	Особенности налогообложения иностранных организаций и физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ; особенности уплаты НДС и акцизов; структура доходов и расходов иностранных организаций и физических лиц, учитываемых для целей налогообложения прибыли; система налоговых льгот для иностранных организаций и физических лиц; ответственность налогоплательщиков - иностранных организаций и физических лиц; санкций за налоговые правонарушения; урегулирование международного двойного налогообложения; соглашения между РФ и зарубежными странами в области налоговых отношений.	1/1
10	Двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения	Основные международные договоры Российской Федерации по вопросам таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, их содержание и влияние на экономику страны: Соглашения о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле, подписанные между РФ и Молдовой, Азербайджаном, Грузией, Арменией, Казахстаном, Киргизией	2/1
ИТОГО			18/12

4.2Практические занятия

5Самостоятельная работа

6ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ и УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ

7УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

7.1Основная литература

7.2Дополнительная литература

8ИНформационно-методическое обеспечение
(УМК, компьютерные программы, электронные учебники, Интернет-ресурсы)