Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине
Скачать 446.87 Kb.
|
Пункт 4 - Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты: Коды указываются и при представлении налоговых вычетов. Помимо стандартного вычета работнику налоговым агентом может быть предоставлен имущественный, социальный и профессиональный вычет. Коды вычетов: 104 – стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей. 105 – стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей. 114 – налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 115 – налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей. 116 – налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей. Пункт 5- Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%: Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей. Пункт 5.1 - общая сумма с начала года нарастающим итогом – доход работника за 12 месяцев из п.3. Пункт 5.2 - Это сумма с которой был удержан НДФЛ - общая сумма с начала года нарастающим итогом из п 5.1 минус налоговые вычеты, предоставляемые работнику на ребенка из пункта 4.1 Суммы предоставления налогоплательщику налоговых вычетов" указываются суммы по данным вычетам за год. Если не было имущественного налогового вычета то пункты 4.2, 4.3 и 4.4 заполнять не нужно. Пункт 5.3- сумма НДФЛ исчисленный определяется в размере 13 % от суммы налоговой базы (пункт 5.2 *13%). Порядок заполнения налоговой декларации 3 – НДФЛ Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796). Начинают заполнять декларацию обычно с титульного листа. Титульный лист в декларации 3-НДФЛ 2014 года состоит из одной страницы и содержит в основном статичную информацию о налогоплательщике, который заполняет декларацию; о налоговом органе, в который декларация подается, здесь указывается год, за который заполняется 3-НДФЛ . При заполнении 3-НДФЛ за 2014 год для получения социального налогового вычета по расходам на обучение затем нужно заполнить лист А декларации 3-НДФЛ, в котором указывается сумма полученного за год дохода. Указанные на листе А доходы потом будут использоваться в разделе 2. Расходы на обучение указываются на листе Е1. После того как заполнены данные по доходам и расходам можно перейти к заполнению раздела 2, где происходит расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей доплате или возврату. Итоговые суммы при заполнении декларации 3-НДФЛ записывают в разделе 1 - суммы налога, подлежащие уплате или возврату из бюджета. Критерии оценки выполнения задания:
Условие задания: По данным бухгалтерского учета ЗАО «Полет» в 2014 году имело следующие остатки по счетам бухгалтерского учета:
Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, составляет 109 241 руб. ЗАО «Полет» состоит на учете в ИФНС России по Советскому АО г. Омска, код инспекции - 5501, ИНН организации - 550 102 0425 КПП - 550 101 001, Руководитель организации - Зяблов Николай Николаевич Задание: 1.Определите налоговую базу. 2. Исчислите налог на имущество организации за налоговый период, применив ставку налога, действующую в регионе. 3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, оформить бухгалтерскими проводками. 4. Заполните налоговую декларацию (Код налогового периода – 34. Код по месту нахождения (учета)-210. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД 12 64 50. Код по ОКТМО – 527 010 000, Код бюджетной классификации-182 103 010 00 01 1000 110, Код вида имущества- 7.) Инструкция по выполнению задания: При определении налоговой базы, имущество признаваемое объектом налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, которая составит: Среднегодовая стоимость имущества составит: 70073 руб. Сумма налога на имущества организации за налоговый период составит:
Среднегодовая стоимость имущества составит: (6 330 000+6290 000+6 500 000+6470 000+6300 000+7 090 000+7090 000+7 020 000+7 790 000+7 950 000+7510 000+7 410 000+7 470 000)/13=91 220 000/13= 7 016 923 руб. Налог на имущество организации за налоговый период составит: 7 016 923руб.*2,2% = 154 372руб. Бухгалтерская запись: Дт 91/2 Кт 68 - 154 372руб. начислен налог на имущество организации 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет с учетом ранее уплаченных авансовых платежей, составит: 154 372 руб. – 109 241 руб. = 45 131руб. Бухгалтерская запись: Дт 68 Кт51 - 45 131руб. перечислен налог на имущество организации в бюджет на основании платежного поручения 3. Налоговым периодом признается календарный год, отчетные периоды могут не устанавливаться. В нашем регионе они установлены как 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. 4. Сроки предоставления деклараций и уплаты налога по итогам налогового периода установлены не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 5. Сроки предоставления расчетов по авансовым платежам и сроки их уплаты не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Критерии оценки выполнения задания:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Правовое обеспечение... | | Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право» |
| Методические указания к выполнению практических работ обучающимися по дисциплине оп. 05 |  | Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» для обучающихся по профессии 13. 01.... |
| Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине «Подтверждение соответствия продукции машиностроения». – Екатеринбург,... | | Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине Технология топографо-геодезических и маркшейдерских... |
| Составитель: Колмык И. В., преподаватель гбоу спо рк «Петрозаводский строительный техникум» | | Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены... |
| Лабораторная работа №1 «Исследование циклов деловой активности на основе предложенных показателей» | | Методические указания предназначены для выполнения лабораторно-практических работ по проведению сервисных и восстановительных работ... |