Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине

Скачать 446.87 Kb.

Название	Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине
страница	2/5
Тип	Методические указания

filling-form.ru > Бланки > Методические указания

1 2 3 4 5

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.

Задание 9:

На кого возложена обязанность по исчислению суммы налога?

Условие задания:
Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.

Задание 10 :

За какой период налоговыми органами исчисляется сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами в отношении их имущества .

Условие задания:

ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2015 года (срок уплаты 9 февраля) не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 8000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2015 г. в конце операционного дня. Ставка рефинансирования ЦБРФ в феврале и в марте составляла 12%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период.

Задание 11:

Что должно быть указано в налоговом уведомлении?

Условие задания:
Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., ставка рефинансирования- 8,25%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период.

Задание 12:

Что является основанием (данные каких регистров и документов) для исчисления налоговой базы по налогу налогоплательщиком-организацией и индивидуальным предпринимателем?

Условие задания:

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.

Задание 13:

Льготами по налогам и сборам признаются..? Указать статью.

Условие задания:

ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2015 года (срок уплаты 9 февраля) не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 8000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2015 г. в конце операционного дня. Ставка рефинансирования ЦБРФ в феврале и в марте составляла 12%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период.

Задание 14:

Определение налоговой базы.

Условие задания:

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.

Задание 15 :

Как определяются сроки уплаты налогов и сборов, указать статью НКРФ?

Условие задания:

ООО «Простор» была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по отчетности составила 90 000 рублей. Уплата в бюджет не производилась по срокам 26.01.2015 г., 25.02.2015 г. Вся сумма была уплачена по третьему сроку уплаты 25.03.2015г. в начале дня.

Действующая ставка рефинансирования – 13 %.

Определить:

Размер недоимки по каждому сроку.
Указать расчетные периоды(количество дней) по первому ( с 27.01.15 по 24.03.15) и второму (с 26.02.15 по 24.03.15 ) сроку.
Сумму пени по первому и второму сроку.
Общую сумму пени

Задание 16:

Что понимается под налоговым периодом?

Условие задания:

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.

Задание 17 :

Как и в какой форме производится уплата налогов и сборов?

Условие задания:

Организация не уплатила в срок 30 июля 2015 года авансовый платеж по налогу на имущество организаций. заплатили 10 августа 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 122 000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБРФ в июле = 10 % , в августе составляла 11%.

Определить:

Расчет пени по налогу с учетом изменения ставки рефинансирования .
Составить корреспонденцию счетов по начислению пени и перечислению в бюджет.

Задание 18:

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик обязан …?

Условие задания:

ООО «Простор» была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по отчетности составила 90 000 рублей. Уплата в бюджет не производилась по срокам 26.01.2015 г., 25.02.2015 г. Вся сумма была уплачена по третьему сроку уплаты 25.03.2015г. в начале дня.

Действующая ставка рефинансирования – 13 %.

Определить:

Размер недоимки по каждому сроку.
Указать расчетные периоды по первому( с 27.01.15 по 24.03.15) и второму (с 26.02.15 по 24.03.15 ) сроку.
Сумму пени по первому и второму сроку.
Общую сумму пени.

Задание 19:

Какими нормативными документами установлены льготы по федеральным налогам и сборам ?

Условие задания:

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.

Задание 20:

Какими нормативными документами установлены льготы по региональным налогам и сборам?

Условие задания:

Организация не уплатила в срок 30 июля 2015 года авансовый платеж по налогу на имущество организаций. заплатили 10 августа 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 122 000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБРФ в июле = 10 % , в августе составляла 11%.

Определить:

Расчет пени по налогу с учетом изменения ставки рефинансирования .
Составить корреспонденцию счетов по начислению пени и перечислению в бюджет.

Задание 21:

Какими нормативными документами установлены льготы по местным налогам и сборам?

Условие задания:

ООО «Простор» была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по отчетности составила 90 000 рублей. Уплата в бюджет не производилась по срокам 26.01.2015 г., 25.02.2015 г. Вся сумма была уплачена по третьему сроку уплаты 25.03.2015г. в начале дня.

Действующая ставка рефинансирования – 13 %.

Определить:

Размер недоимки по каждому сроку.
Указать расчетные периоды по первому( с 27.01.15 по 24.03.15) и второму (с 26.02.15 по 24.03.15 ) сроку.
Сумму пени по первому и второму сроку.
Общую сумму пени.

Задание 22:

Кем и в какой срок направляется налоговое уведомление ?

Условие задания:

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., ставка рефинансирования- 8,25%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?
Указать расчетный период для начисления пени.
Сумму пени за расчетный период.

Задание 23:

Что представляет собой налоговая ставка?

Условие задания:

Организация не уплатила в срок 30 июля 2015 года авансовый платеж по налогу на имущество организаций. заплатили 10 августа 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 122 000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБРФ в июле = 10 % , в августе составляла 11%.

Определить:

Расчет пени по налогу с учетом изменения ставки рефинансирования .
Составить корреспонденцию счетов по начислению пени и перечислению в бюджет.

Задание 24:

Через какие организации уплачивают налоги физические лица?

Условие задания:

ООО «Простор» была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по отчетности составила 90 000 рублей. Уплата в бюджет не производилась по срокам 26.01.2015 г., 25.02.2015 г. Вся сумма была уплачена по третьему сроку уплаты 25.03.2015г. в начале дня.

Действующая ставка рефинансирования – 13 %.

Определить:

Размер недоимки по каждому сроку.

Указать расчетные периоды по первому( с 27.01.15 по 24.03.15) и второму (с 26.02.15 по 24.03.15 ) сроку.

Сумму пени по первому и второму сроку.

Общую сумму пени.
Инструкция выполнения задания:

Задача 3

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., ставка рефинансирования- 8,25%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?

Указать расчетный период для начисления пени.

Сумму пени за расчетный период.

Задача 4

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., ставка рефинансирования- 8,25%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?

Указать расчетный период для начисления пени.

Сумму пени за расчетный период.

Решение 3 и 4 :

сумма недоимки составила 100 000 руб., получим сумму пени:

согласно позиции ФНС России. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 9 = 247,5 руб.
согласно судебной практике. Сумма пени = 100 000 х 8,25%/300 х 8 = 220 руб.

Разница между первым и вторым вариантом незначительная — 27,5 руб.
Инструкция выполнения задания:

Задача 5

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в конце операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?

Указать расчетный период для начисления пени.

Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.
Задача 6

Срок уплаты налога — не позднее 28 апреля 2015 г. Налогоплательщик не уплатил сумму налога 28 апреля 2015 г. , а уплатил налог 7 мая 2015 года в начале операционного дня. Сумма недоимки составила 100 000 руб., в апреле ставка рефинансирования- 8,25%.

Ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?

Указать расчетный период для начисления пени.

Сумму пени за расчетный период в апреле и в мае, с учетом изменения ставки рефинансирования.
Решение 5 и 6:

Предположим, что ставка рефинансирования с 1 мая 2015 года составила 10%. Тогда размер пени составит:

согласно позиции ФНС РФ. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 7] = 55 + 233,33 = 288,33 руб.
согласно судебной практике. Сумма пени = [100 000 х 8,25%/300 х 2] + [100 000 х 10%/300 х 6] = 55 + 200 =255 руб.

Инструкция выполнения задания:

Задача 7

ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2015 года (срок уплаты 9 февраля) не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 8000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2015 г. в конце операционного дня. Ставка рефинансирования ЦБРФ в феврале и в марте составляла 12%.

Определить:

С какого дня будут начисляться пени?

Указать расчетный период для начисления пени.

Сумму пени за расчетный период.
Решение:
Ставка с 10 февраля по 11 марта (30 дней) составляла 12 процентов. Сумма пени= 8000р. *0, 12 *30дн.*1\300 =96 руб.
Задача8 8

Организация просрочила уплату земельного налога, вместо 15 февраля (срок уплаты) заплатили 1 марта (год не високосный). Сумма недоимки составила 86 000 руб.

Количество дней просроченного платежа равно 14 дней. Ставка рефинансирования ЦБРФ в феврале и в марте составляла 12%.
Определить:

Расчет пени по земельному налогу.

Составить корреспонденцию счетов по начислению пени и перечислению в бюджет.
Ответ: 86000*14*0,12*1\300=481,60

1 2 3 4 5

	Методические указания по выполнению практических занятий по учебной дисциплине Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Правовое обеспечение...		Методические указания по выполнению практических занятий по учебной дисциплине Методические указания по выполнению практических работ разработаны на основе рабочей программы учебной дисциплины «Право»
	Методические указания к выполнению практических и лабораторных работы... Методические указания к выполнению практических работ обучающимися по дисциплине оп. 05		Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» Методические указания по выполнению практических работ по дисциплине «Техническое черчение» для обучающихся по профессии 13. 01....
	Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине... Методические указания к выполнению практических работ по дисциплине «Подтверждение соответствия продукции машиностроения». – Екатеринбург,...		Методические указания по выполнению практических заданий по дисциплине... Методические указания предназначены для проведения практических занятий по дисциплине Технология топографо-геодезических и маркшейдерских...
	Методические указания для студентов по выполнению практических работ по учебной дисциплине Составитель: Колмык И. В., преподаватель гбоу спо рк «Петрозаводский строительный техникум»		Методические рекомендации по выполнению практических работ по дисциплине... Методические рекомендации по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Документационное обеспечение управления» предназначены...
	Методические указания студентам по выполнению практических и лабораторных... Лабораторная работа №1 «Исследование циклов деловой активности на основе предложенных показателей»		Методические указания по выполнению лабораторно-практических заданий... Методические указания предназначены для выполнения лабораторно-практических работ по проведению сервисных и восстановительных работ...

Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине

Похожие: